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税务执法资格证模拟试题(一)

税务执法资格证模拟试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：329

试卷答案：有

试卷介绍： 税务执法资格证模拟试题(一)内容非常丰富，大家可以随时来此测试自己的税务执法资格考试复习成果哦。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 下列关于修改宪法的权限，表述正确的是（）。

A全国人大有权修改宪法

B全国人大常委会有权修改宪法

C最高人民法院有权修改宪法

D最高人民检察院有权修改宪法

2. 中华人民共和国第一部以法典命名的法律是（）。

A中华人民共和国民法典

B中华人民共和国刑法典

C中华人民共和国行政法典

D中华人民共和国商法典

3. 全国人民代表大会的常设机关是（）。

A国务院

B地方各级人民代表大会

C全国人民代表大会常务委员会

D最高人民法院和最高人民检察院

4. 《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定：“税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况。”该规范属于（）。

A授权性规范

B命令性规范

C任意性规范

D禁止性规范

5. 《中华人民共和国行政许可法》第二十七条规定：“行政机关实施行政许可，不得向申请人提岀购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求。行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益。”该规范属于（）。

A授权性规范

B命令性规范

C任意性规范

D禁止性规范

6. 张某准备购买一辆车，他了解到，根据《中华人民共和国车船税法》的规定,购置新能源汽车可以享受车船税优惠，于是，选择购买了新能源汽车。这体现的法的作用是（）。

A评价作用

B教育作用

C预测作用

D强制作用

7. 税收法律关系的核心内容是（）。

A税收征纳双方的权利和义务

B税务机关的权力和义务

C纳税人的权利和义务

D税务行政法律救济

8. 法是通过一定方式来调整人们之间的利益关系的，这种方式是（）。

A规定人们的权利和义务

B规定法律责任

C规定行政强制措施

D规定行政处罚

9. 法是由国家制定或认可的，法本质上体现的是（）。

A全体国民的意志

B全体公民的意志

C国家意志

D统治者个人意志

10. 下列销售行为中，免征增值税的是( )。

A纳税人销售面粉并提供送货劳务

B电信单位销售移动电话并提供电信服务

C其他个人销售自己使用过的物品

D纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

11. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付运费取得增值税专用发票注明运费5万元。甲企业本月允许抵扣的进项税额为（）。

A1.80万元

B2.25万元

C2.30万元

D2.50万元

12. 根据现行增值税政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

A免征增值税项目购进货物

B集体福利购进货物

C生产应税项目购进的免税农产品

D简易计税办法计税项目购进货物

13. 某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购人办公楼可以抵扣的进项税额为( )。

A270万元

B216万元

C540万元

D324万元

14. 下列关于增值税征收率的表述，不正确的是( )。

A一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%

B一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%

C小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

15. 纳税人发生视同销售行为但无销售额的，确认其销售额时首先应选择的是( )。

A纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均售价

B其他纳税人最近时期同类货物或者应税行为平均售价

C组成计税价格

D公允价格

16. 某商场(一般纳税人)2021年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，注明销售额80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元，销售额580000元。假设以上金额均不含增值税，则该商场当月的增值税销售额为（）。

