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2023税务执法资格考试模拟卷(三)

2023税务执法资格考试模拟卷(三)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：332

试卷答案：有

试卷介绍： 2023税务执法资格考试模拟卷(三)已经上线啦，大家可以随时来此进行税务执法资格考试备考。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 小规模纳税人甲建筑公司2021年10月与某企业签订一份建筑工程承包合同，承包金额为500万元。甲公司跟乙公司签订转包合同，将其中200万元的安装工程转包给乙公司。甲建筑公司该业务应缴纳印花税（）。（已知六税两费减按50%计征）

A750元

B2100元

C1050元

D450元

2. 关于印花税政策的说法，正确的是（）。

A建筑安装工程承包合同中，对总包合同贴花后，分包合同无须贴花

B一份凭证应纳税额超过300元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或完税证

C个人出租住房签订的租赁合同，应按租赁金额的1%。贴花

D货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费

3. 某企业委托服装厂为其定做一批工服，签订的加工合同载明由服装厂提供原材料，合同注明原材料金额800000元，企业支付加工费60000元。则该业务应缴纳的印花税是（）。

A30元

B270元

C418元

D430元

4. 下列关于印花税说法正确的是（）。

A自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税

B自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税

C自2018年1月1日起，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同减半征收印花税

D货物运输合同的计税依据包括装卸费和保险费

5. 下列关于印花税说法错误的是（）。

A单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

B个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

C纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

D证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

6. 甲公司2021年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2021年应纳印花税（）（记载资金的营业账簿税率0.5%。）。

A55元

B60元

C505元

D1060元

7. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款

B合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税

C应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款

D产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税

8. 根据印花税政策规定，下列不属于印花税纳税义务人的是（）。

A财产转移书据的立据人

B营业账簿的立账簿人

C凭证的担保人

D权利、许可证照的领受人

9. 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。

A企业将财产赠给政府所书立的书据

B房屋产权证

C会计咨询合同

D企业与主管部门签订的租赁承包合同

10. 下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（）。

A工商营业执照

B供销合同

C借款合同

D雇工合同

11. 下列不属于印花税征税范围的是（）。

A餐饮服务许可证

B营业执照

C商标注册证

D专利证书

12. 根据印花税的相关规定，下列各项表述不正确的是（）。

A印花税兼有凭证税和行为税性质

B印花税应当在书立、领受时贴花

C印花税一般实行就地纳税

D多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣

13. 下列关于契税的说法，正确的是（）。

A契税由房屋产权转让方缴纳

B农民个人购买房屋不征收契税

C因他人抵债而获得的房屋不征契税

D契税的税率由省级人民政府在规定幅度内确定

14. 根据印花税政策规定，下列各项凭证中，不属于权利、许可证照的是（）。

A房屋产权证

B工商营业执照

C税务登记证

D商标注册证

15. 按照现行契税政策规定，下列说法不正确的是（）。

A房屋交换赠与属于契税的征收范围

B契税适用税率由财政部确定

C房屋买卖以成交价格作为计税依据

D房屋交换以差额作为计税依据

16. 下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A契税的计税依据不含增值税

B买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

17. 下列关于契税政策的说法，正确的是（）。

A契税对转让土地使用权的一方征收

B契税实行定额税率

C计征契税的成交价格包含增值税

D房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税

18. 甲乙互换房屋，甲房屋价格为7万元，乙房屋价格为10万元，经征收机关认定：甲房屋现值为10万元，乙房屋现值为12万元，双方应纳契税正确的是（）。（当地契税适用税率为5%）

