2023年税务执法资格证考试试题(一)

• 1. 税务稽查人员实施税务稽查时，应当两人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员出示税务检查证件的行为保障的是被査对象的（）。  

  A经营权

  B知情权

  C陈述权

  D救济权

• 2. 税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议,甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。  

  A知情权

  B受益权

  C监督权

  D请求权

• 3. 甲公司认为主管税务机关对其核定的税额过高，申请行政复议，并举证乙公司与其经营规模和收入水平基本相同，但税务机关对乙公司核定的税额较少。针对甲公司的举证，税务机关正确的做法是（）。  

  A应向复议机关主张驳回甲公司的复议请求

  B应向复议机关主张甲公司所举证据不具有关联性

  C应向复议机关说明甲公司有相应的纳税能力

  D应向复议机关说明核定定额的理由及其合理性

• 4. 税务机关在进行税务行政处罚时，应当按照法定权限并遵守法定程序，这体现的是（）。  

  A行政合法性原则的要求

  B行政合理性原则的要求

  C行政合法性原则与行政合理性原则的要求

  D行政适当性原则的要求

• 5. 税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。  

  A行政合法性原则

  B行政合理性原则

  C高效便民原则

  D诚实守信原则

• 6. 全面依法治国的根本制度保障是（）。  

  A人民代表大会制度

  B政治协商制度

  C中国特色社会主义制度

  D民主集中制度

• 7. 我国的“国家宪法日”是每年的（）。  

  A1月1日

  B10月1日

  C12月1日

  D12月4日

• 8. 社会主义法治最根本的保证是（）。  

  A坚持中国共产党的领导

  B维护宪法权威

  C坚持改革开放

  D推进依法行政

• 9. 在我国，保障人民当家作主的根本政治制度是（）。  

  A人民代表大会制度

  B民族区域自治制度

  C人民民主专政制度

  D政治协商制度

• 10. 推进全面依法治国，根本目的是（）。  

  A打击违法行为

  B依法保障人民权益

  C维护社会秩序

  D促进改革开放

• 11. 我国社会主义法治的总目标是（）。  

  A坚持中国共产党的领导

  B实现法律面前人人平等

  C促进国家治理体系和治理能力现代化

  D建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家

• 12. 下列关于法的效力的说法，不正确的是（）。  

  A法律的效力高于行政法规

  B部门规章与地方政府规章之间具有同等效力

  C行政法规的效力高于地方性法规

  D地方性法规的效力高于部门规章

• 13. 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，正确的处理方法是（）。  

  A按照新法优于旧法的原则，适用新法

  B按照特别法优于一般法的原则，适用旧法

  C按照从旧兼从轻的原则确定适用

  D由全国人大常委会裁决

• 14. 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，正确的处理方法是（）。  

  A按照新法优于旧法的原则，适用新法

  B按照特别法优于一般法的原则，适用旧法

  C由国务院进行裁决

  D由全国人大常委会裁决

• 15. 如果部门规章与行政法规之间存在比较明显的矛盾时，应当适用行政法规。这体现的法的适用原则是（）。  

  A新法优于旧法

  B上位法优于下位法

  C特别法优于一般法

  D从旧兼从轻

• 16. 《中华人民共和国行政处罚法》规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。税务机关在对违反税收法律、行政法规的税收违法行为进行处罚时，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的处罚时效规定，这体现的法的适用规则是（）。  