A800000元

B690000元

C660000元

D110000元

17. 下列关于增值税销售额一般规定表述错误的是（）。

A销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

B受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用

C销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用

D凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税

18. 下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A单位无偿向其他企业提供建筑服务

B单位无偿为公益事业提供建筑服务

C单位无偿为关联企业提供建筑服务

D单位无偿向灾区赠送自产货物

19. 根据现行增值税政策规定，下列属于视同销售行为的是（）。

A购进的货物用于集体福利

B购进的货物用于个人消费

C位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送并用干销售目的

D集团公司将资金无偿提供给子公司使用

20. 出租汽车服务收入应当归属的增值税征税范围是（）。

A提供劳务

B交通运输服务

C现代服务

D生活服务

21. 根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后办理相关登记手续的时限是（）。

A5日内

B10日内

C15日内

D20日内

22. 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。统计年应税销售额的经营期是（）。

A连续不超过12个月或四个季度

B1个会计年度

C任意1个月×12

D任意1个季度×4

23. 目前，可以开具增值税电子专用发票的设备是（）。

A税务UKey

B金税盘

C税控盘

D发票管理系统

24. 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证的是（）。

A发票联复印件

B记账联复印件

C附联复印件

D无法抵扣

25. 纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票代替发票专用章采用的是（）。

A电子发票专用章

B电子盖章

C电子签章

D电子签名

26. 纳税人发生下列增值税应税行为，不适用9%税率的是（）。

A邮政普遍服务

B邮政特殊服务

C基础电信服务

D增值电信服务

27. 纳税人购进国内旅客运输服务，下列不能作为增值税扣税凭证的是（）。

A明份信息的铁路车票

B注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

C注明旅客身份信息的公路、水路客票

D纸质增值税普通发票

28. 下列属于我国增值税的征税范围的是（）。

A我国某公民销售其位于新加坡的房产

B俄罗斯某公司向我国某高新技术企业提供专业技术服务用于扩大产能

C国内某企业为其聘用的员工提供餐饮服务

D南非企业向我国企业出租采矿设备用于开采位于南非的金矿

29. 关于增值税纳税期限，下列说法不正确的是( )。

A可以按月申报

B可以按次申报

C可以按季申报

D可以按半年申报

30. 增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（）。

A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证

B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票

C从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票

D向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票

31. 下列关于小微企业增值税优惠政策表述正确的是( )。

A增值税小规模纳税人享受免征增值税优惠的标准是月全部销售收人不超过15万元

B增值税小规模纳税人需要分别核算销售货物收入和提供服务收入计算享受免征增值税优惠

C小微企业优惠核算不包括偶然发生的转让不动产销售额

D适用差额征税确定销售额的项目，按差额后的销售额核算优惠

32. 根据现行增值税政策规定，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A20万元

B30万元

C50万元

D80万元

33. 依据现行增值税政策规定，纳税人销售下列货物免征增值税的是（）。

A生者销售外购的玉米

B药店销售避孕药品

C生产销售方便面

D商场销售水果罐头

34. 某便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收人515000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司，该批商品的含税价格为7210元。计算该纳税人第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A[515000+7210÷(1+3%)]×3%=15660(元)

B(515000+7210)×3%=15666.3(元)

C[515000÷(1+3%)+7210]×3%=15216.3(元)

D[(515000+7210)÷(1+3%)]×3%=15210(元)

