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2021年税务稽查方法考试题目(一)

2021年税务稽查方法考试题目(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：368

试卷答案：有

试卷介绍： 想要快速通过税务稽查考试吗？那么这套2021年税务稽查方法考试题目(一)你不能错过。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 改错题

1. 金融企业以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括（）。

A转贷业务

B金融经纪业务

C金融商品买卖业务

D抵押贷款业务

2. 下列关于行政诉讼取证事项错误的是（）。

A在诉讼过程中，被告及其代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据

B被告在作出行政行为之后自行收集的证据可以作为行政行为合法的证据

C被告在作出具体行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，被告可以补充证据

D被告收集证据，一般应在作出具体行政行为之前的行政程序中进行，除非经人民法院准许可以补充证据

3. 下列不属于税法可以税前扣除原则的是（）

A合理性原则

B权责发生制原则

C真实性原则

D谨慎性原则

4. 通过企业流动比率的分析可以衡量企业（）

A盈利能力

B发展潜力

C经营效率

D偿债能力

5. 企业发生的下列支出，不属于税前扣除职工教育经费范围的是()。

A外送培训的交通费

B购置职工培训的设备

C奖励职工岗位自学成才

D在职研究生报销书杂费

6. 纳税人在税务稽查构成要件中属于（）

A对象

B主体

C要件

D客体

7. 金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（）。

A转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利

B金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应该以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目

C金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数÷总天数)

D金融企业从事一般贷款业务，应该按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据

8. 甲公司将其持有的一项固定资产换入乙公司一项专利技术，该项交易不涉及补价。假设其具有商业实质。甲公司该项固定资产的账面价值为150万元，公允价值为200万元。乙公司该项专利技术的账面价值为160万元，公允价值为200万元。甲公司在此交易中发生了20万元的税费。甲公司换入该项资产的入账价值为（）。

A150

B220

C160

D170

9. 稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达的文书是（）

A《税收强制执行决定书》

B《扣缴税收款项通知书》

C《税收保全措施决定书》

D《税务协助执行通知书》

10. 不予退(免)税货物范围（）。

A软件

B天然牛黄

C卷烟

D古旧图书

11. 下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是（）。

A出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

B增值税小规模纳税人出口的货物

C国家计划内出口的卷烟

D非出口企业委托出口的货物

12. 实行三级成本核算的建筑安装企业，各个工程项目的成本报表由（）编制

A公司

B工区

C施工队

D工区和施工队

13. 对实行会计制度的企业，在检查接受捐赠收入时，应重点检查（）等科目，结合纳税申报等事项分析判断企业的纳税是否准则。

A资本公积

B营业外收入

C实收资本

D其他业务收入

14. 适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的查账方法是（）。

A核对法

B审阅法

C控制计算法

D比较分析法

15. 依据会计准则和税法，企业以现金清偿债务的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额计入（），申报缴纳企业所得税。

A营业外收入

B资本公积

C营业外支出

D管理费用

16. 对长期股权投资权益法核算下，企业持有期间被投资企业宣告发放的股利，应（）。

A借：应收股利贷：投资收益

B借：应收股利贷：投资成本

C借：应收股利贷：资本公积

D借：应收股利贷：实收资本

17. 2016年某地区共计入库税收22458万元，同比增收3415万元，增长10.28%;其中，增值税增收2512万元，企业所得税减收187万元。则增值税和所得税两个税种合计对税收增长的贡献率为（）。

A79.03%

B73.55%

C68.08%

D10.35%

18. 账务检查方法是指对稽查对象的（）等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。

A纳税申报、会计账簿、原始单据

B会计报表、会计账簿、原始单据

C会计报表、会计账簿、会计凭证

D核算软件、会计账簿、会计凭证

19. 下列不属于企业合并的是（）

A控股合并

B吸收合并

C新设合并

D总公司下的两个分公司合并

20. 纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的是（）。

A管理费用

B增值税

C制造费用

D消费税

1. 按照欠缴税金的风险类别及分类标准，属于高风险欠缴税金判定标准的有()。

A该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过180天

B企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额低于50万元

C纳税人上年度应纳税款按期入库率不超过90%

D纳税人当期速动比率不超过70%

2. 根据消费税的暂行规定，下列表述正确的是()

A消费税税收负担具有转嫁性

B消费税的税率呈现单一税率的形式

C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不缴纳消费税

D消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E消费税实行多环节课征制度

3. 针对虚假的债务重组，检查重组业务的真实性，对()等资料进行检查。

A股东大会资料

B董事会资料

C主管部门的批准文件

D注册税务师鉴定报告

4. 企业在非货币性资产交换中通常故意混淆各税种的计税依据，达到少缴税的目的，主要做法是()。

A增值税未规定顺序确定计税价格

B消费税未按同类商品的平均价格或最高价格确定计税价格

C企业所得税未按公允价值确定计税价格

D增值税未按同类商品的平均价格或最高价格确定计税价格

5. 对建造合同，收入未按完工百分比法确认的主要检查方法()。

A查阅合同条款，分析收入应确认的时间

B实地查看工程完工情况，分析完工进度的计算是否正确

C审核管理费用等账户，是否不确认收入

D审核营业外支出等账户，分析企业是否不计收入而直接确认损失的情况

6. 证人证言是指知道案件真实情况的人，向税务机关及工作人员所做的有关案件部分或全部事实的陈述。常见的证人证言有()。

A申辩笔录

B当事人自述材料

C证人提供的口头或书面证词

D询问笔录

7. 详查法的适用范围包括()。

A为了发现重大问题而进行的专案检查

B适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查

C适用于对内部控制制度健全.内部控制管理严格的企业的检查

D规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业

8. 检查销售(营业)成本与销售(营业)收入是否相匹配。主要检查内容有()

