2023税务执法资格考试模拟卷(五)

• 1. 纳税人有特殊困难，经批准可以延期纳税。延期的最长时间是（）。  

  A1个月

  B2个月

  C3个月

  D6个月

• 2. 2021年8月14日为星期六，按月纳税的增值税一般纳税人，当年7月应纳增值税的纳税期限最后一日是（）。  

  A8月14日

  B8月16日

  C8月17日

  D8月18日

• 3. 国务院办公厅决定2022年“五一劳动节”4月30日至5月4日放假调休。根据规定，2020年4月按月缴纳增值税的申报纳税期限最后一日是（）。  

  A5月15日

  B5月20日

  C5月22日

  D5月25日

• 4. 下列尚未纳入增值税发票管理新系统开具的发票是（）。  

  A增值税专用发票

  B通用机打发票

  C增值税普通发票

  D增值税电子普通发票

• 5. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、岀口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定外，应当保存的时间规定是（）。  

  A保存3年

  B保存5年

  C保存10年

  D保存20年

• 6. 《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》遵循的基本理念是（）。  

  A准确优质高效

  B以纳税人为中心

  C让纳税人满意

  D征纳双方地位平等

• 7. 纳税人被列入非正常户超过一定时间，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。其时间规定是（）。  

  A超过1个月

  B超过2个月

  C超过3个月

  D超过6个月

• 8. 2022年“便民办税春风行动”的主题是（）。  

  A优化执法服务办好惠民实事

  B聚焦“四力”战疫情促发展

  C支持疫情防控促进经济发展

  D智慧税务助发展惠企利民稳增长

• 9. 2021年税法宣传月的主题是（）。  

  A战疫情促发展，服务全面小康

  B税收惠民办实事，深化改革开新局

  C优化税收营商环境，助力经济高质量发展

  D巩固拓展“四力”成效，支持促进复工复产

• 10. 税务机关在实施税务稽查时，需要检査纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料，不能检査的场所是（）。  

  A车站

  B机场

  C住宅

  D码头

• 11. 小规模纳税人原则上的申报期限是（）。  

  A按月

  B按季

  C按次

  D根据实际经营情况

• 12. 关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，调取账簿资料最长的时间是（）。  

  A30天

  B3个月

  C45天

  D60天

• 13. 纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。  

  A3年

  B5年

  C8年

  D10年

• 14. 国家税务总局《关于纳税人权利与义务的公告》对纳税人权利和义务进行了明确，下列说法正确的是（）。  

  A14项权利，10项义务

  B10项权利，14项义务

  C13项权利，11项义务

  D11项权利，13项义务

• 15. 逾期不缴纳国家重大水利工程建设基金的，征收机关应责令其限期缴纳，并从滞纳之日起按日加收滞纳部分一定比例的滞纳金。上述一定比例指的是（）。  

  A1‰

  B2‰

  C3‰

  D5‰

• 16. 从国有建设用地使用权有偿使用合同或者划拨决定书约定、规定的动工开发日开始，达到一定时间仍然未动工开发的，应当缴纳土地闲置费。上述达到一定时间是（）。  

  A满半年

  B满1年

  C满2年

  D满3年

• 17. 免税商品特许经营费申报缴纳的期限规定是（）。  

  A缴费人应于年度终了后1个月内向税务部门申报缴纳

  B缴费人应于年度终了后3个月内向税务部门申报缴纳

  C缴费人应于年度终了后5个月内向税务部门申报缴纳

  D缴费人应于年度终了后6个月内向税务部门申报缴纳

• 18. 成品油价格未调金额由国家发展改革委、财政部根据国际原油价格变动情况，按照现行成品油价格形成机制计算核定，在规定时间将上季度每次调价窗口期的征收标准，书面告知征收机关。上述规定时间是（）。  

