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税务执法资格考试试题与答案(一)

税务执法资格考试试题与答案(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：462

试卷答案：有

试卷介绍： 税务执法资格考试难吗？本站现为大家带来了税务执法资格考试试题与答案(一)，大家可以随时前来进行测试。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 现行政策规定，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案后，下列可以减征个人所得税的是（）。

A经营所得

B稿酬所得

C转让专利所得

D残疾、孤老人员和烈属的所得

2. 根据《个人所得税法》规定，居民个人以每次收入额为应纳税所得额的是（）。

A公开拍卖文字作品手稿复印件取得收入10000元

B本单位销售人员取得的营销奖励80000元

C公司总经理兼任董事取得的董事费收入5000元

D参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

3. 下列关于个人所得税应纳税所得额的说法正确的是（）。

A经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以后的余额，为应纳税所得额

B财产租赁所得，每次收入减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

C偶然所得，以每次收入减除百分之二十的费用为应纳税所得额

D居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额

4. 某高校教师王某2021年1月取得的下列收入中应缴纳个人所得税的是（）。

A国债利息收入500元

B按照国家统一规定发给的补贴、津贴1000元

C取得课时补贴8000元

D任职高校为其缴付的标准内住房公积金500元

5. 企业的董事（董事长）同时兼任管理职务，或者名义上不担任管理职务但实际从事企业管理工作的，所取得的董事费收入按现行政策规定计算缴纳个人所得税时，适用的所得项目是（）。

A特许权使用费

B工资、薪金所得

C劳务报酬

D偶然所得

6. 下列个人所得税应税所得项中，适用税率为20%的是（）。

A经营所得

B工资、薪金所得

C劳务报酬所得

D偶然所得

7. 《个人所得税法》规定，在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住达到一定时间，才是我国个人所得税的居民纳税人。上述一定时间指的是（）。

A90天

B183天

C270天

D365天

8. 下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A年终加薪

B稿酬收入

C个人所得保险赔款

D房屋租赁收入

9. 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本的标准是（）。

A收入额的15%

B收入额的20%

C收入额的25%

D收入额的30%

10. 居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税的时间为（）。

A2019年1月1日

B2020年1月1日

C2022年1月1日

D2024年1月1日

11. 根据现行政策规定，个人所得税专项附加扣除信息表及相关留存备查资料的保存期限为（）。

A不用保存

B3年

C5年

D10 年

12. 王某2021年因购买住房，发生符合个人所得税税前扣除条件的住房贷款利息支岀，其可以扣除的最长期限是（）。

A60个月

B120个月

C240个月

D360个月

13. 同一学历或学位继续教育可以在个人所得税税前扣除的最长期限是（）。

A24个月

B36个月

C48个月

D60个月

14. 现行个人所得税政策规定，支付工资、薪金所得的扣缴义务人应向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。具体时间是（）。

A年度终了后3个月内

B每次支付所得时

C年度终了后2个月内

D次年6月30日前

15. 张先生于2021年1月取得公司发放的全年一次性奖金150000元。张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）。

A31250

B28590

C25340

D20760

16. 根据个人所得税政策规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照发生额据实扣除费用的是（）。

A综合所得利息、

B股息、红利所得

C经营所得

D财产租赁所得

17. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A子女教育支岀按照子女人数扣除

B赡养老人支出不按照被赡养老人人数扣除

C抚养的子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女

D夫妻双方主要工作城市不相同的，只能由一方扣除住房租金支出

18. 我国现行《个人所得税法》明确，经营所得适用的超额累进税率的级数是（）。

A2级

B3级

C5级

D7级

19. 李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，办理了首套住房贷款。根据现行个人所得税政策，下列说法正确的是（）。

