中级经济师财政税收试题(二)-聚题库

1. 关于公共物品的说法，错误的是(　　)。

A公共物品的特征是同私人物品的特征相比较而得出的

B依据受益范围的大小，可以将公共物品分为全国性和地区性的公共物品

C根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品

D公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质

2. 下列各项中，免征耕地占用税的是()。

A飞机场占用耕地修建跑道

B农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅

C养老院占用的耕地

D学校附设的小卖部占用的耕地

3. 李某2020年1月从自己所任职的A公司取得本月工资收入15000元。每月专项扣除金额为2000元，李某本月应该预扣预缴个人所得税( )元。

A240

B450

C590

D800

4. 下列各项中，不属于“综合所得”项目按年计算征税的有()。

A工资薪金所得

B劳务报酬所得

C特许权使用费所得

D财产租赁所得

5. 关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是( )。

A个人取得企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B个人取得国家发行的金融债券利息，暂免征收个人所得税

C个人取得国债利息所得，免征个人所得税

D个人取得生活困难补助费，免征个人所得税

6. 下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A军人的复员费

B退休工资

C企业发的年终奖金

D保险赔款

7. 根据个人所得税法的有关规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年( )内申报纳税。

A1月1日至1月31日

B1月1日至3月31日

C3月1日至3月31日

D3月1日至6月30日

8. 个人所得税自行申报方式不包括()。

A采用远程办税端申报

B采用邮寄方式申报

C到税务机关申报

D到市级财政局申报

9. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年( )内，向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A1月1日至3月31日

B1月1日至1月31日

C3月1日至6月30日

D3月1日至3月31日

10. 个人的下列所得中，按照有关规定不属于免征个人所得税的是()。

A军人的转业费

B抚恤金、救济金

C保险赔款

D烈属的所得

11. 关于个人所得税的说法，正确的是( )。

A军人的转业费税率为20%，按应纳税额减征30%

B保险赔款适用超额累进税率

C彩票中奖税率为20%

D省级人民政府颁发的体育奖金税率为10%

12. 孙经理本月发生的下列收入中，直接按20％税率计算缴纳个人所得税的是(　　)。

A工资收入1.5万元

B体育彩票中奖收入5万元

C劳务报酬收入30万元

D兼职做财务培训讲师收入3万元

13. 个人综合所得适用超额累进税率，税率为( )。

A3％～45％

B10％～45％

C3％～40％

D10％～40％

14. 在个人所得税的税率中，综合所得适用的税率形式为()。

A超额累进税率

B全额累进税率

C超率累进税率

D超倍累进税率

15. 下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是( )。

A财产转让所得

B劳务报酬所得

C偶然所得

D财产租赁所得

16. 根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

A在我国有住所，因学习在法国居住半年的马克

B具有中国国籍，但在韩国定居的金某

C侨居在海外的华侨

D2020年1月15日来华学习，7月1日后回国的杰森

17. 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除( )的费用，其余额为应纳税所得额。

A10％

B15％

C20％

D25％

18. 下列支出中，属于个人所得税专项扣除项目的有( )。

A大病医疗

B住房贷款利息

C基本医疗保险

D住房租金

19. 根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件规定，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出。在学历教育期间每月的定额扣除标准是( )元。

A300

B400

C500

D1000

20. 计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是( )。

A住房公积金

B子女教育支出

C住房租金支出

D住房贷款利息支出

21. 在个人所得税的计税依据中，财产租赁所得的每次收入不超过4000元的，减除费用( )元。

A500

B800

C1000

D5000

22. 关于个人所得税应纳税所得额的说法，错误的是( )。

A经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

B利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额

C财产租赁所得以每次收入额为应纳税所得额

D偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

23. 分税制包括多层含义，但不包括( )。

A分人

B分税

C分事

D分管

24. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是( )。

A产权不明的房屋的使用人

B拥有农村房产的农民

C允许他人无租使用房产的房管部门

D房屋的出典人

25. 村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间作经营用，关于王某房产税缴纳的说法，正确的是()。

A就经营用房缴纳房产税

B不缴纳房产税

C暂免缴纳房产税

D减半缴纳房产税

26. 郑州市居民郑某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2019年7月1日按市场价出租给谢某居住，每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税。郑某当年应纳房产税(　　)元。

A360

B576

C864

D1152

27. 某企业2019年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30％，该企业2019年度应缴纳房产税(　　)元。

A2800

B3500

C5600

D8400

28. 关于房产税的减免，以下说法错误的是()。

A个人自有自用的非营业性房产给予免税

B国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税

C公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税

D由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税

29. 纳税人因房屋大修导致连续停用()以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

A三个月

B半年

C一年

D两年

30. 关于发票印制管理的说法，错误的是( )。

A发票应当套印全国统一发票监制章

B发票实行不定期换版制度

C民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字

D在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票

31. ( )是发票管理的基础环节。

A发票印制管理

B发票领购管理

C发票开具

D发票保管

32. 出口货物退税的必要条件不包括( )。

A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票

B有出口收汇凭证

C必须报关离境

D在财务上做出口销售

33. 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是( )。

A坐落在市区的商场用地

B坐落在县城的房地产公司别墅区开发用地

C坐落在市区的游乐场用地

D公园自用的土地

34. 关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。

A外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税

B个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

C房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

D土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税

35. 以下免征城镇土地使用税的是()。

A坐落在市区的商场用地

B坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C坐落于市区的游乐场用地

D提供社区养老、托育、家政服务机构所属自有用地

36. 本月应纳增值税税额为()元。

A103700

B114193.13

C77390

D110599.13

37. 本月可以抵扣的进项税额为()元。

A26350

B30600

C31900

D34000

38. 位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

A由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税

B由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点

C由甲企业在县城按5％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

D由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

1. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有()。

A房地产开发企业未出售的商品房

B经鉴定已停用的危房

C老年服务机构自用的房产

D权属有争议的房产

E大修停用3个月以上的房产

2. 船舶吨税的计税依据包括()。

A船舶净吨位

B船舶吨税执照期限

C船舶船身长度

D船舶总吨位

E船舶行驶里程

3. 下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。

A城市维护建设税原则上不单独减免

B海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

C对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

D对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退(返)还

E城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免

4. 对于财政支出规模增长趋势的解释，比较有影响的理论有（　　）。

A瓦格纳的“政府活动扩张法则”

B皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”

C马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”

D弗里德曼的“持久收入理论”

E凯恩斯的“流动性偏好理论”

5. 下列政策中，（　　）被称为“自动稳定器”。

A累进税制度

B比例税制度

C政府采购制度

D转移支付制度

E国库集中收付制度

6. 以下关于财政政策的说法正确的有（）。

A财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用

B财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的

C我国古代理财家提出了“量入为出”、“轻徭薄赋”等朴素的财政政策思想

D财政政策通常会造成经济发展的障碍

E现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等手段

7. “贷款修路，收费还贷”体现的基础设施投资方式是（　　）。

A政府与民间共同投资

B私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利

C地方主管部门筹资、定期收费补偿成本

D政府投资、法人团体经营运作

EBOT投资方式

8. 下列属于政府财政投资的决策标准的有（　　）。

A资本一产出比率最小化标准

B“成本一效益”分析

C最低费用选择

D资本一劳动力最大化标准

E就业创造标准

9. 关于财政赤字的计算口径，下列说法正确的有（）。

A硬赤字和软赤字是计算财政赤字的两种方法

B硬赤字可以通过发行公债来弥补

C软赤字的经济后果是向社会投放没有物资保证的货币购买力，构成通货膨胀

D目前世界上大多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字

E软赤字的弥补方法是“赤字债务化”

10. 基本支出预算是为保障机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算。基本支出预算的编制原则包括（）。

A综合预算的原则

B优先保障的原则

C定员定额管理的原则

D科学论证、合理顺序的原则追踪问效的原则

11. 关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的有()。

A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行

C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

E税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

12. 关于财政联邦主义的理解，正确的有（）。

A政治上一定实行联邦主义

B财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权

C财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度

D为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行

E地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高

13. 我国财政支出在中央和地方之间的划分曾采用过的方法有（）。

A总额分成

B分税制

C定额上缴

D收支一条线

E收入分类分成

14. 公共物品的效率由（）组成。

A生产效率

B供给效率

C社会公平效率

D资源配置效率

E供求效率

15. 下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。

A商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

B商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

C对垄断性商品课征的税不易转嫁

D所得税不能转嫁

E征税范围广的税种较易转嫁

16. 下列属于企业的存货项目的有（）。

A原材料

B在建工程

C发出商品

D无形资产

E产成品

17. 税负转嫁的条件包括（）。

A商品经济的存在

B价格管制

C税收资本化

D自由的价格体制

E垄断竞争

18. 下列税收凭证中属于综合凭证类的有（）

A罚款收据

B代扣代缴税款专用发票

C增值税完税凭证

D票款结算单

E税票调换证

19. 中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（）。

A商业银行的贷款能力

B商业银行的存款能力

C商业银行的派生存款能力

D社会货币供应量

E社会货币流通量

20. 下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）。

A对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收

B妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税

C免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，免征城镇土地使用税

E企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税

某高新技术企业2019年1月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰。

1. 该企业领用证照及设立账簿应缴纳印花税()元。

A1515

B2555

C3050

D3055

2. 该企业签订购销合同和运输合同应缴纳印花税()元。

A140

B145

C230

D260

3. 该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳印花税()元。

A100

B400

C450

D550

4. 关于印花税的说法，错误的是()。

A对个人销售或购买住房减半征收印花税

B营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据

C印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

5. 下列各项中，免征印花税的有()。

A作为正本使用的凭证副本

B许可证照

C个人承租住房签订的租赁合同

D无息的贷款合同

某镇企业2014年12月月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中为社区提供养老院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

6. 该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A15000

B12500

C10000

D0

7. 该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A6000

B3000

C1000

D0

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

8. 甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为()。

A借：银行存款113000贷：主营业务收入113000

B借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)13000

C借：银行存款113000贷：主营业务收入109610应交税费-应交增值税(销项税额)3390

D借：银行存款113000贷：其他应付款113000

9. 甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为()。

A应通过“其他应付款”科目核算

B应计算缴纳增值税

C应通过“主营业务收入”科目核算

D应通过“其他业务收入”科目核算

10. 从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为()。

A借：原材料50000应交税费-应交增值税(进项税额)6500贷：银行存款56500

B借：原材料50000应交税费-应交增值税(进项税额)1500贷：银行存款51500

C借：原材料48543.69应交税费-应交增值税(进项税额)1456.31贷：银行存款50000

D借：原材料50000贷：银行存款50000

11. 企业将A产品用于在建厂房，正确的会计账务处理为()。

A借：在建工程100000贷：库存商品100000

B借：在建工程120000贷：库存商品120000

C借：在建工程115600贷：库存商品100000应交税费-应交增值税(销项税额)15600

D借：在建工程135600贷：库存商品120000应交税费-应交增值税(销项税额)15600

12. 企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是()。

A视同销售，销项税额为1300元

B视同销售，销项税额为1950元

C应做进项税转出处理，进项税转出额为1300元

D应做进项税转出处理，进项税转出额为1950元

中级经济师财政税收试题(二)

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