A甲、乙都不需纳税

B甲应纳税1000元，乙不需纳税

C甲不需纳税，乙应纳税1000元

D甲、乙都需纳税1000元

19. 契税的申报缴纳的时间应当是（）。

A办理土地、房屋权属登记手续前

B办理土地、房屋权属登记手续后

C办理土地、房屋权属登记手续时

D办理土地、房屋权属登记手续之日起10日内

20. 下列行为中不属于契税征收范围的是（）。

A王某和姐姐互换一套商铺

B舅舅将一套住房赠送给外甥女

C婚后江某在房产证上加妻子的名字

D李某夫妻离婚，将住房分割给妻子

21. 单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。

A转让土地使用权

B转让不动产所有权

C承受不动产所有权

D赠与不动产所有权

22. 下列行为不在契税征税范围之内的是（）。

A国有土地使用权的出让

B国有土地使用权转让

C房屋买卖农村集体

D土地承包经营权的转让

23. 根据契税政策规定，下列行为中，应征收契税的是（）。

A李某将商铺抵押

B乙公司受让国有土地使用权

C王某继承其父亲的商铺

D甲商场出租摊位

24. 某企业实际占用应税土地，尚未核发土地使用证书，下列关于城镇土地使用税处理正确的是（）。

A暂不缴纳，待到取得土地使用证书再补缴

B由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳

C以税务机关估定土地面积作为依据缴纳，待核发土地使用证后再作调整

D纳税人据实申报土地面积计算缴纳，待核发土地使用证后再作调整

25. 城镇土地使用税的计税依据是（）。

A纳税人实际占用土地面积

B纳税人在用土地面积

C经税务机关核定的土地面积

D纳税人拥有土地面积

26. 纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A自批准征用之日起次月

B自批准征用之日起当月

C自批准征用之日起满1年

D自批准征用之日起满2年

27. 购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。

A自房屋交付使用之次月起

B自办理房产证之次月起

C自签订房屋买卖合同之次月起

D自房屋竣工验收之次月起

28. 下列关于城镇土地使用税政策的说法，正确的是（）。

A土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税

B公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税

C城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

D以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税

29. 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A国家机关用于出租的土地

B寺庙内宗教人员的宿舍用地

C财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D市人民政府办公用地

30. 某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积为（）。

A58万平方米

B100万平方米

C42万平方米

D25万平方米

31. 某公司（增值税一般纳税人）2021年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2021年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司2021年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A16000元

B18000元

C20000元

D24000元

32. 下列关于房产不在一地的纳税人的房产税纳税地点表述正确的是（）。

A向房产管理人所在地税务机关缴纳房产税

B向房产所有人所在地税务机关缴纳房产税

C向房产使用人所在地税务机关缴纳房产税

D向房产的坐落地税务机关缴纳房产税

33. 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。

A18000平方米

B24000平方米

C36000平方米

D12000平方米

34. 李某拥有两处住宅，一处原值100万元的房产供自己及家人居住，另一处原值50万元的房产于2021年1月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入不含增值税1000元，李某当年应缴纳的房产税为（）。

A480元

B240元

C120元

D60元

35. 下列房产中，不需要缴纳房产税的是（）。

A政府机关自用的房产

B宗教寺庙出租的房产

C事业单位的经营性房产

D个人所有的经营性房产

36. 购置新建商品房，计征房产税的纳税义务发生时间为（）。

A自房屋交付使用之当月起

B自房屋交付使用之次月起

C自房屋交付使用之当季起

D自房屋交付使用之当年起

37. 下列属于房产税征税对象的是（）。

A烟囱

B室外游泳池

C房屋

D玻璃暖房

38. 某企业2021年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2021年度该企业上述房产应缴纳房产税（）。

