中级经济师财政税收试题(一)-聚题库

1. 经营性国有资产基础管理是整个经营性国有资产管理的基础，其具体工作不包括()。

A国有资产的产权界定

B国有资产的处置管理

C国有资产的产权登记

D清产核资和统计

2. 占我国全部国有资产总量的2/3左右的是()，它是我国国有资产中最重要的组成部分。

A资源性国有资产

B行政单位国有资产

C经营性国有资产

D事业单位国有资产

3. 财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。

A财政预算的调节

B累进所得税制的调节

C财政补贴的调节

D社会保障制度的调节

4. 经济学中的“充分就业”是指()。

A全体社会成员都有工作

B全体社会成员都有固定的工作

C有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

D在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

5. 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。

A收大于支，迅速增加外汇储备

B支大于收，动用外汇储备实现平衡

C经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D经常项目保持平衡，资本项目收大于支

6. 某企业为增值税一般纳税人，2019年4月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

A借：应付职工薪酬10000贷：原材料10000

B借：管理费用10000贷：原材料10000

C借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1300

D借：管理费用11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(销项税额)1700

7. 某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。

A借：原材料113000贷：银行存款113000

B借：原材料100000应交税费-应交增值税(进项税额)13000贷：银行存款113000

C借：原材料112520应交税费-应交增值税(进项税额)3480贷：银行存款113000

D借：原材料113000贷：应付账款113000

8. 以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是( )。

A非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务

B非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

C非正常损失的产成品所耗用的购进货物

D非正常损失的在产品

9. 关于减免税的申请与处理，下列说法中错误的是()。

A减免税分为核准类减免税和备案类减免税

B纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行

C纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的税款，按照有关规定不能退还

D减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任

10. 关于法定存款准备金率的说法，错误的是( )。

A法定存款准备金率一般不宜经常使用

B通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用

C中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量

D中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力

11. 在一般性货币政策工具中，最为灵活的是(　　)。

A法定存款准备金率

B公开市场业务

C再贴现政策

D消费者信用控制

12. 甲企业2016年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（）元。

A10000

B90000

C100000

D110000

13. 同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）。

A营利性

B非盈利性

C竞争性

D非公益性

14. 关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是()。

A行政单位不得将占有、使用的国有资产对外出租、出借

B行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度

C行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制

D行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体

15. 我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( )。

A债权人职责

B债务人职责

C出资人职责

D执行人职责

16. 在我国，由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产的机构是各级( )。

A统计局

B税务局

C发改委

D国资委

17. A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250万元，其中来源A国的所得为150万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为40％，B国所得税率为30％。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度的应纳税额为( )万元。

A130

B90

C60

D30

18. 苏珊女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为10％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税( )万元。

A0

B9

C10

D30

19. A公司为甲国居民纳税人。2016年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

A10

B15

C17

D20

20. A国甲公司2020年度的总所得为600万元，其中源自A国的所得为400万元。源自B国的所得为200万元。A国的所得税税率为20％，B国的所得税税率为10％。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法。甲公司2020年度应在A国缴纳的企业所得税为( )万元。

A76

B80

C116

D120

21. 企业可以选择按“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方式计算抵免限额，一经选择，()年内不得改变。

A1

B3

C5

D10

22. 关于关税征收管理的说法，错误的是( )。

A关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月

B关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施

C进出境货物放行后。海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征

D因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金

23. 某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑／吨，已知单位运费为0．1万英镑，保险费率为0．3％。填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英为1英镑=11．500元人民币。已知该批货物的关税税率为15％，则该公司进口货物需要缴纳关税()万元人民币。

A17456．82

B17474．77

C15832．56

D15332．63

24. 下列选项中，免征关税的是(　　)。

A有商业价值的广告货样

B关税税额99元的一票货物

C在海关放行后损失的货物

D进出境工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

25. 关于关税制度的说法，错误的是（）。

A进口货物关税完税价格由海关以其成交价格为基础审查确定

BCFR是成本加运费的价格术语简称

C外国政府无偿赠送的物资减半征收关税

DCIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

26. 下列选项不属于关税法定纳税义务人的是(　　)。

A进口货物的收货人

B出口货物的发货人

C入境物品的携带人

D出境物品的携带人

27. 下列原则中，属于公债发行原则的是( )。

A效率原则

B稳定市场秩序原则

C恰当原则

D经济利益原则

28. 发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定，这是公债发行的( )。

A景气发行原则

B稳定市场秩序原则

C发行成本最小原则

D发行有度原则

29. 我国对地方政府发行公债管理权限的规定是( )。

A地方政府可自行发行公债

B地方政府发行公债的规模由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准

C地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

D地方公债用于解决本地区财政经费的不足

30. 关于公债发行的说法，错误的是(　　)。

A决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式

B余额包销方式已成为当今世界各国公债的主导发行方式

C当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时，发行公债应起到抑制社会总需求、降低经济增长速度的作用

