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税务稽查方法考前模拟卷(一)

税务稽查方法考前模拟卷(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：522

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查方法考前模拟卷(一)这套试卷最近非常受欢迎，想要快速通过税务稽查考试的伙伴不要走开。

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试卷预览

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1. 以录音、录像、扫描等技术手段，将声音、图像及数据等转化为各种记录载体上的物理信号，并证明案件事实的证据属于（）。

A书证

B物证

C视听资料

D电子数据

2. 税务文书采取邮寄送达方式的，送达日期是（）。

A邮寄日期

B回执上注明的签收日期

C邮戳日期

D邮政部门接受函件日期

3. 税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。这里的协作部门是（）

A人民银行反洗钱部门

B公安部门

C司法部门

D人民银行征信部门

4. 某筷子生产企业为増值税一般纳税人。2016年12月取得不含税销售额如下：销售烫花木质筷子15万元，销售竹制筷子18万元，销售木质一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于当年12月收取。该企业12月应纳消费税（）万元。

A0.6098

B0.6115

C1.3598

D2.2615

5. 立案查处的中一般偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为（）。

A永久

B30年

C15年

D10年

6. 甲企业2008年4月接受乙企业捐赠货物一批，接受时公允价值为20万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用1万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A0

B5

C4.75

D4.27

7. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不是企业在生产经营活动中发生的损失。

A呆账损失

B坏账损失

C固定资产报废损失

D被没收财物损失

8. 按照企业所得税法的规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）年。

A3

B4

C5

D10

9. 《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《不予税务行政处罚决定书》《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明的内容不包括（）。

A文件全称

B文号

C发文日期

D有关条款

10. 某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A1304

B1158.75

C1510

D1525

11. 对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（）。

A以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

C以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

D以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

12. 自2017年3月1日起，委托方、受托方实施要素协查时，应遵循的操作规范是（）。

A《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》

B《要素协查操作指引(暂行)》

C《税务稽查工作规程》

D《发票管理办法》

13. 对于水泥生产企业下列税法是不正确的（）。

A水泥生产工艺主要有旋窑法和立窑法

B生产销售生产原材料中掺对废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，就可以享受即征即退增值税的优惠政策

C普通水泥生产企业受规模所限，区域性特点明显

D成本核算中石灰石.生料.熟料工序大多实行分步核算。

14. 房地产企业取得施工方延误工期的罚款收入（）。

A应缴纳营业税

B应缴纳企业所得税

C应缴纳土地增值税

D上述三税都不缴纳

15. 某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元;成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳消费税（）元。

A48

B60

C48000

D60000

16. 对交易性金融资产，企业持有期间被投资企业宣告发放的股利，应（）。

A借：应收股利贷：投资收益

B借：应收股利贷：投资成本

C借：应收股利贷：资本公积

D借：应收股利贷：实收资本

17. 稽查人员对某企业的会计软件进行检查，企业拒绝提供登录密码。可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但是要经过具有审批权限人员批准。这里具有审批权限的人是指（）。

A所属税务局局长批准

B所属设区的市、自治州以上税务局局长批准

C稽查局局长批准

D公安部门协助

18. 对税务局稽查局申请人民法院强制执行的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取的惩戒措施有禁止（）

A乘坐轮船

B购买房产

C购买股票

D乘坐飞机

19. 对生产企业特许权使用费收入的检查，检查（）等账户，审核有无隐瞒.截留.挪用特许权使用费收入，以收抵支或直接冲减成本的情况

A“其他业务收入”、“其他业务成本”

B“主营业务收入”、“主营业务成本”

C“营业外收入”、“营业外成本”

D“投资收益”、“投资成本”

20. 债务重组的方式不包括（）。

A债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务

B修改其他债务条件

C债务转为资本

D借新债还旧债

1. 以下不符合消费税规定的是()

A进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税。

B生产自产消费品出口的企业，增值税和消费税都享受免税并退税的政策。

C委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。

D委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

2. 在进行非货币性资产交换业务的所得税纳税调整时，可以从以下方面入手来判断企业是否与未按规定申报缴纳企业所得税的情况()。

A检查原材料、固定资产等账户的借方金额，确认有无非货币性资产交换取得资产行为

B审核企业所得税的纳税申报表的“视同销售收入或成本”栏目，核实企业是否有发生该业务但未在报表中反映申报的情况

C审核企业所得税的纳税申报表的“视同销售收入”栏目，核实企业是否有发生该业务但未按规定金额在报表中反映申报的情况

D结合申报表和台账及备查帐，合适企业在该业务发生中是否多提折旧或费用，少报收入的情况

3. 企业所得税法规定，企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业()中分配取得股息性质的投资收益。

A所得税后累计未分配利润

B所得税后累计累计盈余公积

C资本公积

D实收资本

4. 检查企业投资业务的涉税，主要检查方法有()。

A审阅法

B询问法

C核对法

D盘点法

5. 检查过程中结合会计报表中异常的数据变化，把握成本费用的关键是()

A成本费用包含的范围、金额是否准确，成本费用的划分原则应用是否得当

B分析各成本费用占主营业收入百分比是否合理

C分析成本费用各个项目增减变动的情况，判断主营业务成本的真实合法性

D分析成本费用结构是否合理

6. 对销售货物税务处理的检查方法有()