A3.60万元

B3.93万元

C4.14万元

D6.25万元

39. 下列关于房产税税率表述不正确的是（）。

A个人出租住房不区分用途，按5%税率征收房产税

B依房产余值计税的，税率为1.2%

C依房产租金收入计税的，税率为12%

D公司向员工收取低于市场价的房租，房产税税率为4%

40. 下列说法中，符合房产税政策规定的是（）。

A自用房产计税余值的扣除比例由省级人民政府确定

B房产的租金收入，仅指出租房产使用权取得的货币收入

C个人自住的别墅应当缴纳房产税

D房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

1. 国际重复征税产生的主要情形包括（）。

A居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠

B国家之间所得税税率不一致

C居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

D地域管辖权与地域管辖权的重叠

2. 下列关于国际重复征税及其消除说法正确的有（）。

A免税法的实质是国家只实行地域管辖权，本国居民仅对其来源于国内的所得征税

B抵免法是对纳税人国内所得征税时，允许纳税人将其在国外已缴纳的所得税额从应向本国缴纳的税额中抵扣

C全额抵免法，是指居住国政府对跨国纳税人征税时，允许纳税人将其在收入来源国缴纳的所得税从向本国缴纳的税额中全额扣除

D限额抵免法，是指居住国政府对跨国纳税人在国外直接缴纳的所得税款给予抵免时，不能超过最高抵免限额的方法

3. 税收管辖权划分原则主要有（）。

A属人原则

B属性原则

C确实原则

D属地原则

4. 国际上税收管辖权的行使方式主要包括（）。

A仅行使地域管辖权

B同时行使地域管辖权和居民管辖权

C仅行使居民管辖权

D同时行使地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权

5. 下列属于税收管辖权的有（）。

A居民管辖权

B公民管辖权

C地域管辖权

D海洋管辖权

6. 国际税收产生的客观条件包括（）。

A国际交往增加

B收入的国际化

C国际分工深化

D所得税制的普遍推行

7. 国际税收涉及的征税对象主要是（）。

A跨国纳税人的跨国所得

B跨国纳税人的进口关税

C跨国纳税人的跨国财产

D跨国纳税人的出口关税

8. 下列关于国际税收理论说法正确的有（）。

A国际税收体现国家和跨国纳税人之间的税收分配关系

B国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产

C避免国际重复征税和防止国际避税是国际税收的主要课题

D国际税收可以脱离国家税收而独立存在

9. 下列属于增值税发票管理系统（发票系统2.0版）的业务系统的有（）。

A增值税发票查验平台

B税库银系统

C数字证书系统

D增值税综合服务平台

10. 下列属于征管智能化改造要实现的目标的有（）。

A自主业务的发起

B自动任务的流转

C自适应工作的处理

D自觉守法意识的提升

11. 下列属于社保费征管系统的有（）。

A社保项目管理系统

B社保费管理子系统

C税银子系统

D社保费征收子系统

12. 下列属于自然人电子税务局整体框架的有（）。

A税银子系统

B自然人办税门户

C扣缴客户端

D税务端办税门户WEB

13. 财税库银横向联网系统依托的系统资源有（）。

A税务部门税收征管系统

B发改委项目管理系统

C人民银行资金清算系统

D商业银行行内系统

14. 下列属于税收信息化建设原则的有（）。

A高可用性原则

B技术第一原则

C开放性原则

D安全性原则

15. 下列属于税收信息化建设主要内容的有（）。

A标准规范建设

B应用系统建设

C安全体系建设

D通信网络基础设施建设

16. 智慧税务的基本特征包括（）。

A高集成功能

B高安全性能

C高人工智能

D高应用效能

17. 下列对税收信息化内涵理解正确的有（）。

A税收信息化是信息技术的应用活动

B税收信息化是利用信息化技术进行税收管理的实践活动

C税收信息化就是建设税收信息系统

D税收信息化是提升税收治理现代化水平的创新活动

18. 金税三期工程的总体目标是实现“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统。”其中“三个覆盖”包括（）。

