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2023税务执法资格考试模拟卷(一)

2023税务执法资格考试模拟卷(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：2204

试卷答案：有

试卷介绍： 2023税务执法资格考试模拟卷(一)已经为大家带来了，大家可以在此进行税务执法资格考试复习以及查看税务执法资格试题答案哦。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 下列关于缴纳车船税的说法中，正确的是（）。

A已办理退税的被盗车辆，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

B临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

C车辆所有人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或免税凭证

D节约能源、使用新能源的车船减半征收车船税

2. 李先生购买一辆越野车自用，在办理车辆保险之前向登记地税务机关申报缴纳车船税，则税务机关正确的做法是（）。

A税务机关不予受理，应由保险公司代收车船税

B税务机关不予受理，应由交通管理部门代征车船税

C税务机关应当受理，并向纳税人开具含有车船信息的完税凭证

D税务机关应当受理，纳税人再向保险公司重复申报纳税

3. 下列不属于车船税征税范围的是（）。

A机场内部场所使用的车辆

B小汽车

C飞机

D拖船

4. 2021年6月150,甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2021年新购置的2辆乘用车应缴纳的车船税税额是（）。

A560元

B520元

C480元

D960元

5. 下列各项，不属于车船税征税范围的是（）。

A三轮汽车

B火车

C摩托车

D养殖渔船

6. 下列关于耕地占用税表述不正确的是（）。

A耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据

B占用果园、药材种植园等应当按照规定缴纳耕地占用税

C耕地占用税实行地方差别幅度比例税率

D个人占用耕地自建住房需要缴纳耕地占用税

7. 根据耕地占用税的相关规定，下列各项中说法错误的是（）。

A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

B纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

C自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书

D纳税人在批准临时占用耕地期满之日起两年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

8. 村民张某2020年起承包耕地面积3000平方米。2021年经批准在规定标准内将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2021年应缴纳的耕地占用税为（）。

A1875元

B3750元

C7500元

D12500元

9. 根据现行耕地占用税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A某村村委会占用耕地建造了一个浇地用的水泵房，需要缴纳耕地占用税

B甲企业占用部分耕地建设厂房后，按规定缴纳了耕地占用税。一年后，又将该厂房转让给乙企业，乙企业也应当缴纳耕地占用税

C某村村委会占用1亩基本农田建造了一个养鸡场，需要按规定缴纳耕地占用税

D甲企业占用了某村村委会部分用地建设厂房，应当按规定缴纳耕地占用税

10. 2021年1月，某企业占用耕地5万平方米建造厂房，7月该企业占用耕地1万平方米建设学校。已知当地耕地占用税适用单位税额为40元/平方米，2021年该企业应缴纳的耕地占用税税额为（）。

A220万元

B240万元

C200万元

D40万元

11. 关于耕地占用税申报，下列说法不正确的是（）。

A耕地占用税在纳税义务确定之日起30日内办理纳税申报

B耕地占用税申报需要提交农用地转用审批文件等复印件

C符合免税条件的纳税人需要在申报前向税务机关登记备案

D相关证明文件已在外网公布，可提供文号、日期等信息

12. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，下列关于实际占用耕地面积说法正确的是（）。

A实际占用耕地面积就是指经批准占用的耕地面积

B实际占用耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积

C实际占用耕地面积不包括未经批准占用的耕地面积

D实际占用耕地面积就是农用地转用审批文件中未标明的占用面积

13. 耕地占用税的纳税义务发生后，应当在规定时间内申报缴纳耕地占用税。上述规定时间是（）。

A10日

B20日

C30日

D60日

14. 某企业未经批准占用2亩耕地建厂房，该企业纳税应办理耕地占用税申报的时限是（）。

A实际占用土地之日起30日内

B取得土地之日起15日内

C收到土地管理部门通知之日起5日内

D收到土地管理部门通知之日起30日内

15. 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一定期限内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。上述一定期限是（）。

A6个月

B1年

C2年

D3年

16. 下列行为中，减按每平方米2元征收耕地占用税的是（）。

A铁路线路、港口、航道占用耕地

B农村居民新建住宅占用耕地

C军事设施占用耕地

D学校占用耕地

17. 根据耕地占用税政策规定，下列可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A供电部门占用耕地新建变电站