A(1)检查“主营业务收入”.“其他业务收入”明细账及纳税资料，确认账面应税收入的及时性、真实性

B检查“库存商品”明细账的对应账户，是否存在销售货物直接冲减了存货的情况

C检查“发出商品”明细账，核实在规定的收款期是否在结转产品销售成本的同时，及时、足额地确认销售收入

D检查“原材料”明细账，是否存在销售材料未计销售收入的情况。

7. 对劳务收入的检查，主要方法有()。

A重点审查应收未收的合同或协议价款是否全额结转了当期收入总额

B重点审查纳税年度结束时当期劳务收入总额.完工进度，确认计入劳务收入金额的准确性。

C通过实地调查并结合“固定资产”明细账，核实大型机械设备有无对外提供机械作业不确认收入的情况。

D对已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。

8. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，准予扣除的损失包括企业在生产经营活动中发生的()。

A固定资产和存货的盘亏

B转让财产损失

C坏账损失

D自然灾害等不可抗力因素造成的损失

9. 下列属于间接证据的有()。

A当事人的供述和辩解

B检查笔录

C现场笔录

D鉴定意见

10. 水泥生产企业的组织机构一般分为()

A生产部门

B实验部门

C仓库

D销售部门

11. 对人工费用的检查，应重点检查()

A职工人数

B发放范围

C发放标准

D提取数与发生数的差额

12. 对个人所得税纳税义务人的检查中，最常见的问题()。

A居民纳税人和非居民纳税人划分不清。

B居民纳税人和非居民纳税人义务划分不清。

C年收入超过12万元的纳税人未办理纳税申报。

D应税项目划分不清

13. 对出口货物“免、抵、退”税申报不规范的检查内容有()。

A对出口货物“免、抵、退”税未申报的检查

B出口货物逾期申报的检查

C退税凭证不符合规定的检查

D对出口货物范围申报的检查

14. 被合并企业未按税法规定确认所得，偷逃所得税的主要检查方法()。

A审阅有关会议纪录，鼓动大会决议书或注册会计师审计报告，判断企业是否存在合并业务。

B检查企业资产账簿纪录或台账纪录，核实企业是否按按资产余值来计算资产转让所得。

C核实非股权支付额收益是否正确

D复合企业所得税纳税申报表有关项目金额，核实资产转让所得或非股权支付额的增值部分是否申报纳税。

15. “四自三不见”的“买单”业务中“四自”是指：“客商”或中间人()。

A自带客户

B自带货源

C自带发票

D自行报关

1. 对财产损失进行检查，应检查财产损失的类型、程度、数量、金额、税前扣除理由和扣除期限，有关部门鉴定确认的财产损失证明资料，分析企业有无存在虚报财产损失的情况和不按程序进行税前扣除的情况。（）

A对

B错

2. 审理人员必须在接到送审材料之日起5天内审理完毕。（）

A对

B错

3. 汽车销售企业为购车者提供的养护服务收入，按现行政策规定征收增值税。（）

A对

B错

4. 甲某转让住房征收个人所得税时，从住房转让收入中减除的合理费用包括纳税人实际支付的全部住房装修费用(有发票)。（）

A对

B错

5. 对已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。（）

A对

B错

6. 对自行开发的无形资产的检查，应核对有关无形资产的证明文件和受让合同、契约。（）

A对

B错

7. 在采取函询法进行调查时，税务稽查人员对已收到的回函及附带的证据材料，无需经过分析、鉴别，即可作为检查证据予以固定。（）

A对

B错

8. 股权投资转让所得不需申报缴纳企业所得税。（）

A对

B错

9. 手工缴库、退库、调库的，税务机关应当在收到银行、国库返回的纸质缴库、退库、调库凭证相关联次的5个工作日内，根据银行收讫章日期、国库收讫章日期、国库退库转讫章日期、国库调库业务章日期进行税款上解、入库、退库和调库销号。（）

A对

B错

10. 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按75%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。（）

A对

B错

1. 某房地产开发企业将工程采用包工不包料形式发包给施工单位，该工程材料款300万元，与施工单位结算的工程款560万元，施工单位提供给房地产开发企业的建安发票金额860万元。

2. 甲公司应收乙公司货款1000万元，经磋商，双方同意按700万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了150万元的坏账准备，在2008年所得税年度汇算清缴时，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为甲公司应税所得额减少300万元，乙公司应税所得不受任何影响。

3. 审查“营业外支出”明细账各支出项目内容，检查有无违反财会制度规定，擅自扩大营业外支出范围等情况;与会计报表核对，分析是否存在超标税前扣除的情况。

4. 某企业2008年度的利润总额为150万元，2008年度共发生捐赠支出20万元，其中公益性捐赠支出15万元，则准予扣除的捐赠支出应为18万元。

5. 某企业2007年度经税务机关批准税前扣除坏帐损失12万元，2008年度收回上述坏帐4万元，该企业2008年度应将4万元计入收入。

6. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，依法在中国境内成立的企业，仅包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位以及其他取得收入的组织，社会团体不属于上述范畴。

7. 按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

8. 2008年甲企业购进机器一台，计算折旧时按5年进行直线折旧税前扣除。

9. 王某2008年给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为4800元?

10. 对企业在产品发布会、总结会议、业务往来等活动中向有关人员发放的赠品、纪念品等不属于个人所得税征税范围，不应代扣个人所得税?

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