  A上位法优于下位法

  B法不溯及既往

  C特别法优于一般法

  D实体从旧程序从新

• 17. 下列关于税收实体法溯及力的说法，正确的是（）。  

  A法律优位原则

  B从新兼从轻原则

  C实质重于形式原则

  D从旧兼从轻原则

• 18. 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）属于（）。  

  A政府规章

  B税务部门规章

  C税务规范性文件

  D税务行政决定

• 19. 税务规范性文件发布的形式应当是（）。  

  A公告

  B通知

  C通告

  D决定

• 20. 一般情况下，税务规范性文件开始施行的时间是（）。  

  A自发布之日起5日后

  B自发布之日起10日后

  C自发布之日起15日后

  D自发布之日起30日后

• 21. 《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）属于（）。  

  A行政法规

  B行政规章

  C税务规范性文件

  D内部规章制度

• 22. 《中华人民共和国消费税暂行条例》属于（）。  

  A法律

  B行政法规

  C税务规章

  D税务规范性文件

• 23. 国家税务总局制定规章，应当使用的公文种类是（）。  

  A国家税务总局令

  B国税发

  C国税函

  D国家税务总局公告

• 24. 全国人大常委会审议法律案，一般要经过数次审议。根据《中华人民共和国立法法》的规定，法律案的审议次数一般是（）。  

  A一次

  B二次

  C三次

  D四次

• 25. 《中华人民共和国企业所得税法》是一部税收法律，它的制定机关是（）。  

  A全国人大

  B全国人大常委会

  C国务院

  D国家税务总局

• 26. 下列关于修改宪法的权限，表述正确的是（）。  

  A全国人大有权修改宪法

  B全国人大常委会有权修改宪法

  C最高人民法院有权修改宪法

  D最高人民检察院有权修改宪法

• 27. 全国人民代表大会的常设机关是（）。  

  A国务院

  B地方各级人民代表大会

  C全国人民代表大会常务委员会

  D最高人民法院和最高人民检察院

• 28. 中华人民共和国第一部以法典命名的法律是（）。  

  A中华人民共和国民法典

  B中华人民共和国刑法典

  C中华人民共和国行政法典

  D中华人民共和国商法典

• 29. 《中华人民共和国税收征收管理法》第七十四条规定“罚款额在二千元以下的,可以由税务所决定”，该法律规范属于（）。  

  A命令性规范

  B授权性规范

  C禁止性规范

  D任意性规范

• 30. 《中华人民共和国行政许可法》第二十七条规定：“行政机关实施行政许可，不得向申请人提岀购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求。行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益。”该规范属于（）。  

  A授权性规范

  B命令性规范

  C任意性规范

  D禁止性规范

• 31. 《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定：“税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况。”该规范属于（）。  

  A授权性规范

  B命令性规范

  C任意性规范

  D禁止性规范

• 32. 张某准备购买一辆车，他了解到，根据《中华人民共和国车船税法》的规定,购置新能源汽车可以享受车船税优惠，于是，选择购买了新能源汽车。这体现的法的作用是（）。  

  A评价作用

  B教育作用

  C预测作用

  D强制作用

• 33. 税收法律关系的核心内容是（）。  

  A税收征纳双方的权利和义务

  B税务机关的权力和义务

  C纳税人的权利和义务

  D税务行政法律救济

• 34. 下列选项中，不属于法的规范作用的是（）。  

  A指引、评价

  B教育、预测

  C强制

  D促进发展

• 35. 下列关于法的强制性的表述，正确的是（）。  

  A国家强制力的保障是法得以实施的唯一途径

  B法是由国家强制力保证实施的，具有国家强制性

  C任何情况下法的实施都必须依靠国家强制力

  D法对人们行为的规范作用，一般是通过国家强制力实现的

• 36. 法是由国家制定或认可的，法本质上体现的是（）。  

  A全体国民的意志

  B全体公民的意志

  C国家意志

  D统治者个人意志

• 37. 法是通过一定方式来调整人们之间的利益关系的，这种方式是（）。  

  A规定人们的权利和义务

  B规定法律责任

  C规定行政强制措施

  D规定行政处罚

• 38. “一带一路”税收征管合作机制秉持的原则是（）。  

  A共商彗建共享

  B互助互惠互利

  C合作合拍合力

  D同心同德同向

• 39. 下列不属于国际税收协定主要内容的是（）。  

  A税收管辖权的划分

  B消除双重征税的方法

  C特别纳税调整规则

  D税收无差别待遇原则

• 40. 国际避税产生的主观原因是（）。  

  A国家间的税制差异

  B纳税人实现利润最大化的愿望

  C国际税收规则存在的缺陷

  D税收征管能力不足

• 1. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（）。  

  A纳税担保

  B代位权

  C优先权

  D撤销权

• 2. 纳税担保的主要种类包括（）。  

  A纳税保证

  B纳税抵押

  C纳税质押

  D纳税承诺

• 3. 下列关于纳税保证人的说法，正确的有（）。

  A纳税保证人既可以是自然人，也可以是法人或其他组织

  B纳税保证是一种连带责任保证

  C纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起30日内

  D纳税保证人履行保证责任的期限为15日内

• 4. 税务机关在设立纳税抵押时，应当对提供的财产进行审査，下列选项中，属于可以设立抵押的财产包括（）。  

  A抵押人所有的机器、交通运输工具

  B抵押人依法有权处分的国有的房屋以及该房屋占用范围内的国有土地使用权

  C依法被査封、扣押、监管的财产

  D经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

• 5. 下列有关纳税担保的说法，正确的有（）。  

  A纳税保证属于连带责任保证

  B纳税质押不属于纳税担保

  C设定担保的财物，应当交税务机关保管

  D作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物

• 6. 税务机关在采取税收保全和强制执行时，应当对查封、扣押财产的价值进行判断，查封、扣押财产的价值应当与应纳税款、滞纳金及相关费用价值相当。税务机关在进行价值判断时，参照的价格包括（）。  

