中级经济师财政税收试题(四)
考试总分：140分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：153
试卷答案：有
试卷介绍： 中级经济师财政税收试题(四)里面有着非常多的中级经济师财政税收试题及答案，不要错过哦。
试卷预览
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1. 以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是( )。
A收入分配
B货币供应
C价格
D财政支出
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2. 政府投资于劳动力密集型项目所依据的投资决策标准是( )。
A资本一产出比率最大化标准
B资本一劳动力最大化标准
C资本一劳动力最小化标准
D就业创造标准
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3. 关于财政投融资的说法，错误的是( )。
A财政投融资的预算管理比较灵活
B计划性与市场机制相结合
C财政投融资委托国有商业银行管理
D财政投融资目的性很强
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4. 关于政策性银行的说法，正确的是( )。
A政策性银行是商业银行
B政策性银行的资本金主要由发行股票取得
C政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券
D政策性银行不能发行长期性建设公债
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5. 关于财政“三农”支出的说法，错误的是()。
A国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B农业投入的资金主要靠财政支持
C农业发展与财政有着十分密切的关系
D以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围
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6. 查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。
A《国富论》
B《财政联邦主义》
C《地方支出的纯理论》
D《政府间财政关系：理论与实践》
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7. 财政分权理论中，( )特别被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。
A公共物品和服务理论
B集权分权理论
C财政联邦主义
D俱乐部理论
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8. 政府为弥补财政赤字而过多发行债券，导致私人部门投资以及个人消费的减少，这对市场产生的影响是( )。
A马太效应
B木桶效应
C破窗效应
D排挤效应
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9. 一般来说，造成通货膨胀的重要原因是( )。
A连年的政府财政赤字
B累积的财政结余
C持续的政府财政紧缩
D阶段性的货币紧缩
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10. ( )是财政弥补软赤字的经济来源。
A向中央银行借款
B透支
C举债
D提高税率
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11. 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。
A实赤字
B虚赤字
C硬赤字
D软赤字
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12. 下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力，一般不宜采用的是()。
A发行公债
B向中央银行借款或透支
C动用结余
D增收节支
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13. 财政补贴的对象是( )。
A国家机关
B主管部门
C企业和居民
D生活必需品
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14. 关于财政补贴的说法，错误的是( )。
A财政补贴是一种转移性支出
B财政补贴全部列入预算支出
C财政补贴的主体是国家
D财政补贴的性质是社会财富的再分配
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15. 部门预算编制首先要保证基本支出需要，后安排项目支出，体现的原则是( )。
A合法性原则
B科学性原则
C稳妥性原则
D重点性原则
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16. 部门预算的( )原则要求编制时首先要保证基本支出需要。
A合法性
B科学性
C稳妥性
D重点性
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17. 关于部门预算编制范围的说法，正确的是( )。
A部门预算只包括预算内资金
B部门预算只包括财政性资金
C部门预算按财政资金性质归口管理
D将不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门
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18. 部门预算中，项目支出预算的编制原则不包括( )。
A综合预算原则
B科学论证、合理排序原则
C优先保障原则
D追踪问效原则
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19. 对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。
A查验征收
B定期定额
C查定征收
D查账征收
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20. 税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是( )。
A纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施
B纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款
C纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品
D纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任
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21. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，纳税人自结算税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A10
B5
C4
D3
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22. “政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准”，指的是政府预算的（）特征。
A集中性
B法律性
C计划性
D年度性
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23. 最早提出转移支付概念的是（）
A庇古
B凯恩斯
C亚当·斯密
D弗里德曼
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24. 我国政府间财政支出划分的具体方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率提高的是( )。
A统收统支
B定额上缴
C收入分类分成
D分税制
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25. 在我国政府间财政支出划分的具体方法中，财权财力高度集中，不利于调动地方的积极性的是( )。
A分税制
B统收统支
C定额上缴
D收入分类分成
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26. 账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错情况的是()。一般情况下，在及时发现错误．没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。
A红字冲销法
B划线更正法
C补充登记法
D消除字迹法
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27. 某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2019年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，不考虑其他涉税事项和优惠政策，该厂当月应缴纳增值税()元。
A0
B1048.54
C180.00
D5230.77
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28. 增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后( )日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在( )日内向主管税务机关办理相关手续。
A5，5
B10，5
C5，10
D10，10
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29. 下列货物中，不适用9％增值税税率的是( )。
A拖拉机
B鲜奶
C农药
D拖拉机零件
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30. 企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（）征收增值税。
A9%
B13%
C6%
D16%
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31. 增值税一般纳税人的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。
A金融商品转让
B提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费
C试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金
D提供住宿服务收取价款
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32. 工商营业执照应按（ ）贴花缴纳印花税。
A注册资金的2‰
B全部资本的1‰
C每件5元
D股权资本的0.5%
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33. 借款合同的印花税税率为（ ）。
A1‰
B0.05‰
C2‰
D0.3‰
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34. 下列合同中，免征印花税的是（）。
A承包合同
B运输合同
C贴息贷款合同
D技术合同
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35. 关于消费税的计税依据说法，错误的是（ ）。
A酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
B用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据
D一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
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36. 应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。
A(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
C(材料成本-加工费)÷(1-消费税税率)
D(材料成本-加工费)÷(1+消费税税率)
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1. 公共物品的特征包括（ ）。
A效用的可分割性
B受益的排他性
C取得方式的非竞争性
D提供目的的非盈利性
E权属的社会性