A检查纳税人是否按照会计制度的规定正确核算主营业务成本和其他业务成本。

B检查纳税人主营业务成本和其他业务支出的会计处理与税法之间是否存在差异，是否进行纳税调整。

C检查“主营业务成本”和“其他业务成本”中的具体产品或劳务的名称，如有无将不同产品(劳务)成本互换或交叉结转的情况。

D检查“主营业务收入”.“主要业务成本”结转时间是否一致。

9. 对企业税收优惠项目的检查，应重点检查()

A企业享受税收优惠的条件

B企业享受税收优惠的范围

C企业享受优惠的期限

D企业享受优惠的数额

10. 房地产开发企业开发产品销售按结算方式分，有()

A现售

B按揭销售

C委托销售

D分期收款销售

11. 对采取“混关”手段取得出口货物报关单、外汇核销单等手段骗取国家出口退税的检查方法是()。

A检查“主营业务收入—外销收入”、“应收外汇帐款”、“应交税费—应交增值税”、“库存商品”及成本费用类帐户和有关凭证、报表，分析疑点，发现问题。

B检查时还可采用计算机辅助检查法以及指标分析法，通过对企业“出口增长率”指标进行测算，对企业实际经营状况进行分析和比较，从而发现企业在出口退税方面可能存在的问题。

C通过分析企业的出口增长情况，对增长较高的企业，进行核查，确定企业的出口增长是否正常，是否有其与出口量相应的生产能力。

D根据企业设备、人员、成本费用等要素，测算企业的真实生产能力,对生产能力与出口额差异较大的，检查企业是否存在取得虚开的进项发票进行抵扣，虚报出口收入，骗取出口退税的问题。

12. 下列不需要出具《提取证据专用收据》的情形包括（）

A需要提取证据材料原件的

B需要提取证据原物的

C提取证据复制件的

D调取账簿资料的

13. 税务文书送达回证是指税务机关按照法定格式制作的，用以证明送达税务法律文书的凭证。下列应当取得送达回证的税务文书包括（）

A税务检查通知书

B询问笔录

C税务处理决定书

D税务稽查任务通知书

14. 税务稽查信息化，是以现代信息技术手段打造全新模式稽查工作业务流程、实现执法与监督并举、突破质量与效率瓶颈的综合过程。具体可以分为()。

A税务稽查案件管理信息化

B税务会计信息化

C税务稽查查账技术信息化

D税务稽查流程信息化

15. 检查旅行社可调取()了解其业务收入的情况

A旅游合同

B旅游保险单

C旅行团拨款费用结算单

D收入账

1. 重大税务案件审理后由稽查局制作处理及处罚决定文书，但文书字轨使用所属税务局文书字轨。

A对

B错

2. 企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，属于当期的收入和费用。（）

A对

B错

3. 对劳务收入检查，可结合“工程施工”、“劳务成本”等账户，通过劳务收入与劳务成本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的劳务收入逐项核实，是否存在应确认未确认的劳务收入（）

A对

B错

4. 按会计准则，对非同一控制下的企业合并，购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额（）

A对

B错

5. 个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，免征个人所得税（）

A对

B错

6. 某企业2007年6月在计提李东风的工资3000元时，对应代扣的个人所得税税额作了这样的账务处理：借记成本费用类账户3000元，贷记“应付工资”2885元，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税115”。企业的账务处理是正确的。（）

A对

B错

7. 自来水属于特殊商品，实行政府定价制度，对不同类型的用户执行不同的价格。（）

A对

B错

8. 长期股权投资是指权益性投资（）

A对

B错

9. 在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做账务处理（）

A对

B错

10. 国家税务总局应当逐步推进税收违法案件发票协查信息化，将税收违法案件发票协查全面纳入协查信息管理系统进行管理。（）

A对

B错

1. 甲公司于2007年1月1日以800万元取得乙公司10%的股份，取得投资时乙公司净资产的公允价值为7000万元。甲公司对持有的投资采用成本法核算2008年1月1日，甲公司另支付4050万元取得乙公司50%的股份，从而能够对乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为8000万元。乙公司2007年实现的净利润为600万元(假定不存在需要对净利润进行调整的因素)，未进行利润分配。2008年1月1日合并财务报表中应确认的商誉为100万元，

2. 甲2008年从被投资企业分回的亏损100万元(“投资收益”账户借方数额)，从事生产经营活动实现所得300万元，企业申报缴纳企业所得税5万元。

3. 非货币性资产交换同时满足“具有商业实质”、“换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量条件”的条件的，应当以账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额不计入当期损益。

4. 账面材料结存数量是红字，金额是蓝字的，如果库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再与账存金额比较，小于账面余额的差额部分，调减生产成本;大于账面余额的，应将其差额调增生产成本或调减利润。

5. 某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。

6. 某企业自建办公大楼一栋，向商业银行贷款500万元用于支付建材的款项，此笔贷款的利息支出准予作为当期费用在所得税前扣除。

7. 某集团的总经理在国庆节期间与家人一起去香港度假购物，共花费5万元，回国后总经理将此笔消费做为差旅费报销，财务人员可以将该费用记入公司账簿并在计算应纳税所得额时扣除。

8. 检查“其他业务成本—材料销售”明细账贷方发生额，与“原材料”账户借方发生额及有关凭证进行核对，核实采用的计价方法前后各期是否一致，有无不按规定结转成本，或不按规定分摊材料成本差异。

9. 小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

10. 在采用完工百分比法确认劳务收入时，其相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认。

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