2021年中级经济师《财政税收》考试及答案

• 1. 将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法是( )。

  A市场购销偿还法

  B到期一次偿还法

  C比例偿还法

  D调换偿还法

• 2. 根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是()

  A纳税人提供植物养护服务

  B提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品

  C宾馆提供会议场所及配套服务

  D纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

• 3. 政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是( )。

  A外部性原则

  B信息复杂性原则

  C绩效管理原则

  D激励相容原则

• 4. 下列货币政策工具中，不属于一般性政策工具的是()。

  A法定存款准备金率

  B公开市场业务

  C再贴现率

  D优惠利率

• 5. 李某报考某大学非全日制工商管理硕士(3年制，学费每年3600)，花费4800元报考了经济师课程，并通过了考试取得证书，李某当年可扣除专项附加( )。

  A8400元

  B3600元

  C4800元

  D5200元

• 6. 某公司2020年12月向烟农收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为117万，实际支付的价外补贴是10万，则应缴纳的烟叶税为( )万元。

  A25.4

  B23.4

  C18

  D16

• 7. 销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )

  A收取的保险费

  B小轿车改装费

  C收取的车辆牌照费

  D收取的车辆购置税

• 8. 下列关于硬赤字的说法， 错误的是( )。

  A硬赤字通过财政向中央银行透支进行弥补

  B在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字会带来通货膨胀

  C硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字

  D硬赤字用债务收入进行弥补

• 9. 下列应缴纳耕地占用税的是( )。

  A占用耕地建筑农田水利设施

  B占用耕地修建铁路

  C公园占用耕地牧草自用

  D福利机构占用林地自用

• 10. 某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为()元。

  A15000

  B5000

  C20000

  D12000

• 11. 纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算的，消费税的计税方法是()。

  A按应税消费品的最低税率计征

  B按应税消费品的不同税率，分别计征

  C按应税消费品的平均税率计征

  D按应税消费品的最高税率计征

• 12. 下列税收凭证中，属于完税凭证的是( )。

  A提退减免凭证

  B票款结算单

  C纳税保证金收据

  D缴款书

• 13. 政府对经济进行宏观调控的目标不包括()。

  A解决外部效应

  B清除市场垄断

  C企业利益最大化

  D促进收入分配公平

• 14. 一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确的会计处理为( )  

  A借:应交税费-应交增值税 ； 贷:银行存款

  B借:应交税费-预缴增值税 ； 贷:银行存款

  C借:应交税费-已交税金 ； 贷:银行存款

  D借:应交税费-未交增值税 ；贷:银行存款

• 15. 关于购买性支出的说法，正确的是( )

  A购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

  B购买性支出执行国民收入分配的职能较强

  C购买性支出对生产和就业有直接影响

  D购买性支出对政府效益约束较弱

• 16. 个人所得税专项附加扣除时，除本人或配偶发生的大病医疗支出扣除外，还可以扣除其他亲属的是()。

  A已成年子女

  B父母

  C兄弟姐妹

  D未成年子女

• 17. 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25% (含25% )且实际安置残疾人数( )单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。

  A15人以上

  B10人以上

  C5人以上

  D20人以上

• 18. 根据增值税法律制度，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )

  A因管理不善丢失的货物所对应的进项税额

  B分配给股东的外购货物的进项税额

  C因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

  D购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产

• 19. 行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行( )管理。

  A分类分级

  B收支两条线

  C自上而下

  D集中收付

• 20. 假设上一年度财政支出为300亿元，本年度财政支出为325亿元，上一年度GDP为1000亿元，本年度GDP为1065亿元，则财政支出增长弹性系数为( )。

  A0.783

  B2.600

  C1.282

  D0.305

• 21. 下列关于强制执行措施的说法中，错误的是()

  A拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款等其他法律规定的费用后，剩余部分应在3日内退还被执行人

  B税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施

  C纳税担保人未缴纳的滞纳金不在强制执行的范围内

  D个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围内

• 22. 新绩效预算与早期绩效预算不同的是( )

  A新绩效预算更强调支出的最终结果

  B新绩效预算更强调产出速度

  C新绩效预算更强调产出数量

  D新绩效预算更强调产出质量

• 23. 政府对公共偏好的选择，一般采用的程序是()。

  A政治程序

  B法律程序

  C组织程序

  D个人程序

• 24. 根据增值税法律制度，下列不属于交通运输服务的是()

  A装卸搬运服务

  B陆路运输服务

  C水路运输服务

  D管道运输服务

• 25. 某造纸厂因排放污染物种类过多而不具备污染物监测条件，在计算该造纸厂应缴纳环境保护税时应该()