  A每季度前3个工作日内

  B每季度前5个工作日内

  C每季度前10个工作日内

  D每季度前15个工作日内

• 19. 除海南离岛免税店外，凡经营免税商品业务的企业，按经营免税商品业务年销售收入的一定比例，向国家上缴免税商品特许经营费。上述一定比例指的是（）。  

  A0.5%

  B1%

  C1.5%

  D2%

• 20. 石油特别收益金的征收比率为（）。  

  A5级超额累进从价定率

  B3级全额累计定率

  C5级全额累计定率

  D3级超额累计定率

• 21. 石油开采企业在规定的期限内未足额缴纳石油特别收益金的，从滞纳之日起按日加收滞纳金。滞纳金的加收比例是（）。  

  A万分之一

  B万分之三

  C万分之五

  D万分之七

• 22. 计算可再生能源电价附加时，销售电量要扣除的是（）。  

  A居民生活用电

  B科研创新用电

  C农业生产用电

  D工业生产用电

• 23. 某企业成立于2015年，2020年在职职工人数30人，在职职工工资总额为300万元，并未安置残疾人，该单位2021年应缴纳残疾人就业保障金（）。  

  A45000元

  B40500元

  C225000元

  D0

• 24. 废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品，计算应缴纳基金的办法是（）。  

  A从量定额

  B从价定率

  C复合计算

  D从量定率

• 25. A公司是从事广告服务的增值税小规模纳税人，2019年4季度取得广告服务的价税合计62830元，并且开具了3%的增值税普通发票。应缴纳的文化事业建设费是（）。  

  A915元

  B942.45元

  C1830元

  D1884.9元

• 26. 中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以（）为文化事业建设费的扣缴义务人。  

  A广告服务提供方

  B广告服务接受方

  C广告服务发布方

  D广告服务代理方

• 27. 下列需要缴纳文化事业建设费的有（）。  

  A月收入10万元提供广告设计服务的个人

  B月收入10万元的个体户歌厅

  C月收入2万元的广告代理小规模企业

  D月收入5万元的用于粘贴广告的灯箱制作工厂

• 28. 文化事业建设费的费率标准是（）。  

  A3%

  B5%

  C6%

  D9%

• 29. 根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是（）。  

  A进口环节缴纳的增值税

  B企业拖欠消费税加收的滞纳金

  C个体工商户偷税被处的增值税罚款

  D外资商场检查补缴的增值税

• 30. 某市甲公司2021年7月产生增值税销项税额80万元，当期取得进项税额10万元，上月账面期末留抵税额40万元，假设符合退还留抵税额的相关规定，7月已申请退还。甲公司7月应缴纳的教育费附加和地方教育附加合计是（）。  

  A4万元

  B3.5万元

  C1.5万元

  D0.6万元

• 31. 某企业为增值税一般纳税人，2020年11月实际缴纳的消费税40万元，增值税销项税额80万元，进项税额30万元，上期增值税期末留抵余额20万元。另外，进口货物缴纳消费税30万元。该企业2019年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是（）。  

  A30万元

  B70万元

  C100万元

  D120万元

• 32. 某企业为按季申报增值税小规模纳税人，2019年7月销售货物取得销售额10万元，8月销售货物取得销售额9万元，9月销售货物取得销售额9万元，同时9月还取得不动产租赁收入20万元，以上为不含税收入，则该企业第三季度销售货物应缴纳的教育费附加、地方教育附加是（）。  

  A0

  B210元

  C420元

  D960元

• 33. 某公司（增值税一般纳税人）2021年1月增值税期末留抵余额10万元，2月应纳增值税销项税额28万元，进项税额10万元，2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计（）。  

  A0.2万元

  B0.9万元

  C0.4万元

  D0.1万元

• 34. 2019年1月1日起，将原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的11项非税收入划转至税务部门征收，下列不属于此次划转的范围的是（）  