B农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

C市政部门占用耕地新建自来水厂

D国家机关占用耕地新建办公楼

18. 某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳的耕地占用税额是（）。

A800万元

B1400万元

C2000万元

D2800万元

19. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。

A20%

B30%

C50%

D100%

20. 占用基本农田从事非农业建设的，应当按照当地适用税额，加重征收耕地占用税，加征比例是（）。

A20%

B30%

C50%

D100%

21. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额的一定比例征收耕地占用税。上述一定比例指的是（）。

A60%

B50%

C80%

D90%

22. 下列对资源税和消费税共同点描述正确的是（）。

A都是多环节征税

B都是采用正列举的方式明确税目，对特定产品征税

C纳税人都是仅限于单位

D都釆用累进税率

23. 下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

A农田水利设施占用耕地

B医院内职工住房占用耕地

C城区内机动车道占用耕地

D专用铁路和铁路专用线占用耕地

24. 下列不是水资源税的征税对象的是（）。

A江水

B河水

C水库水

D海水

25. 下列关于《资源税法》规定的征收管理政策表述正确的是（）。

A纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B按次申报的，自纳税义务发生之日起10日内申报缴纳税款

C纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，主管税务机关审定后给予免税或者减税

D税务机关指导自然资源等相关部门，加强资源税征收管理

26. 下列单位出售的矿产品中，免征资源税的是（）。

A开采单位销售自行开采的煤矿

B油田出售自行开采的天然气

C盐场销售自行开采的卤水

D煤矿开采企业抽采的煤层气

27. 资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，正确的处理是（）。

A从高适用税率

B从低适用税率

C由主管税务机关确定

D由纳税人按合理方法确定

28. 根据资源税政策规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A个体工商户在境内开采天然气

B外商投资企业在境内开釆煤炭资源

C境内某企业销售外购的有色金属矿

D境内某盐场销售生产的固体盐

29. 下列不属于我国《资源税法》明确的征税范围的是（）。

A能源矿产

B水气矿产

C湿地

D盐

30. 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是（）。

A纳税人应当向应税产品开采地或者堆存地的税务机关申报缴纳资源税

B纳税人应当向应税产品销售地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

C纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

D纳税人应当向应税产品堆存地或者使用地的税务机关申报缴纳资源税

31. 下列属于《资源税法》规定的免税项目的是（）。

A开采原油过程中用于加热的原油

B从低丰度油气田开采的天然气

C从衰竭期矿山开采的矿产品

D纳税人开采尾矿

32. 根据现行资源税的相关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，纳税期限是（）。

A自月度终了之日起5日内申报纳税

B自月度终了之日起10日内申报纳税

C自月度终了之日起15日内申报纳税

D自月度终了之日起20日内申报纳税

33. 某煤矿2021年12月共开采原煤85000吨，对外销售40000吨，取得不含增值税销售额2000万元；另外45000吨全部移送生产选煤，本月销售洗选煤35000吨，取得不含增值税销售额2800万元。已知，所在省煤原矿税率为8%,选矿税率为6.5%,则该企业本月应缴纳的资源税税额是（）。

A680万元

B342万元

C360万元

D205万元

34. 根据现行资源税政策，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征比例是（）。

A15%

B20%

C30%

D50%

35. 根据现行资源税政策规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A以开采原煤加工的洗选煤

B以空气加工生产的液氧

C开采的原煤

D开采的天然气

36. 下列属于资源税纳税人的是（）。

A开采天然原油的油气田企业

B经销煤炭的贸易公司

C进口铁矿石的钢铁企业

D生产金银首饰的加工厂

37. 《中华人民共和国资源税法》（以下简称《资源税法》）的实施时间是（）。

A2020年9月1日

B2019年8月26日

C2020年1月1日

D2021年1月1日

38. 对个体工商户年应纳税所得额不超过规定数额的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。上述规定数额是（）。

A100万元

B50万元

C30万元

D200万元

39. 中国公民张某2021年10月取得一笔咨询收入30000元，其中通过境内非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区捐赠12000元。张某当月应预缴的个人所得税是（）。