A李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

D李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元

20. 我国现行《个人所得税法》综合所得按月费用减除基数为（）。

A3000元

B3500元

C4800元

D5000元

21. 根据个人所得税政策规定，下列不属于个人所得税居民纳税人的外籍个人是（）。

A2021年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

B2021年9月1日入境，次年2月1日离境

C2021年6月1日入境，12月31日离境

D2021年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天

22. 下列不属于我国现行《个人所得税法》明确的征税范围的是（）。

A财产租赁所得

B特许权使用费所得

C偶然所得

D其他所得

23. 根据个人所得税政策规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是（）。

A次年6月1日至6月30日

B次年1月1日至3月1日

C次年3月1日至6月30日

D次年1月1日至1月31日

24. 李某2021年6月的工资单由如下项目构成：基本工资7000元，加班费300元，奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的三险一金为700元。假设无专项附加扣除项目，李某任职单位当月应预扣预缴其个人所得税税额是（）。

A55元

B63元

C72元

D114元

25. 居民取得以下所得，应缴纳个人所得税的是（）。

A国债利息

B保险赔款

C退休工资

D劳动分红

26. 根据《个人所得税法》的相关规定，居民个人取得的下列所得中，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。

A出租房屋取得的租金收入

B财产转让取得的收入

C购买彩票取得的中奖收入

D撰写稿件取得的稿费收入

27. 根据个人所得税政策规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。

A基本医疗保险

B基本养老保险

C住房公积金

D首套住房贷款利息支出

28. 2021年10月小王为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1000元、3000元，共计4000元。小王当月钢琴培训劳务报酬应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A[(1000-800)+(3000-800)]×(1-20%)×20%=384(元)

B(1000-800)×20%+(3000-800)×20%=480(元)

C(4000-800)×20%=640(元)

D(4000-800)×(1-20%)×20%=512(元)

29. 下列关于个人所得税预缴税额错误的是（）。

A某纳税人3月取得劳务报酬1500元，应预缴个人所得税140元

B某作家3月取得稿酬所得50000元，应预缴个人所得税5600元

C某作家将其撰写的剧本授权拍摄电视剧，取得收入100000元，应预缴个人所得税16000元

D某作家4月取得稿酬所得30000元，应预缴个人所得税4800元

30. 居民纳税人取得综合所得适用的税率范围是（）。

A5级，3%~40%

B5级，5%~35%

C7级，3%~45%

D7级，5%~45%

31. 股息、利息、偶然所得的个人所得税税率是()。

A20%

B15%

C10%

D5%

32. 作家马某2021年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

33. 根据个人所得税政策规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A个人举办展览活动的所得

B个人从事雕刻业务的所得

C个人在任职公司担任董事长所取得的收入

D个人应邀为外单位做学术报告取得的收入

34. 某外籍人员受外国公司派遣2021年1月来中国工作，仅6月份回国休假20天。依据以上信息，针对2021年度个人所得税，下列说法错误的是（）。

A该外籍人员是中国的居民纳税人

B该外籍人员在中国境内的工薪收入应申报纳税

C该外籍人员在中国境外的工薪收入不申报纳税

D该外籍人员是中国的非居民纳税人

35. 现行《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）的实施时间是（）。

A2018年8月31日

B2019年1月1日

C2018年12月18

D2018年10月1日

36. 纳税人在税务机关冻结其银行存款后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在规定期限内解除冻结。下列关于解除冻结措施的期限的表述，正确的是（）。

A自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除

B自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内解除

C自收到纳税人解除强制措施申请之日起1日内解除

D自收到纳税人解除强制措施申请之日起24小时内解除

37. 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关采取的措施是（）。

A行政拘留

B暂时扣留

C扣押其财物

D阻止出境

38. 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，还可以作出的处理是（）。

A移送公安机关处理

B处五万元以下的罚款

C处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

D处二千元以上一万元以下的罚款

39. 税务机关在实施税务行政强制时，对单价在一定金额以下的其他生活用品，一般不采取行政强制。上述“一定金额”是（）。

A5000元

B10000元

C30000元

D50000元

40. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施是（）。

A冻结银行存款

B查封、扣押应纳税的商品

C从银行存款中扣缴税款

D责令限期缴纳

1. 张某签订下列合同应按照技术合同征收印花税的有（）。

A与丁某签订土地使用权出让合同

B与独资企业业主王某签订专利申请权转让合同

C与某企业签订专利实施许可合同

D与沙某签订非专利技术转让合同

2. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。

A对于由委托方提供原材料、受托方提供辅助材料并收取加工费的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，依照加工承揽合同计税，原材料按购销合同计税