  A按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法计算

  B按照第三方有监测能力的监测机构出具的符合国家有关规定的监测数据计算

  C按照同类企业污染物排放 量水平进行相应调整的方法计算

  D按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算

• 26. 财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是()

  A按不同产品征收的消费税制度

  B普通征收的增值税制度

  C有小规模纳税人规定的增值税制度

  D累进的所得税制度

• 27. 下列行为中，无需缴纳消费税的是()。

  A化妆品生产企业将自产高档化妆品用于交易样品

  B卷烟企业将自产烟丝用于连续生产卷烟

  C汽车企业将自产轿车用于本企业管理

  D地板企业将自产实木地板用于装修

• 28. A企业与B企业于2019年11月15日签订股权转让协议，协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款，2020年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的实现时间为( )

  A2019年11月15日

  B2019年11月30日

  C2020年1月18日

  D2020年11月30日

• 29. 皮考克和魏斯曼把公共支出不断增长归于内在因素和外在因素，其内在因素是( )。

  A战争导致公共支出增加

  B经济增长导致公共收入增长，公共支出也随之增长

  C自然灾害导致公共支出的增加

  D经济发展阶段的转变，公共支出也不断增长

• 30. 对于影响本年度以前月份的所得应调整的账户是()

  A以前年度损益调整

  B本年利润

  C管理费用

  D应收账款

• 31. 在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是( ) 。

  A盈亏相抵

  B纳税扣除

  C税收抵免

  D税收豁免

• 32. 下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。

  A减半征收

  B核定减免率

  C全部免征

• 33. 全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。

  A约束作用

  B规范作用

  C借鉴作用

  D指导作用

• 34. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按( ) 的税率征收企业所得税。

  A25%

  B10%

  C15%

  D20%

• 35. 自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是( ) 。

  A按照对经济周期的调节作用划分

  B按照在国民经济总量方面的不同功能

  C按照经济性质

  D按照政策作用的对象关系

• 36. 美国财政联邦政府的主体税种是( ) 。

  A销售税

  B增值税

  C所得税

  D财产税

• 37. 首次提出转移支付概念的是( ) 。

  A凯恩斯

  B提布特

  C庇古

  D亚当斯密

• 38. 下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。

  A可以冲抵销售收入

  B在实际发生时作为财务费用

  C计入主营业务成本

  D不得在企业所得税税款中扣除

• 39. 下列措施中，属于税收保全措施的是()。

  A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款

  B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  C变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

  D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

• 40. 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是( ) 。

  A委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

  B采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

  C进口应税消费品的，为报关进口的当天

  D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

• 41. 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。

  A经济利益原则

  B效率原则

  C适应原则

  D恰当原则

• 42. 政府预算最鲜明的特征是( )

  A集中性

  B法律性

  C预测性

  D综合性

• 43. 发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()

  A政府

  B个人

  C企业

  D社会组织

• 44. 不属于行政单位国有资产的是()

  A外资投资形成的资产

  B行政单位按照国家规定组织收入形成的资产

  C国家调拨给行政单位的资产

  D用国家财政性资金形成的资产

• 45. 根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是()

  A产品服务质量

  B成本控制

  C运营效率

  D经济业绩指标

• 46. 关于公债的说法中，错误的是( )

  A机构持有公债，可以减少公债销售环节

  B个人持有公债，主要是为了储蓄

  C中央银行不得持有公债

  D商业银行持有公债，有助于公债-级市场的形成

• 47. 根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()

  A提供缝纫劳务

  B利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示

  C对建筑物进行修饰装修服务

  D通过铁路运送旅客的运输业务活动

• 48. 下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。

  A坚持能改则改，积极推进

  B坚持完善制度，保护产权

  C坚持严格程序，规范操作

  D坚持政府引导，市场运作

• 49. 关于税法效力的说法，错误的是( )

  A税法具有空间效力

  B税法可以自通过发布之日起生效

  C我国税法坚持溯及既往的原则

  D新法的生效日期作为旧法的失效日期

• 50. 固定资产转让净收益应计入的会计科目为( )

  A其他收益

  B资产处置损益

  C主营业务收入

  D其他业务收入

• 51. 关于税收横向公平的说法，错误的是()。

  A自然人和法人均须纳税

  B不同收入的纳税人纳税相同

  C本国人和外国人在增税上一视同仁

  D公私经济均等纳税

• 1. 根据消费税法律制度，征收消费税的行为有()。

  A白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

  B器材厂委托加工收回后直接销售的高尔夫球

  C木材厂将自产的实木地板用于连续生产实木地板

  D卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

  E汽车生产企业将自产的小汽车用于抵偿债务

• 2. 财政补贴对经济的影响有( )。

  A财政补贴可以改变需求结构

  B财政补贴可以将外部效应内在化

  C财政补贴不会扭曲价格体系

  D财政补贴可以产生“排挤效应”