  A国家重大水利工程建设基金

  B可再生能源发展基金

  C免税商品特许经营费

  D废弃电器电子产品处理基金

• 35. 某企业（增值税一般纳税人）2020年11月査补增值税80000元，滞纳金30000元，企业所得税50000元，滞纳金25000元，并处罚40000元。该企业应补缴的教育费附加和地方教育附加分别是（）。  

  A6750元、4500元

  B5550元、3700元

  C3900元、2600元

  D2400元、1600元

• 36. 教育费附加和地方教育附加在非税收入归类中属于（）。  

  A行政事业性收费

  B政府性基金

  C其他非税收入

  D国有资源（资产）有偿使用收入

• 37. 政府非税收入是财政收入的重要组成部分，下列不属于我国政府非税收入的是（）。  

  A国有资源有偿使用收入

  B政府债务收入

  C行政事业性收费

  D彩票公益金

• 38. 非税收入的主管部门是（）。  

  A各级财政部门

  B各级税务部门

  C国家税务总局

  D各级人民政府

• 39. 下列有关非税收入的表述正确的是（）。  

  A非税收入不纳入财政预算管理

  B中央银行收入属于非税收入

  C社会保险费属于非税收入

  D特许经营收入不属于非税收入

• 40. 2021年8月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳26万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳24万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲企业当月应当缴纳的教育费附加是（）。  