  A市场价

  B评估价

  C出厂价

  D协议价

• 7. 下列关于税收优先权的说法，正确的有（）。  

  A税收优先于职工的劳动保护费用

  B税收优先于职工工资

  C税收优先于罚款

  D行政相对人及其所扶养家属的基本生存费用优先于税款

• 8. 税务行政强制执行的标的包括（）。  

  A税款

  B滞纳金

  C应当由当事人承担的执行费用

  D当事人所欠货款

• 9. 下列关于行政强制执行要求的说法正确的有（）。  

  A在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，行政机关可以与当事人达成执行协议

  B除紧急情况外，不得在夜间实施行政强制执行

  C不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定

  D在紧急情况下，行政机关可以对居民生活采取停止供水、供电等方式促使当事人履行相关行政决定

• 10. 税务机关对未办理税务登记从事生产经营的某纳税人采取税收保全措施，正确的做法有（）。  

  A保全财产的范围是纳税人的商品、货物和其他财产

  B应当先行核定税款，并责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的才能实施保全

  C应当经税务机关的负责人批准

  D保全的手段可以是扣押商品、货物，也可以是冻结银行存款

• 11. 下列关于行政强制执行催告程序的说法，正确的有（）。  

  A行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务

  B催告可以采取口头或书面形式作出

  C当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩

  D当事人提岀的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳

• 12. 下列属于终结强制执行的情形的有（）。  

  A法人终止，无财产可供执行，又无义务承受人的

  B执行标的灭失

  C当事人履行行政决定确有困难

  D第三人对执行标的主张权利

• 13. 在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，行政机关正确的做法有（）。  

  A恢复原状

  B退还财物

  C书面赔礼道歉

  D依法给予赔偿

• 14. 行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告文书的内容包括（）。  

  A履行义务的期限和方式

  B当事人的陈述申辩权

  C金额和给付方式

  D当事人的申请行政复议权

• 15. 下列属于中止行政强制执行的情形的有（）。  

  A当事人履行行政决定确有困难

  B当事人暂无履行能力

  C执行标的灭失

  D据以执行的行政决定被撤销的

• 16. 下列属于行政机关应当及时解除查封、扣押决定的情形的有（）。

  A当事人违法行为轻微

  B查封的财物与违法行为无关

  C行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押

  D查封、扣押期限已经届满

• 17. 下列属于行政机关实施行政强制措施时应当遵循的程序要求的有（）。  

  A实施前须向行政机关负责人报告并经批准

  B通知当事人到场

  C制作现场笔录

  D通知督审部门到场监督

• 18. 下列关于行政机关采取扣押、査封措施的要求，错误的有（）。  

  A查封、扣押只能由法律、法规规定的行政机关实施

  B当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，由相关行政机关协商后共同查封

  C查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担

  D行政机关决定实施査封、扣押的，应当制作并于3日内交付查封、扣押决定书和清单

• 19. 尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定某些特定的行政强制措施。地方性法规可以设定的行政强制措施包括（）。  

  A扣押财物

  B查封场所、设施或者财物

  C冻结存款、汇款

  D限制公民人身自由

• 20. 下列属于行政强制执行的有（）。  

  A加收滞纳金

  B排除妨碍

  C代履行

  D扣押财物

• 21. 尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定某些特定行政强制措施和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。行政法规可以设定的行政强制措施包括（）。  