D当社会总供给大于总需求、经济萧条、增长速度过慢时，发行公债应起到刺激总需求、提高经济增长速度、促进经济复苏的作用

31. 关于我国公债收入使用的说法，不正确的是(　　)。

A我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业

B我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途

C目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向

D从1992年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补

32. 公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是( )。

A直接发行方式

B承购包销方式

C公募招标方式

D连续发行方式

33. 公债的付息方式中，( )往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。

A到期一次支付法

B按期分次支付法

C抽签支付法

D比例支付法

34. 发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，这种公债发行方式是( )。

A直接发行方式

B承购包销方式

C公募招标方式

D连续发行方式

35. 公债的付息方式中，适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券的是( )。

A按期分次支付法

B到期一次支付法

C比例支付法

D调换支付法

36. 以下不属于公债二级市场上所进行的交易的是( )。

A政府与证券承销机构之间的交易

B公债承购机构与认购者之间的交易

C公债持有者与政府之间的交易

D公债持有者与公债认购者之间的交易

37. 公债二级市场一般是( )之间的交易场所。

A政府与证券承销机构

B公债承购机构与认购者

C公债持有者与政府

D公债发行者与公债认购者

38. 某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的(　　)特征。

A效用的不可分割性

B受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D提供目的的非营利性

1. 以下属于部门预算原则的有( )。

A真实性原则

B及时性原则

C完整性原则

D重点性原则

E透明性原则

2. 某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A记入“营业外支出”科目

B不得在税前列支

C记入“利润分配”科目

D不超过利润总额12％的部分，可以税前列支

E冲减“营业外收入”科目

3. 纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A依照法律法规的规定可以不设置账簿的

B虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的

C发生纳税义务，按照规定期限办理纳税申报的

D纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

E擅自销毁账簿的

4. 关于税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

A个人唯一住房不在强制执行范围内

B税收强制执行措施只能由公安机关做出

C如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施

D税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

5. 在税款征收方式中，适用查账征收的纳税单位主要包括()。

A账册不够健全

B财务会计制度较为健全

C能够控制原材料或进销货

D能够认真履行纳税义务

E经营品种比较单一

6. 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有(　　)。

A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之肉

E税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

7. 政府预算监督的特点包括（）。

A预算监督体系的集中性

B预算监督主体的多元性

C预算监督过程的全面性

D预算监督依据的法律性

E预算监督形式的多样性

8. 在中央和地方政府间划分税收收入被称为“税收分割”，其主要包括（　　）。

A分割税额

B分割税率

C分割税种

D分割税制

E分割税基

9. 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。

A一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B无建账能力且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账

C经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿

D扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

E一般的纳税人自领取营业执照之日起5日内设置账簿

10. 下列各项适用9%增值税税率的包括（）。

A文化创意服务

B研发和技术服务

C信息技术服务

D航空运输服务

E邮政业

11. 下列关于印花税税率的表述正确的有（　　）。

A财产租赁合同的税率为1‰

B仓储保管合同的税率为1‰

C财产保险合同的税率为0.5‰

D建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰

E建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰

12. 下列印花税应税凭证中，其印花税税率为0.5‰的是（）。

A产权转移书据

B货物运输合同

C加工承揽合同

D技术合同

E购销合同

13. 预算资金监督制衡方的主要行为特征有()。

A代表人民的利益

B具有委员会决策机制的特点

C面临偏好加总的困难

D存在组织协调的交易成本

E处于承接预算资金需求者与供给者的“桥梁”地位

14. 税收的经济职能包括()。

A组织财政收入

B调节产业结构

C调节资源配置

D监督纳税人的生产经营活动

E社会财富分配

15. 在增值税进项税额检查时，不得抵扣的进项税额的项目包括（）。

A购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证

B用于简易计税项目的购进货物所属的增值税税额

C因管理不善而被盗窃的购进货物所属的增值税税额

D从海关取得的关税凭证上注明的增值税税额

E购进农产品的买价和购销货物支付的运输费

16. 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意（）。

A审查外来凭证的合法性

B审查外来凭证的真实性

C审查外来凭证的完整性

D审查外来凭证手续是否完备

E审查外来凭证的连续性

17. 关于关税计税价格的说法，错误的有()。

A进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费

B出口货物关税的完税价格不包含出口关税

C进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称

D进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

E进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称。又称“离岸加运费价格”

18. 关于关税制度的说法，正确的有（　　）。

ACIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

BFOB是“船上交货”的价格术语简称

CFOB又称离岸加运费价格

DCFR是“成本加运费”的价格术语简称

E可以用CFR条件成交的价格直接计算税款

19. 从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。

A大卫·李嘉图

B查尔斯·提布特

C洛伦兹

D亚当·斯密

E沃伦斯·欧茨

20. 下列所得中，免征个人所得税的是()。

A保险赔款

B特许权使用费所得

C军人转业费

D国债利息

E稿费

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下：(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。注明价款为565000元。(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

1. 该服装厂当月销项税额为()元。

A463258.91

B478991.45

C182195.57

D238188.89

2. 该服装厂当月进项转出税额为()元。

A2041

B2669

C2699

D3229

3. 该服装厂当月可以抵扣的进项税为()元。

A142569

B164941

C67398.85

D68841

4. 该服装厂当月应纳增值税为()元。

A39626.57

B136251.45

C144586.73

D152347.89

某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套。A房产建于2016年年初，原值4000万元(含地价600万元)，闲置待售；B房产原值600万元，2016年1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同约定租赁期一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办养老院（为社区提供养老服务），原值800万元，市场价年租金10万元。当地规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

5. 该企业就A房产2016年应缴纳房产税（）万元。

A48.00

B33.60

C28.56

D0

6. 该企业就B房产2016年应缴纳房产税（）万元。

A12.84

B12.00

C0.84

D0

7. 该企业就C房产2016年应缴纳房产税（）万元。

A6.72

B4.8

C1.2

D0

8. 下列关于我国房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税

B产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

C产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人暂不需要缴纳房产税

甲企业2019年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2019年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，价值250万元，该地规定契税税率为5％。

9. 甲企业接受乙企业一房产投资的行为（）。

A甲企业缴纳契税

B乙企业缴纳契税

C应缴纳的契税为10万元

D应缴纳的契税为5万元

10. 甲企业交换房产应缴纳的契税为（）万元。

A10

B20

C30

D40

11. 丙企业应缴纳的契税为（）万元。

A0

B10

C20

D30

12. 甲企业全年缴纳契税为（）万元。

A0

B15

C37.5

D42.5

中级经济师财政税收试题(一)

试卷预览