  A28×3%=0.84（万元）

  B（30+28）×3%=1.74（万元）

  C（26+24）×3%=1.5（万元）

  D30×3%=0.9（万元）

• 1. 下列行为中，属于处罚公开原则要求的有（）。  

  A将税务行政处罚的依据向社会公开

  B作出税务行政处罚决定，应当向相对人说明处罚的事实根据和法律依据

  C将税务行政处罚的结果向社会公开

  D作出的行政处罚要与当事人的违法程度相当

• 2. 下列情形中，行政机关应当依法办理行政许可注销手续的有（）。  

  A行政许可有效期届满未延续的

  B法人的法定代表人死亡或者丧失行为能力的

  C因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

  D行政许可依法被撤销的

• 3. 公民、法人或者其他组织未经行政许可，擅自从事依法应当取得行政许可的活动的，正确的处理方式包括（）。  

  A行政机关采取措施予以制止

  B依法给予行政处罚

  C构成犯罪的，依法追究刑事责任

  D直接移交公安机关处理

• 4. 行政许可申请人申请听证并符合规定条件的，行政机关应当举行听证。下列关于听证程序表述正确的有（）。  

  A行政机关应当在十五日内组织听证

  B行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人

  C听证应当公开举行

  D听证可以收取适当费用

• 5. 下列关于行政许可办理时限说法正确的有（）。  

  A除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，经批准，可以延长10日

  B行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日，经批准，可以延长15日

  C依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起15日内审查完毕

  D申请事项依法不需要取得行政许可的，应当5日内一次性告知申请人不受理

• 6. 行政机关在实施行政许可时，应当举行听证的事项包括（）。  

  A法律、法规规定实施行政许可应当听证的事项

  B行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项

  C行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提岀听证申请的事项

  D行政相对人认为需要听证的事项

• 7. 甲公司委托某税务师事务所向县税务局提出税务行政许可申请。县税务局的下列做法中，不正确的有（）。  

  A如果甲公司申请材料不符合法定形式，则作出不受理的决定

  B如果甲公司申请材料不齐全，则作出不予受理的决定

  C如果认为申请事项不属于其职权范围，则作出不予受理的决定

  D要求甲公司法定代表人必须亲自申请税务行政许可

• 8. 下列关于行政机关实施行政许可的说法，正确的有（）。  

  A申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

  B行政机关可以将转让技术作为申请人取得行政许可的条件

  C申请人对申请材料实质内容的真实性负责

  D行政机关不得要求申请人提交技术资料和其他材料

• 9. 申请人申请行政许可可以采取的方式有（）。  

  A口头

  B信函

  C传真

  D电子邮件

• 10. 下列关于委托实施行政许可的相关事项，不正确的有（）。  

  A行政机关可以委托其他组织实施行政许可

  B受委托行政机关以自己的名义实施行政许可

  C受委托行政机关根据实际需要，可以再委托其他组织实施行政许可

  D委托行政机关要对受委托行政机关实施行政许可的行为进行监督

• 11. 下列国家机关中，无权设定行政许可的有（）。  

  A国务院

  B省、自治区、直辖市人民政府

  C设区的市人民政府

  D国家税务总局

• 12. 下列事项中，可以设定行政许可的有（）。  

  A涉及国家安全、公共安全的

  B企业或者其他组织的设立

  C涉及有限自然资源开发利用、公共资源配置的

  D商品的价格

• 13. 下列选项中，有行政许可设定权的有（）。  

  A法律

  B行政法规

  C部门规章

  D规范性文件

• 14. 关于行政许可的设定，下列说法正确的有（）。  

  A法律可以设定各类行政许可

  B尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可

  C地方性法规可以设定企业设立登记许可

  D规章可以对实施上位法设定的行政许可作出具体规定

• 15. 便民原则是行政许可的基本原则之一，下列选项中，体现便民原则的有（）。  

  A申请行政许可既可以当面递交申请书，也可以通过信函提出申请

  B设立“一个窗口”对外

  C涉及多部门的，统一办理、联合办理

  D不随意改变已生效的行政许可

• 16. 设定和实施行政许可，应当遵循的原则有（）。  

  A公开

  B公平、公正

  C差别对待

  D非歧视

• 17. 下列选项中，符合行政许可特点的有（）。  

  A行政许可是依申请行政行为

  B行政许可是依职权行政行为

  C行政许可是授益性行政行为

  D行政许可是要式行政行为

• 18. 下列非税收入中，由税务部门负责征收的有（）。  

  A城镇垃圾处理费

  B商标注册费

  C水利建设基金

  D诉讼费

• 19. 税务机关可以采取公告送达方式送达税务文书的情形包括（）。  

  A受送达人拒绝签收

  B文书无法邮寄送达

  C同一送达事项的受送达人众多

  D采用其他送达方式无法送达

• 20. 下列选项中，暂不采用电子送达方式送达的税务文书有（）。  

  A税务行政简易处罚决定书

  B税务处理决定书

  C税收保全决定书

  D行政复议中止通知书

• 21. 某市税务局向甲公司送达《税务行政复议决定书》，下列人员中可以签收该文书的有（）。  

  A甲公司的法定代表人

  B甲公司法定代表人的成年家属

  C甲公司的财务负责人

  D甲公司授权的某律师事务所律师

• 22. 下列行为中，属于具体行政行为的有（）。  

  A某县税务局对甲公司作出税务行政处罚决定

  B国家税务总局发布《关于简并税费申报有关事项的公告》

  C某市税务局稽查局从乙公司银行账户扣缴税款

  D某税务所向丙公司追缴其所欠税款

• 23. 税务行政行为的生效要件情形包括（）。  

  A即时生效

  B受领生效

  C附期限生效

  D约定生效

• 24. 下列属于税务行政职权特点的有（）。  

  A是一种可以放弃的权力

  B是法定的权力

  C是不以税务行政相对人的意志为转移的权力

  D是一种相互制约的权力

• 25. 下列关于税务机关与税务行政相对人表述正确的有（）。  