35. 李某出租自有住房，每月收取租金160000元。李某每月应纳增值税额为（）。

A0

B7619.05元

C8000元

D2285.71元

36. 根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人发生的下列行为税务处理正确的是（）。

A某电器商销售空调并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税，安装服务必须按一般计税方法计税

B某工厂销售自产机器设备并负责安装，应一并按销售货物计征增值税

C工厂销售活动板房并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税

D某建筑企业提供工程施工同时销售自产水泥预制构件，应一并按销售货物计征增值税

37. 纳税人销售下列酒类产品收取的出租包装物押金，不需要并入当期销售额征收增值税的是( )。

A黄酒

B葡萄酒

C白酒

D药酒

38. 一般纳税人生产销售的下列货物中，实行9%低税率的是（）。

A电视机

B煤炭

C报纸

D空气净化器

39. 按现行增值税政策规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。

A金银首饰以旧换新业务，应按新首饰的同期销售价格作为计税依据

B折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

C还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

40. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税税额为（）。

A6000元

B6120元

C6800元

D5460元

1. 根据企业所得税政策规定，下列属于不征税收入的有（）。

A国债利息

B存款利息

C财政补贴

D财政拨款

2. 下列不适用20%企业所得税税率的企业有（）。

A高新技术企业

B在中国境内的居民企业

C小型微利企业

D在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

3. 下列属于企业所得税政策规定的不征税收入的有（）。

A国债利息收入

B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C销售货物收入

D指定专项用途财政性资金

4. 《企业所得税法》中规定的企业所得税基本税率有（）。

A25%

B20%

C15%

D10%

5. 根据企业所得税政策规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。

A在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

B居民企业来源于中国境外的所得

C在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D居民企业来源于中国境内的所得

6. 下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（）。

A企业所得税的法定税率为25%

B符合条件的小型微利企业减按10%征税

C国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税

D非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税

7. 企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于居民企业的是（）。

A依法在中国境内成立的事业单位

B依法在中国境内成立的社会团体

C依法在中国境内成立的合伙企业

D依照外国法律成立，实际管理机构在香港特区的企业

8. 依据《企业所得税法》的规定，区分居民企业和非居民企业的标准有（）。

A登记注册地标准

B经营行为实际发生地标准

C所得来源地标准

D实际管理机构所在地标准

9. 下列关于企业所得税所得来源地说法正确的有（）。

A销售货物所得按照交易活动发生地确定

B提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

10. 根据企业所得税政策规定，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A在中国境内注册的个人独资企业

B在中国境内注册的一人有限责任公司

C在中国境内注册的社会团体

D外国公司在中国境内的分公司

11. 下列选项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A有限责任公司

B事业单位

C农民专业合作社

D个人独资企业

12. 关于我国现行企业所得税，下列说法正确的有（）。

A应纳税所得额的计算以权责发生制为原则

B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权

C纳税人分为居民企业和非居民企业

D确认所得额时需要按照税收政策法规调整会计与税收差异

13. 根据《企业所得税法》政策规定，下列说法不正确的有（）。

A居民企业的征税对象仅指境内所得

B企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

C合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除

D税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

14. 下列属于企业所得税的特点的有（）。

A企业所得税纳税人与负税人一致

B企业所得税属于间接税

C企业所得税征税范围广

D企业所得税税负公平

15. 下列关于消费税纳税地点表述正确的有（）。

A纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，理应在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税

C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，理应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

D委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款

16. 依据消费税政策规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）。

A航空煤油

B外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

C变压器油

D进口石脑油

17. 下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A卷烟的生产和批发环节

B金银首饰的生产和零售环节

C金银首饰的零售环节

D高档化妆品的生产环节

18. 纳税人自产应税消费品应当按同类应税消费品的最高售价作为计税依据的情形有（）。

A对外投资

B以物易物

C对外偿债

D职工福利

19. 下列不属于消费税纳税人的单位有（）。

A生产销售应税消费品（金银首饰、钻石除外）的单位

B委托加工应税消费品的单位

C受托加工应税消费品的单位

D批发粮食白酒的单位

20. 关于从量计征消费税的计税依据确定，下列说法正确的有（）。

A销售应税消费品的，以应税消费品的生产数量为计税依据

B自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为计税依据

C委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据

D进口应税消费品的，以海关核定的应税消费品进口征税数量为计税依据

21. 纳税人发生的下列行为中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有（）。

A零售环节销售的金银首饰

B批发环节销售的卷烟

C汽车厂销售自产的电动汽车

D外贸公司进口的啤酒

22. 根据我国现行消费税政策规定，下列不需要缴纳消费税的有（）。

A批发卷烟

B酒厂非独立核算门市部销售该酒厂生产的白酒

C个人销售使用过的电动自行车

D商店零售高档化妆品

23. 根据我国现行消费税政策规定，下列说法正确的有（）。

A消费税的征税范围小于增值税的征税范围

B凡是征收增值税的货物都征收消费税

C应征消费税的货物，其增值税税基含有消费税

D应征消费税的货物，其消费税税基不含增值税

24. 依据现行消费税政策规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油

B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒

D以已税润滑油为原料生产的应税成品油

25. 根据消费税相关政策，下列选项中在零售环节征收消费税的有（）。

A金基、银基合金首饰

B超豪华小汽车

C锻压金、铸金、复合金首饰

D镀金（银）、包金（银）首饰

26. 纳税人自产的应税消费品，应当视同销售在移送环节缴纳消费税的有（）。

A职工福利

B对外投资

C在建工程

D连续生产应税消费品

27. 下列关于消费税的表述中正确的有（）。

A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税

B纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C纳税人自产的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税