  E财政补贴可以改变供给结构

• 3. 现行资源税的税率形式包括( )

  A超额累进税率

  B超率比例税率

  C定额税率

  D固定比例税率

  E幅度比例税率

• 4. 下列关于地方政府举借债务的说法，正确的有()。

  A地方政府举借债务不能用于公益性资本支出

  B地方政府举借债务需列入上级政府预算调整方案

  C地方举借债务必须在国务院规定的限额内

  D地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券

  E地方政府债务只能用于经常性支出

• 5. 海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()过期考点争议题

  A 最低限价法

  B 相同货物成交价格估价方法

  C 类似货物成交价格估价方法

  D 倒扣价格估价方法

  E 计算价格估价方法

• 6. 公债市场的功能有( )。

  A提高社会资金效率

  B合理有效调节社会资金的运行

  C实现公债的顺利发行

  D解决经常性财政支出的不足

  E实现公债的顺利偿还

• 7. 国有资本投资公司的功能定位包括( )。

  A优化国有资本布局

  B提升产业竞争能力

  C服务国家战略

  D提升国有资本运营效率

  E提高国有资本回报率

• 8. 医疗卫生领域中央和地方财政事权和支出责任划分改革方案，财政事权和支出责任的主要内容可以划分为()。

  A公共卫生

  B计划生育

  C能力建设

  D教育事业

  E医疗保障

• 9. 资产负债表的审查内容包括( )。

  A营业费用

  B递延资产

  C应收账款

  D坏账准备

  E存货

• 10. 下列关于解决市场失灵问题的说法，正确的有()。

  A市场失灵问题个人或经济组织是无力解决的

  B市场失灵问题需要政府为主体的财政介入解决

  C市场失灵依靠市场主体的力量去解决

  D政府用非市场方式解决

  E政府用市场方式解决

• 11. 在计算关税完税价格时，计入出口货物完税价格的有()。

  A在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装卸后的运输及相关费用、保险费

  B货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

  C货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用

  D出口关税

  E由卖方承担的佣金

• 12. 根据马克思《哥达纲领批判》中的社会主义社会产品分配原理，财政支出分为( )

  A消费性支出

  B购买性支出

  C转移性支出

  D累积性支出

  E补偿性支出

• 13. 缴纳我国城乡居民基本养老保险的个人，可以按月领取城乡居民养老保险待遇的条件包括( )

  A累计缴费满10年

  B年龄满60周岁

  C累计缴费满15年

  D未领取国家规定的基本养老保障待遇

  E年龄满55周岁

• 14. 根据环境保护税法律制度，暂免征收环境保护税的有()

  A机动车行驶排放应税污染物的

  B纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

  C依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的

  D规模化养殖排放应税污染物的

  E农业种植排放应税污染物的

• 根据下面资料，回答问题某产品销售公司的总机构A设立在北京，在上海、广州分别设有B、C两个分支机构。2021年1季度该公司汇总后的实际利润为1000万元。不存在纳税调整事项。该公司按季预缴分摊企业所得税，企业所得税税率为25%，另外2020年B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元，130万元和3000万元。该公司按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
  
  
  1. 该企业第1季度应缴纳的企业所得税为()

  A500万元

  B250万元

  C125万元

  D200万元

• 2. 总机构A在北京就地分摊预缴的企业所得税为()。

  A225万元

  B125万元

  C200万元

  D500万元

• 3. B机构就地分摊预缴的企业所得税为()

  A74.38万元

  B94.38万元

  C84.38万元

  D64.38万元

• 4. C机构就地分摊预缴的企业所得税为()。

  A50.62

  B60.63

  C70.63

  D80.63

• 5. 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有( )

  A企业所得税分季或者分月预缴，由总机构和二级分支机构分别核定

  B年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额，扣除总机构和二级分支机构已预交的税款，计算出应缴应退税款

  C实行统一计算，分级管理，就地预缴，汇算清算、财政调库的管理办法

  D各二级分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴

• 题根据下面资料，回答问题 某铁矿山2021年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨； 4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨； 5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品； 6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。 铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%
  
  
  6. 计算3月份缴纳的资源税( )元。

  A12000

  B0

  C75000

  D24000

• 7. 计算4月份缴纳的资源税( )元。

  A17250

  B0

  C14400

  D21000

• 8. 计算5月份缴纳的资源税( )元。

  A0

  B2200

  C4400

  D2999

• 9. 计算6月份缴纳的资源税( )元。

  A7500

  B0

  C9000

  D10500

• 10. 该企业铁原矿与精粉纳税地点分别为()。

  A甲，甲

  B甲，乙

  C乙，甲

  D乙，乙