B货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额

C建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额

D借款合同的计税依据为借款金额

3. 下列项目按照定额税率征收印花税的有（）。

A房屋产权证

B工商营业执照

C土地使用证

D商品房销售合同

4. 下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额

B同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额

C技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据

D著作权转让书据应按件贴花

5. 下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有（）。

A各类电子应税凭证的签订人为纳税人

B合同鉴定人为纳税义务人

C书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人

6. 下列有关契税的表述中，正确的有（）。

A契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者

B契税的征税对象是我国境内权属发生转移的土地、房屋

C契税纳税人不包括国有经济单位

D契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人

7. 下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）。

A纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报

B纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

C纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报

D纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

8. 按照现行契税政策规定，下列说法正确的有（）。

A房屋赠与属于契税的征税范围

B契税税率由财政部决定

C房屋买卖以成交价格作为计税依据

D房屋交换以差额作为计税依据

9. 下列对契税纳税义务发生时间表述不正确的有（）。

A缴纳房地产全部款项的当天

B签订房地产权属转移合同的当天

C办理房地产产权证书的当天

D缴纳房地产预付款的当天

10. 下列各项中，可依法减免契税的有（）。

A某市人民医院购买的医疗大楼

B老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

C小红家为改善住房条件而新买的商品房

D某大厦收购的营业大楼

11. 下列关于契税的税收优惠政策说法正确的有（）。

A国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税

B城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

C因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税

D土地、房屋被县级以上人民政府征用（占用）后，重新承受土地、房屋权属，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的，免征契税；超出补偿费、安置补助费的部分，纳税确有困难的，给予减征或免征契税

12. 下列关于契税的计税依据确定，正确的有（）。

A土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格

B土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定

C土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额

D国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格

13. 契税与其他税种相比，其特点包括（）。

A契税属于财产转移税

B契税属于行为税

C契税属于资源税

D契税由财产承受人缴纳

14. 根据契税政策规定，下列属于契税的征税范围的有（）。

A国有土地使用权出让

B土地使用权出售

C土地使用权赠与

D房屋使用权出租

15. 下列关于城镇土地使用税税率说法错误的有（）。

A实行有幅度差别的比例税率

B实行有幅度差别的定额税率

C实行全国统一定额税率

D由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

16. 按照城镇土地使用税政策规定，纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列方法确定的是（）。

A房地产管理部门核发土地使用证书的，以证书确定的土地使用面积为准

B尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积

C由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积，以测定的面积为准

D对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，不缴纳城镇土地使用税

17. 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。

A纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税

B征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

C购置存量房的，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D房产出租的，自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税

18. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A通过拍卖方式取得建设用地（不属于新征用耕地），应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