D纳税人自产的应税消费品，用于其他方面的，不纳税

28. 下列属于消费税应税消费品的有（）。

A啤酒

B鞭炮

C保健食品

D涂料

29. 下列属于我国现行消费税计税方法的有（）。

A从量定额法

B按期计税法

C从价从量复合计税法

D从价定率法

30. 下列选项中，属于税务检査权范围的有（）。

A到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产

B检査纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴款有关的问题和情况

D到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

1. 自产自用应税消费品属于应纳消费税的，应按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税;纳税人无同类应税消费品生产的，参考其他纳税人生产同类消费品的销售价格；没有同类应税消费品的，按照组成计税价格纳税。（）

A对

B错

2. 电池生产厂家将自产电池分送总裁办和财务部门使用，移送时需要缴纳消费税，但无需缴纳增值税。（）

A对

B错

3. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，适用税率取不同税率的平均数。

A对

B错

4. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算。（）

A对

B错

5. 红酒的生产商将红酒和高脚杯组成成套消费品对外销售，需要将成套消费品的总价格按红酒和高脚杯的公允价格进行分摊，按红酒的分摊价格与消费税税率计算缴纳消费税。（）

A对

B错

6. 自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11%,并按0.003元/支加征从量税。（）

A对

B错

7. 目前，我国在零售环节征收消费税的应税消费品只有金、银、铂金等首饰。（)

A对

B错

8. 卷烟在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（)

A对

B错

9. 实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到中低风险领域。（）

A对

B错

10. 纳税人发生欠税达到一定数额的，税务机关可以在办税服务厅进行公告。（）

A对

B错

11. 纳税人可以自主选择纳税申报方式。（）

A对

B错

12. 委托代征单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人拒绝的可以强制征收。（）

A对

B错

13. 纳税人登记内容发生变化，但社会统一信用代码证显示内容未变化，不需要到税务机关办理变更登记。（）

A对

B错

14. 我国目前采取“征、管、查分离”的税收征收管理方式。（）

A对

B错

15. 文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点，与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。（）

A对

B错

16. 文化事业建设费的缴纳义务人凭境外单位或个人的签收单据减除价款，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（）

A对

B错

17. 油价调控风险准备金缴库时，填列“其他专项收入”科目。（）

A对

B错

18. 中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。（）

A对

B错

19. 在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人，都是文化事业建设费的缴纳义务人。（）

A对

B错

20. 某单位提供广告服务，合同约定广告播出当天付款50% ，一周后付剩余款项。广告播出当天该单位收到50%款项，剩余款项于2个月后才收到，因此该单位应该于款项全部收取后计算应缴纳的文化事业建设费。（）

A对

B错

21. 缴纳义务人可以选择按季度或者按年度缴纳油价调控风险准备金。具体方式由缴纳义务人报征收机关核准。（）

A对

B错

22. 油价调控风险准备金缴纳方式一经确定，不得随意变更。（）

A对

B错

23. 缴纳义务人应向所在地征收机关如实申报汽油、柴油销售数量和应缴纳的风险准备金。（）

A对

B错

24. 国务院所属部门、地方各级人民政府及其所属部门申请附加在税收、价格上征收，或者按销售（营业）收人、固定资产原值等的一定比例征收的政府性基金项目，应当由国务院所属部门或者省级政府提出书面申请，经财政部会同有关部门审核后，报国务院批准。（）

A对

B错

25. 非税收入票据种类包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。（）

A对

B错

26. 缴纳义务人有两个及以上从事成品油生产经营企业的，可由征收机关指定集团公司或其他公司实行汇总缴纳。（）

A对

B错

27. 财政部关于批准或者不予批准征收政府性基金的决定，应当以书面形式发布。（）

A对

B错

28. 按照《政府性基金管理暂行办法》第十二条规定，报经批准征收的政府性基金，在执行过程中需要变更项目名称，改变征收对象，调整征收范围、标准、支出范围及期限或减征、免征、缓征、停征的，需向国务院进行申请，国务院批准后执行。（）

A对

B错

29. 财政部汇总中央和地方政府性基金预算，形成全国政府性基金预算草案，经国务院审定后，报全国人民代表大会审查批准。（）

A对

B错

30. 国务院所属部门代拟中共中央、国务院文件，凡涉及新设立政府性基金项目或调整政府性基金相关政策的，应当事先征求财政部意见。（）

A对

B错

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