A3000元

B2400元

C5200元

D3648元

40. 在计算居民个人综合所得个人所得税时，除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除外，每一纳税年度的收入额可减除费用（）。

A5万元

B6万元

C10万元

D12万元

1. 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费。下列属于广告服务的有（）。

A广告设计

B文印晒图

C广告代理

D广告的发布

2. 下列需要缴纳文化事业建设费的单位有（）。

A棋牌室

B具有广告发布业务的电视台

C网吧

D歌厅

3. 下列属于文化事业建设费缴纳义务人的有（）。

A提供文化服务的单位和个人

B提供广播影视等文化服务的单位

C提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位

D提供娱乐服务的单位和个人

4. 教育费附加的计征依据包括（）。

A进口货物代征的增值税额

B委托加工代收的消费税额

C出口货物缴纳的消费税额

D出口货物缴纳的增值税额

5. 下列属于地方教育附加计征依据的有（）。

A进口产品缴纳的增值税、消费税

B国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

C国内提供劳务实际缴纳的增值税、消费税

D外国企业在境内零售货物缴纳的增值税

6. 下列关于教育费附加的说法正确的有（）。

A海关对进口产品代征增值税的，不征收教育费附加

B对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，教育费附加同时退库

C对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外,对附征的教育费附加，不予退（返）还

D无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

7. 非税收入征管职责划转工作中，确定具体征收机关的基本原则是（）。

A便民

B高效

C顺畅

D无缝

8. 下列有关非税收入的说法错误的有（）。

A非税收入的征收主体只有国家机关

B各级税务机关是非税收入的主管部门

C彩票公益金属于非税收入

D以政府名义接受的捐赠不属于非税收入

9. 以下属于非税收入项目的有（）。

A政府收入的利息收入

B国有资源有偿使用收入

C国有资本收益

D地方银行收入

10. 以下不纳入我国非税收入管理的有（）。

A社会保险费

B中央银行收入

C住房公积金

D彩票公益金收入

11. 下列属于狭义的非税收入的有（）。

A国有资本收益

B政府性基金收入

C政府债务收入

D国有资源（资产）有偿使用收入

12. 非税收入取得的依据包括（）。

A国家权力

B国家公信力

C政府信誉

D国有资源（资产）所有者权益

13. 下列属于2019年新划归税务征收管理的非税收入的有（）。

A国家重大水利工程建设基金

B废旧电器电子产品处理基金

C三峡水库库区基金

D免税商品特许经营费

14. 下列社会保险项目中，职工个人必须缴纳的社会保险费有（）。

A基本养老保险

B失业保险

C基本医疗保险

D工伤保险

15. 职业年金的征缴范围包括（）。

A各类企业及其职工

B实行企业化管理的事业单位及其职工

C按照《中华人民共和国公务员法》管理的单位、参照《中华人民共和国公务员法》管理的机关（单位）及其编制内的工作人员

D事业单位及其编制内的工作人员

16. 下列人员参加基本医疗保险，需全部由个人缴纳基本医疗保险费的有（）。

A无雇工的个体工商户

B未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

C其他灵活就业人员

D被个体工商户雇用的雇工

17. 下列可以计入城镇企业职工基本养老保险用人单位缴费基数的项目有（）。

A劳动保护的各项支出

B奖金

C计时工资

D稿费、讲课费及其他专门工作报酬

18. 下列属于用人单位及其职工共同缴纳的险种包括（）。

A企业职工基本养老保险费

B机关事业单位工作人员基本养老保险费

C职工基本医疗保险费

D工伤保险

19. 下列属于失业保险征缴范围的有（）。

A事业单位及其职工

B无雇工的个体工商户

C公务员

D外商投资企业及其职工

20. 采取自愿原则缴纳的社会保险费有（）。

A机关事业单位工作人员基本养老保险费

B城乡居民基本养老保险费

C职工基本医疗保险费

D城乡居民基本医疗保险费

21. 下列关于城市维护建设税的相关规定，表述正确的有（）。

A城市维护建设税实行地区差别比例税率

B城市维护建设税是一种附加税

C城市维护建设税征收范围较广

D海关代征进口增值税时同时代征城市维护建设税

22. 按现行政策，下列作为城市维护建设税计算基数的有（）。

A个人缴纳的车辆购置税

B某个体工商户缴纳的增值税

C某外国企业缴纳的消费税

D某进出口贸易公司缴纳的关税

23. 下列不属于车辆购置税应税车辆的是（）。

A地铁车辆

B挖掘机

C汽车挂车

D电动摩托车

24. 下列各项中，应当缴纳车辆购置税的有（）。

A受赠使用应税车辆

B进口使用应税车辆

C经销商销售应税车辆

D债务人以应税车辆抵债

25. 下列关于车辆购置税纳税地点说法正确的是（）。

A纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地主管税务机关纳税

B购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地主管税务机关纳税

C纳税人进口应税车辆，应当向报关地海关纳税

D纳税人自产自用应税车辆，应当向车辆生产地主管税务机关纳税

26. 下列属于车辆购置税征税范围的有（）。

A购买有轨电车自用

B自制无轨电车自用

C进口汽车挂车自用

D获奖排气量不足150毫升的摩托车自用

27. 下列关于车辆购置税应税车辆的计税价格，说法正确的有（）。

A纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款

B纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税、增值税和消费税

C纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

D纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

28. 下列有关印花税管理的说法，正确的有（）。

A采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定,1年内不得改变

B同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为60日

C拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

D印花税应税凭证应按规定保存10年

29. 下列凭证中，免征印花税的有（）。

A与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据

C国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D贴息贷款合同

30. 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A商品房销售合同

B土地使用权转让合同

C技术服务合同

D专利申请权转让合同

1. 代缴增值税和消费税的，应同时代缴城市维护建设税，城市维护建设税的纳税地点是扣缴义务人所在地，但税率适用纳税人所在地税率。（）

A对

B错

2. 城市维护建设税，进口不征，出口不退。计算出口退税时的“免抵税额”，不计征城市维护建设税。（）

A对

B错

3. 临时入境的外国车船和港澳台地区的车船，减半征收车船税。（）

A对

B错

4. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆，减半征收车辆购置税。（）

A对

B错

5. 建设农田水利设施占用耕地以及建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，减半征收耕地占用税。（）

A对

B错

6. 烟叶税采用定额税率。（）

A对

B错

7. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税。（)

A对

B错

8. 达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，免征环境保护税。（）

A对

B错

9. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，不征环境保护税。（）

A对

B错

10. 市区纳税人的城市维护建设税税率为7%。（)

A对

B错

11. 已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，已缴纳车辆购置税不再退还。()

A对

B错

12. 已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人。（）

A对

B错

13. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。属于应征消费税的应税车辆，组成计税价格=成本X(1+成本利润率）+消费税，公式中的成本利润率，由国家税务总局确定。（）

A对

B错

14. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税、消费税和增值税。（）

A对

B错

15. 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，建设直接为农业生产服务的生产设施的，减按50%征收耕地占用税。（）

A对

B错

16. 耕地占用税以实际占用耕地面积为计税依据。（）

A对

B错

17. 城镇土地使用税在土地所在地缴纳。（)

A对

B错

18. 纳税人自建的房屋，自建成之次月起计征房产税。（）

A对

B错

19. 购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征城镇土地使用税。（）

A对

B错

20. 纳税人将原有房屋用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税。（）

A对

B错

21. 事业单位自用的房产出租，免征房产税。（）

A对

B错

22. 举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋和土地，免征房产税和城镇土地使用税。（）

A对

B错

23. 个人所有非营业性房产，免征房产税;个人出租住房，减半征收印花税。（）

A对

B错

24. 农副产品的加工场地和办公用地，免征城镇土地使用税。（）

A对

B错

25. 纳税单位和个人无租使用房地产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人按房产租金的市场价格计算缴纳房产税。（）

A对

B错

26. 房产出租的，由承租人缴纳房产税。（)

A对

B错

27. 融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由出租人自实际租赁的次月起依照房产余值缴纳房产税。（）

A对

B错

28. 个人出租住房，免征增值税、房产税和印花税。（)

A对

B错

29. 城镇土地使用税以规划面积作为计税依据。（）

A对

B错

30. 土地使用权共有的，由主要拥有人缴纳城镇土地使用税。（）

A对

B错

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