  A税务行政相对人在税务行政法律关系中处于被管理地位

  B税务机关只有在对相对人进行税务管理时才成为税务行政法律关系的主体

  C各级税务机关及其内设机构都可以成为税务行政法律关系的主体

  D税务机关和税务行政相对人在税收法律关系中权利义务相等

• 26. 下列属于税务行政行为特征的有（）。  

  A可协商性

  B强制性

  C单方意志性

  D效力先定性

• 27. 下列属于税务行政法律关系主体的有（）。  

  A县级税务机关

  B纳税人

  C市税务局征管科

  D海关

• 28. 下列选项中，属于税务行政主体的是（）  

  A省税务局稽査局

  B县税务局第一税务分局

  C县税务局

  D市税务局法制科

• 29. 税务行政主体的特征包括（）  

  A可以是组织，也可以是个人

  B能以自己的名义实施税务行政管理

  C能够独立承担法律责任

  D享有法律赋予的征税权力

• 30. 下列选项中，属于应当取消税务执法资格情形的有（）。  

  A超越法定权限执法造成严重后果的

  B违反法定程序执法造成严重后果的

  C对税收政策理解有误的

  D在税务执法活动中违反廉政纪律的

• 1. 纳税人子女只要满3周岁就可以享受子女教育支出个人所得税专项附加扣除政策，不论是否入学。（）

  A对

  B错

• 2. 居民个人取得境外所得，在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择户籍所在地主管税务机关办理纳税申报。（）

  A对

  B错

• 3. 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备査。（）

  A对

  B错

• 4. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。（）

  A对

  B错

• 5. 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。（）

  A对

  B错

• 6. 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，只能在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除。（）

  A对

  B错

• 7. 根据现行个人所得税专项附加扣除政策规定，居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。（）

  A对

  B错

• 8. 根据现行个人所得税专项附加扣除政策规定，纳税人无法提供留存备査资料，或者留存备查资料不足以证明相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证材料。（）

  A对

  B错

• 9. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月（次）分别代扣代缴，无须汇算清缴。（）

  A对

  B错

• 10. 根据现行个人所得税专项附加扣除政策规定，养父母不可以享受个人所得税的专项附加扣除。（）

  A对

  B错

• 11. 根据现行个人所得税政策规定，纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。（）

  A对

  B错

• 12. 根据现行个人所得税专项附加扣除政策规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。（）

  A对

  B错

• 13. 在我国境内居住满183天即为个人所得税的居民纳税人。（）

  A对

  B错

• 14. 根据现行个人所得税专项附加扣除政策规定，纳税人进行职业资格教育，取得证书当年可扣除3600元。（）

  A对

  B错

• 15. 我国个人所得税实行居民税收管辖权和地域税收管辖权。（）

  A对

  B错

• 16. 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。（）

  A对

  B错

• 17. 2018年8月31日起，我国个人所得税实行综合所得税制。（）

  A对

  B错

• 18. 在企业所得税中，股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定所得来源地。（）

  A对

  B错

• 19. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

  A对

  B错

• 20. 在中国境内未设机构、场所，或者虽然在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，直接投资于其他居民企业取得的投资收益不能享受免征企业所得税的税收优惠。（）

  A对

  B错

• 21. 享受环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止该优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。（）

  A对

  B错

• 22. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，均免征企业所得税。（）

  A对

  B错

• 23. 企业所得税视同销售行为确定收入时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。（）

  A对

  B错

• 24. 按照缩短折旧年限的方式进行加速折旧的，相关资产的最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的50%。（）

  A对

  B错

• 25. 为引导企业加大设备、器具投资力度，2018年起，对企业新购进的设备、器具，一次性计入当期成本费用扣除，不再分年度计算折旧。（）

  A对

  B错

• 26. 小轿车最低折旧年限为4年。（）

  A对

  B错

• 27. 根据企业所得税政策规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予税前扣除。（）

  A对

  B错

• 28. 根据现行政策，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。（）

  A对

  B错

• 29. 根据企业所得税的规定，收益性支出，当期直接扣除；资本性支出，分期扣除或计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（）

  A对

  B错

• 30. 根据企业所得税的相关规定，一次性租金支出，如果跨年度，可以一次性扣除，也可以按规定在租赁期内，分期均匀计入相关年度成本或费用。（）

  A对

  B错