  A冻结存款、汇款

  B査封场所、设施或者财物

  C扣押财物

  D限制公民人身自由

• 22. 下列属于行政强制措施的有（）。  

  A行政拘留

  B查封场所

  C扣押财物

  D罚款

• 23. 下列关于行政强制的说法，正确的有（）。  

  A税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见

  B税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可

  C税务行政强制措施一般具有物理性特征

  D行政强制本身不是目的，具有依附性

• 24. 行政机关实施行政强制过程中，当事人依法享有的权利包括（）。  

  A陈述申辩权

  B申请复议权和提起诉讼权

  C拒绝执行权

  D请求赔偿权

• 25. 下列属于行政强制特征的有（）。  

  A行政性

  B服从性

  C独立性

  D物理性

• 26. 下列选项中，属于税务检査权范围的有（）。  

  A到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产

  B检査纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

  C询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴款有关的问题和情况

  D到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

• 27. 下列属于违反发票管理制度行为的有（）。  

  A未按规定领购发票

  B未按规定开具发票

  C私自印制发票

  D未按期办理纳税申报

• 28. 下列违反日常税收管理制度的行为包括（）。  

  A未按照规定设置、保管账簿的

  B未按照规定将全部银行账号向税务机关报告的

  C未按照规定期限办理纳税申报的

  D未按照规定接受税务检查的

• 29. 税务机关依法没收的非法财物，除依法应当予以销毁的物品外，必须按照国家规定公开拍卖，或者按照国家有关规定处理。下列关于罚没财物的处理方式，正确的有（）。  

  A罚没财物必须全部上缴国库

  B税务机关依法进行拍卖或变卖，拍卖变卖所得作为税务机关执法经费

  C税务机关不得以任何形式截留、私分或者变相私分

  D财政部门不得以任何形式向税务机关返还罚没的违法所得

• 30. 下列关于税收违法行为的表述，正确的有（）。  

  A税收违法行为是违反税法的行为

  B税收违法行为损害了税收征管秩序和国家的税收利益

  C税收违法行为是依据税法应受行政处罚的行为

  D税收违法行为的责任主体只能是企业

• 1. 某汽车生产厂商将自产汽车用于办公，不需要缴纳车辆购置税。（）

  A对

  B错

• 2. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳车辆购置税。（）

  A对

  B错

• 3. 纳税人可以在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记时，缴纳车辆购置税。（）

  A对

  B错

• 4. 车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

  A对

  B错

• 5. 车辆购置税所称“购置”，是指购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得应税车辆的行为。（）

  A对

  B错

• 6. 2021年，某企业进口了一辆商务型轿车自用，不需要缴纳车辆购置税。（）

  A对

  B错

• 7. 个人出租住房免征印花税，个人销售住房征收印花税。（）

  A对

  B错

• 8. 印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由省级税务总局负责监制。（）

  A对

  B错

• 9. 财产所有人将财产赠给商贸企业书立的书据免征印花税。（）

  A对

  B错

• 10. 一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为90万元，签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税，因执行结果不同，可以申请退还或抵顶多缴的印花税。（）

  A对

  B错

• 11. 自2018年5月1日起，资金账簿和其他账簿均减半征收印花税。（）

  A对

  B错

• 12. 产权转移书据印花税计税依据不包括增值税税款。（）

  A对

  B错

• 13. 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应向土地、房屋所在地的税务机关办理契税申报。（）

  A对

  B错

• 14. 某企业购入办公楼，其中办公楼评估价为2000万元，土地使用权作价为1000万元，该企业应按照3000万元计征契税。（）

  A对

  B错

• 15. 纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。（）

  A对

  B错

• 16. 农村集体土地承包经营权的转移属于契税征税范围。（）

  A对

  B错

• 17. 在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由实际使用土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。（）

  A对

  B错

• 18. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税。（）

  A对

  B错

• 19. 甲公司从某村委会租赁了一块建设用地，自己并未使用，转租给了一个物流乙公司，乙公司用于经营物流配送业务。这块建设用地城镇土地使用税的纳税人是甲公司。（）

  A对

  B错

• 20. 个人出租住房，一律均按4%的税率征收房产税；出租房产，自交付岀租房产当月起计征房产税。（）

  A对

  B错

• 21. 城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用的国有土地。（）

  A对

  B错

• 22. 某小规模纳税人，2018年12月申报缴纳房产税3000元，2021年6月房产原值未发生变化，当月应申报缴纳房产税1500元。（）

  A对

  B错

• 23. 以融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据。（）

  A对

  B错

• 24. 某企业实际经营地址在茶山乡小张村，房产原值为20万元，该企业2021年应缴纳房产税税额为1920元。（）

  A对

  B错

• 25. 房屋出租的，房产税纳税人为承租人。（）

  A对

  B错

• 26. 2021年，某企业出租一套房产，租金收入开具增值税普通发票10万元，该纳税人的房产税计税依据应为10万元。（）

  A对

  B错

• 27. 房产所有人将房产赠与子女不需要缴纳土地增值税。（）

  A对

  B错

• 28. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起15日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。（）

  A对

  B错

• 29. 纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按在向其注册地主管税务机关申报土地增值税。（）

  A对

  B错

• 30. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，在计算土地增值税时，不计入“与转让房地产有关的税金”中扣除。（）

  A对

  B错