2023年11月11日上午中级经济师《财政税收》考试及答案

• 1. 对于无须特别鼓励使用，也无须限制使用的公共物品和公共劳务，应采取的收费政策是（）。  

  A平价

  B免费

  C低价

  D高价

• 2. 关于解决市场失灵的方法，正确的是（）。  

  A通过市场主体的努力，可以解决市场失灵

  B通过政府财政干预，以非市场方式可以解决市场失灵

  C通过市场方式可以解决市场失灵

  D通过市场组织的相互协调，可以解决市场失灵

• 3. 某企业2022年纳税信用评级得分65分，则该企业纳税信用应被评为（）。  

  AA级

  BB级

  CC级

  DD级

• 4. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，以自产产品对外捐赠，不含税售价为100000元，成本为60000，则正确的会计处理为（）。  

  A借：营业外支出113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)13000

  B借：管理费用113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)13000

  C借：营业外支出73000 贷：库存商品60000 应交税费——应交增值税(销项税额)13000

  D借：利润分配73000 贷：主营业务收入60000 应交税费——应交增值税(销项税额)13000

• 5. 我国养老保险社会融资采用社会统筹和个人账户相结合的方式，这种模式属于（）。  

  A部分基金式

  B完全基金式

  C基础基金式

  D现收现付式

• 6. 增值税纳税人提供融资租赁服务应该差额计征增值税，下列不可以从全部价款和价外费用中扣除的是（）。

  A支付的企业债券发行利息

  B支付的企业借款利息

  C支付的资产购置价款

  D支付的车辆购置税

• 7. 企业发放补充医疗保险作为职工福利，该项职工福利不超过职工工资总额的一定比例可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，该扣除比例（）。  

  A8%

  B14%

  C5%

  D2%

• 8. 下列不属于纳税担保范围的是（）。  

  A滞纳金

  B罚款

  C质押保管费

  D拍卖担保财产费

• 9. 某企业新试制一批高档化妆品作为员工福利，无同类产品售价，成本为10000元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。则正确的会计分录为（）。  

  A借：应付职工薪酬1852.94 贷：应交消费税1852.94

  B借：税金及附加1852.94 贷：应交消费税1852.94

  C借：应付职工薪酬1500 贷：应交消费税1500

  D借：税金及附加1500 贷：应交消费税1500

• 10. 编制部门预算应该量入为出，收支平衡，不能编制赤字预算，体现的编制原则为（）。  

  A完整性原则

  B稳妥性原则

  C合法性原则

  D科学性原则

• 11. 抚恤和社会福利救济费属于（）。  

  A补偿性支出

  B生产性支出

  C积累性支出

  D消费性支出

• 12. 甲国某居民有来源于甲国所得100万元，乙国所得200万元、丙国所得300万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为50%、40%、60%，在分国抵免下甲国应对上述所得征收所得税（）万元。  

  A20

  B60

  C70

  D100

• 13. 企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是（）。  

  A销售价格法

  B成本加成法

  C利润分割法

  D可比价格法

• 14. 下列不属于综合所得的是（）。  

  A特许权使用费所得

  B财产转让所得

  C稿酬所得

  D工资、薪金所得

• 15. 下列属于直接隐性债务的是（）。  

  A金融机构不良资产

  B对供销社系统及农村合作基金会的援助

  C乡镇财政债务

  D社会保障资金缺口

• 16. 在财政专项转移支付中，对具有地域管理信息优势的项目主要采取的分配方式是（）。  

  A因素法

  B项目法

  C定额法

  D零基法

• 17. 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后，仍然存在的赤字通常被称为（）。  

  A实赤字

  B虚赤字

  C硬赤字

  D软赤字

• 1. 下列属于财政部对农业农村投资范围的有（）。  

  A村办企业升级改建

  B农村环境的改善

  C农村教育完善和培训

  D以水利为核心的农村基础设施建设

  E农业科技推广

• 2. 城镇企业职工基本养老保险的个人缴费是按照缴费工资的一定比例计算的，缴费工资的内容包括下列（）。  

  A工资

  B福利费

  C津贴

  D劳动保护费

  E奖金

• 3. 纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以选择申请行政复议或直接行政诉讼的有（）。  

  A确认税率

  B取得完税凭证

  C代开发票

  D确认纳税主体

  E资格认定

• 4. 下列属于“应交增值税”明细账核算科目的有（）。  

  A出口退税

  B待抵扣进项税额

  C销项税额抵减

  D增值税留抵税额

  E简易计税

• 5. 下列各项属于财政部门项目支出预算的特征的有（）。  

  A完整性

  B真实性

  C独立性

  D公开性

  E专项性

• 6. 下列属于财政支出划分原则的有（）。  

  A经济利益原则

  B激励原则

  C与事权相对称原则

  D权责结合原则

  E公平性原则

• 7. 市场经济国家广泛应用的货币政策工具有（）。  

  A法定存款准备金率

  B优惠利率

  C再贴现率

  D信用控制

  E公开市场业务

• 材料题根据以下材料，回答25-29题 小陈在长城公司任职，2022年部分收入情况如下： (1)6月为B公司制图取得收入30000元； (2)8月将一项外观设计专利给C公司使用，取得收入2000元； 已知：小陈父母均已超过了60周岁，小陈有一个妹妹，当年小陈发生的符合医保目录范围内的大病医疗支出为60000元，小陈和妻子在婚后贷款买房一套，属于首套住房贷款，正在还款中。
  
  
  1. 小陈父母均由小陈妹妹负责日常照料，下列关于赡养老人支出专项附加扣除的说法符合税法规定的是（）。  

  A小陈与妹妹约定，由小陈全额扣除2000元

  B小陈和妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

  C老人指定小陈分摊1500元，其妹妹分摊500元

  D老人指定小陈分摊500元，其妹妹分摊1500元

• 2. 关于住房贷款利息支出专项附加扣除的说法，正确的有（）。  

  A小陈每月扣除1500元

  B小陈可以扣30年

  C小陈每月扣除2000元

  D小陈每月抵扣1000元

• 3. 小陈6月份取得的制图收入应预扣预缴个人所得税（）元。  

  A6000

  B2600

  C4800

  D5200

• 4. 小陈8月份将外观设计专利给C公司使用取得的收入应预扣预缴个人所得税（）元  

  A240

  B200

  C400

  D320

• 5. 小陈本年度发生的大病医疗支出可选择由（）扣除。  

  A子女

  B配偶

  C父母

  D本人