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2. 资源性国有资产管理，是国家及有关部门根据相关法律法规，以（ ）手段协调、控制、和监督资源性国有资产开发利用活动的过程。
A经济
B行政
C法律
D国际
E社会舆论
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3. 增值税纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
A1日
B3日
C10日
D1个月
E1个季度
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4. 明细分类账的检查包括（ ）。
A与总分类账进行核对
B上下结算期之间相互核对
C审查账户发生额的借贷方向
D账表相符的检查
E期末余额的检查
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5. 下列凭证中，应征收印花税的有（）
A无息贷款合同
B记载资金的营业账簿
C权利许可证照
D企业因改制签订的产权转移书据
E建筑工程勘察设计合同
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6. 公债市场具有合理有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这一功能的表现有（ ）。
A公债市场是一国金融市场的重要组成部分
B公债市场拓宽了居民的投资渠道
C公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E公债是中央政府在公开市场上最重要的操作工具
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7. 下列行为适用6%增值税税率的包括（）
A有形动产租赁服务
B铁路运输服务
C物流辅助服务
D鉴证咨询服务
E广播影视服务
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8. 公债流通市场包括的交易有（）
A公债承购机构与认购者之间的交易
B公债持有者与政府之间的交易
C公债持有者与公债认购者之间的交易
D公债承购机构与政府之间的交易
E公债承购机构之间的交易
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9. 在深化国有企业改革的过程中必须坚持的基本原则有（）
A坚持和完善基本经济制度
B持社会主义市场经济改革方向
C坚持增强活力和强化监管相结合
D坚持党对国有企业的领导
E坚持加快改革进程
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10. 现代税收原则中的经济原则的要求包括（）
A在征税时要保护税本
B要求正确选择征税对象和税源
C正确地税率设计
D税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E保证国家收入充分并富有弹性
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11. 自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（ ）。
A比例税率制度
B累进税制度
C转移支付制度
D定额税率制度
E财政贴息制度
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12. 资源性国有资产具有（ ）的特点。
A天然性
B有限性
C不可计量性
D无限性
E价值多重性
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13. 我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。
A建立专项转移支付稳定增长机制
B建立专项转移支付定期评估机制
C建立专项转移支付退出机制
D规范资金分配
E取消地方资金配套要求
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14. 根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为（ ）。
A扩张性财政政策
B紧缩性财政政策
C中性财政政策
D宏观财政政策
E微观财政政策
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15. 下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。
A农业产品购销合同
B合同的正本
C对个人出租、承租住房签订的租赁合同
D国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同
E外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同
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16. 关于复式预算，下列说法正确的是（ ）。
A复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性
B政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算
C政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算
D国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算
E经常预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入资本预算的收入项目
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17. 分税制的含义包括（ ）。
A分事
B分税
C分权
D分管
E分利
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18. 下列支出中，属于特殊利益支出的有（ ）。
A国防支出
B教育支出
C企业补贴支出
D医疗卫生支出
E行政管理费支出
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19. 增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）
A购进固定资产所含进项税额
B进口货物取得的海关完税凭证
C发生非正常损失的购进货物的进项税额
D用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额
E用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额
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20. 企业将购买的货物用于()等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。
A作为投资，提供给其他单位或个体工商户
B分配给股东或投资者
C无偿赠送给其他单位或个人
D集体福利或个人消费
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一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
1. 不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。A10％
B15％
C20％
D25％
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2. 该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。
A0
B18
C42
D60
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3. 该企业2019年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。
A0
B15
C35
D50
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4. 该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
A4.5
B6
C7.5
D20
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5. 该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。
A7.5
B10
C15
D20
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山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下： (1)取得工资收入20000元。 (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)一次性取得讲学收入12000元。 (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
6. 下列关于个人所得税的说法，不正确的是（ ）。A工资、薪金所得，适用超额累进税率
B个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率
C稿酬所得，适用比例税率
D特许权使用费所得，适用超额累进税率
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7. 山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。
A1590
B3120
C3995
D3495
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8. 山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A12800
B8960
C12600
D14400
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9. 山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A4000
B3960
C2400
D1920
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10. 山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A800
B200
C1000
D400
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11. 关于个人所得税申报的说法，错误的有（ ）。
A山姆先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
B如果山姆先生有住房支出，则可以作为工资的专项扣除项目
C山姆先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴审报
D山姆先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
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某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元（不含税），开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538．46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10％，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元（不含税）。并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
12. 第一笔业务应计算的销项税额为()。A104090元
B136070.30元
C136145.30元
D136099.10元
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13. 将甲产品用于职工福利，下列说法正确的是()。
A借：应付职工薪酬45200贷：主营业务收入40000应交税费-应交增值税5200
B其原材料所含的进项税额可以抵扣
C借：应付职工薪酬28250贷：库存商品25000应交税费-应交增值税3250
D借：应付职工薪酬45200贷：库存商品40000应交税费-应交增值税5200
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14. 关于委托加工乙产品应缴消费税的说法正确的是()。
A借：税金及附加5217．39贷：应交税费-应交消费税5217．39
B由于受托方无同类产品的售价，按该商品的市场售价计算应缴消费税
C此项业务不计提增值税
D借：库存商品4800贷：应交税费-应交消费税4800