A覆盖所有税收工作

B覆盖所有税种

C覆盖税收工作的主要环节

D覆盖各级税务机关

19. 下列属于税收票证基本要素的有（）。

A税收票证号码

B征收单位名称

C税收票证类型

D纳税人识别号

20. 下列属于税务机关组织收入管理的环节的有（）。

A税收预测

B税收分析

C税收票证管理

D税收收入质量考核

21. 下列税务检查审理结果符合规定的有（）。

A税收违法行为应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》

B税收违法行为应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》

C税收违法行为轻微不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》

D没有税收违法行为的拟制《税务稽查报告》

22. 下列属于税务检查审理主要内容的有（）。

A检查人员是否收受被查对象礼品

B税收违法事实是否清楚、证据是否确凿，数据是否准确、资料是否齐全

C适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确

D是否符合法定程序

23. 税务稽査执行过程中发生特殊情况，经稽查局局长批准后，可以中止执行。下列符合中止执行的情形的有（）。

A被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的

B被执行人重病住院，其他人无法配合执行的

C被执行人进入破产清算程序尚未终结的

D可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的

24. 优化税务执法方式全面推行“三项制度”包括（）。

A行政执法公示制度

B行政执法公告制度

C执法全过程记录制度

D重大执法决定法制审核制度

25. 下列项目中，关于税务机关行使税务检查权的说法，正确的有（）。

A经县以上税务局局长批准，可以将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，并在3个月内完整退还

B纳税人将生产经营用货物存放在生活住宅，税务机关无权到纳税人的货物存放地检查

C税务机关在车站、码头检査时可以打开邮寄、托运的包裹进行检査

D经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以査询案件涉嫌人员的储蓄存款

26. 根据税收征管规定，税务人员开展税务检查时，需向执法相对人出示的税务检查证明材料包括（）。

A税务工作证

B税务检查证

C税务文书送达回执

D税务检查通知书

27. 常用的税收分析方法包括（）。

A对比分析法

B定性分析法

C因素分析法

D数理统计分析法

28. 税务机关发现某企业涉嫌偷税，税务机关在调查该企业税务违法案件时，可以采取的手段有（）。

A责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

B询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

D到纳税人的生活居住场所检查纳税人的相关资料

29. 开展税收风险识别，要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的分析识别工具，主要包括（）。

A风险识别指标体系

B分析团队

C分析模型

D风险特征库

30. 风险等级排序工作的环节包括（）。

A风险结果整合

B建立风险纳税人库

C风险结果排序

D确定风险等级

1. 违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任，不得“以罚代刑”。（）

A对

B错

2. 行政处罚具有单方意志性，因此，行政机关对纳税人作出行政处罚决定时，不需要听取纳税人陈述、申辩。（）

A对

B错

3. 委托代征人A接受税务机关委托代征甲公司的税款，在代征过程中发现，甲公司存在税收违法行为，委托代征人A可以依法对甲公司进行处罚。（）

A对

B错

4. 按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，因此，税务所无权实施税务行政处罚。（）

A对

B错

5. 国家税务总局可以根据国务院的授权，以规章的形式设定警告或一定数量罚款的行政处罚。（）

A对

B错

6. 省级税务机关可以根据实际工作需要对税收违法行为设定一定数量的罚款。（）

A对

B错

7. 行政拘留属于行政处罚。（）

A对

B错

8. 行政机关实施监督检査，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益。（）

A对

B错

9. 税务机关审査税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，也可以进行实地核査。（）

A对

B错

10. 被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在规定期限内向行政机关提出申请。行政机关应当根据被许可人的申请，在20日内作出是否准予延续的决定。（）

A对

B错

11. 税务机关对税务行政许可申请材料实质内容的真实性负责。（）

A对

B错

12. 税务部门在征收税收收入和非税收入时应当坚持“税主费辅”。()

A对

B错

13. 政府性基金实行中央和地方分级审批制度。()

A对

B错

14. 税务机关在征收税款时，无须征得纳税人的同意。（）

A对

B错

15. 税务行政行为作出后，只有与行政相对方达成一致后，才具有法律效力。（）

A对

B错

16. 行政执法全过程记录制度要求对行政执法全过程进行录音录像。（）

A对

B错

17. 为了保障行政相对人的合法权益，任何情况下，税务规范性文件都不得溯及既往。（）

A对

B错

18. 地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致的，应当提请国务院裁决。（）

A对

B错

19. 《中华人民共和国税收征收管理法》主要规定了税收征纳双方的程序性权利和义务，是一部程序法。（）

A对

B错

20. 制定税务规范性文件，应当充分体现社会主义核心价值观的内容和要求，坚持科学、民主、公开、统一的原则。

A对

B错

21. 我国省及省以下税务机关实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导的管理体制，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入和社会保险费的征管等职责。（）

A对

B错

22. 涉税规章和其他税务规范性文件可以对法定减免项目的范围、程度和期限进行规定，也可以根据实际情况在一定范围内新设立减税、免税项日。（）

A对

B错

23. 直接税是指纳税人直接承担税收负担；间接税是指纳税人履行纳税义务，税负转嫁给负税人，由负税人间接承担税收负担。（）

A对

B错

24. 按管理和使用权限进行分类，税收可分为中央税和地方税。（）

A对

B错

25. 房产税、车船税的税收负担比较容易转嫁。（）

A对

B错

26. 纳税地点就是强调纳税人需要在其机构所在地或居住地纳税。（）

A对

B错

27. 根据税收法定原则，税收的各类够成要素只能由法律予以明确，如果没有相应的法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。（）

A对

B错

28. 税法规定的纳税人就是税收负担的承担者。（）

A对

B错

29. “落实税收法定原则”是在党的十八届三中全会上提出的。（）

A对

B错

30. 税收原则是制定和执行税收制度应遵循的基本准则，所有的税收原则都能够跨越时空，在不同的国家和历史时期广泛适用。（）

A对

B错

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