B以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税

D购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用税

19. 下列关于城镇土地使用税的纳税义务人的表述，正确的有（）。

A拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

C土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

20. 下列说法中，符合城镇土地使用税政策的有（）。

A经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

B城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

C企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税

21. 下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（）。

A城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税

C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税

D城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

22. 根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。

A个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

B单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

C土地使用权出租的，以承租人为纳税人

D土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

23. 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。

A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

B土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

C土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D出租土地的以土地使用方为纳税人

24. 下列项目中关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

B购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税

C购置新建商品房，自房屋交付使用当月计征城镇土地使用税

D免税单位出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

25. 下列各项符合房产税政策的有（）。

A更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B完全建在地面以下的建筑不计征房产税

C对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税

D出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

26. 房产税的征收范围涉及的地域包括（）。

A城市

B县城

C建制镇

D农村

27. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率的有（）。

A30%

B4%

C12%

D1.2%

28. 下列房产属于免征或不征房产税的有（）。

A企业办的各类学校自用的房产

B房地产开发企业开发待售的商品房

C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D个人所有的营业用房

29. 下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

30. 根据房产税政策，以下可以作为房产税计税依据的有（）。

A房产原值

B房产余值

C房产租金

D房产净值

1. 社会团体承受土地、房屋用于办公的，减半缴纳契税。（）

A对

B错

2. 成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由纳税人找评估公司核定。（）

A对

B错

3. 土地使用权出让的，计税依据为土地出让金，不包括交付的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等价款。（）

A对

B错

4. 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得收入，由于某些原因不能计算土地增值税的，可以预征土地增值税。（）

A对

B错

5. 土地增值税清算时，能按转让房地产项目计算分摊利息支出或能提供金融机构证明的，房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本金额”之和的10%以内计算扣除。（)

A对

B错

6. 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和50%的，予以免税;超过50%的，应就其全部增值额按规定计税。（）

A对

B错

7. 取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除。（）

A对

B错

8. 计算土地增值税时，房地产企业缴纳的土地闲置费允许作为扣除项目金额扣除（）

A对

B错

9. 房产所有人通过中国境内非营利的社会团体将房屋产权赠与中小学用于教学的，不征土地增值税。（)

A对

B错

10. 以继承方式无偿转让房地产，免征土地增值税。（）

A对

B错

11. 法定继承人通过继承承受土地、房屋属权，不征契税。（）

A对

B错

12. 纳税人以划转、奖励等没有价格的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权或房屋买卖确定契税适用税率。（）

A对

B错

13. 对个人之间亙换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，按交换房屋差价征收土地增值税。（）

A对

B错

14. 土地增值税预征率，东部地区不低于3%。（)

A对

B错

15. 土增值税计算时，转让房地产时收到的增值税不计入销售收入。进项税额可抵扣的，不计入扣除项目金额；不得抵扣的，计入扣除项目金额。扣除的与转让房地产有关的税金，包括增值税。（)

A对

B错

16. 房地产开发企业计算土地增值税时，无论转让生地还是熟地，均可以享受20%的加计扣除。（）

A对

B错

17. 土地增值税采用四档超额累进税率。（）

A对

B错

18. 居民个人销售非普通住房，免征土地增值税。（）

A对

B错

19. 受让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，为土地增值税的纳税人。（）

A对

B错

20. 无息、贴息贷款合同不属于印花税的征税范围。（）

A对

B错

21. 对廉租住房、经济适用房经营管理单位与承租人、住房人之间签订的合同，经营管理单位免征印花税，承租人和住房人减半征收。（）

A对

B错

22. 房屋产权证属于印花税的“其他营业账簿”税目，按5元每件贴花。（）

A对

B错

23. .同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（)

A对

B错

24. 印花税税率分为比例税率和定额税率两种形式。其中，比例税率为单一比例税率，税率为万分之一;定额税率为每单位数量5元。（)

A对

B错

25. 除记载资金的账簿外，其他营业账簿按各自金额，按万分之一的税率贴花。()

A对

B错

26. 财产保险合同的计税依据为保险费金额，不包含所保财产的金额。（）

A对

B错

27. 印花税税目“技术合同”包括技术转让合同，但不包括技术培训合同。（）

A对

B错

28. 对银行及其他金融组织的融资业务签订的融资租赁合同，暂按“财产租赁合同”征收印花税。（）

A对

B错

29. 书立合同的当事人为三方及以上的，只两方按合同金额贴花。（）

A对

B错

30. 自2018年5月1日起，对按5‰税率贴花的资金账薄减按70%征收印花税，对按件贴花5元的其他账薄免征印花税。（）

A对

B错

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