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初级经济法基础试题及答案

初级经济法基础试题及答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：249

试卷答案：有

试卷介绍： 本站推出的初级经济法基础试题及答案试卷非常适合广大用户们进行练习，能有效帮助提分。

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单选题 多选题 判断题

1. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）

A红酒

B啤酒

C摄像机

D摩托车

2. 某化妆品厂2019年7月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。

A45.2×30%=13.56（万元）

B45.2÷（1+13%）×30%=12（万元）

C（45.2+1.5）÷（1+13%）×30%=12.4（万元）

D（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×30%=12.66（万元）

3. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。

A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

D纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

4. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）

B80000÷（1+13%）×13%=9203.54（元）

C80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

D80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）

5. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100000元，同时向对方收取包装费1130元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元。

A13000

B13146.9

C13130

D11634.42

6. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（）。

A（70+33）×13%=13.39（万元）

B70×13%=9.1（万元）

C（70+7+33）×13%=14.3（万元）

D（70+7）×13%=10.01（万元）

7. 下列在支付机构一次性购买预付卡的情形中，符合法律规定的是（）。

A李某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元

B孙某使用现金购买记名预付卡60000元

C陈某使用POSS机刷信用卡购买记名预付卡30000元

D赵某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元

8. 2019年10月，甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类高档化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A（56+14）÷（1-30%）×30%＝30

B56÷（1-30%）×30%＝24

C（56+14）×30%＝21

D56×30%＝16.8

9. 根据我国消费税法律制度的规定，对每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的超豪华小汽车，在（）环节征收消费税。

A生产和批发

B生产和委托加工

C零售和批发

D零售和生产

10. 下列情形中，纳税人应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税的是（）。

A用于无偿赠送的应税消费品

B用于投资入股的应税消费品

C用于连续生产非应税消费品的应税消费品

D用于集体福利的应税消费品

11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（　）。

A为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

B利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

C租赁房屋以一个月的收入作为一次

D偶然所得，以每次收入作为一次

12. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（）。

A将自产的大衣用于回馈客户

B将外购的白酒用于交际应酬

C将自产的小汽车赠送给关联企业

D将自产化妆品作为职工福利

13. 王某在甲公司做业务员，签订有2年期劳动合同。公司规章制度规定员工在2个月内完不成业务指标的，属于不能胜任工作。王某在2个月内没有完成业务指标。下列分析判断中，正确的有（）。

A甲公司可以以不胜任工作为由直接解除劳动合同

B以不胜任工作为由解除劳动合同的，不需向劳动者支付经济补偿金

C用人单位可以对王某进行培训或者调整工作岗位，但如果王某仍不胜任工作，则甲公司可以直接解除劳动合同

D用人单位可以对王某进行培训或者调整工作岗位，但如果王某仍不胜任工作，则甲公司额外支付王某1个月工资后可以解除劳动合同

14. 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A供电部门占用耕地新建变电站

B农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅

C市政部门占用耕地新建自来水厂

D国家机关占用耕地新建办公楼

15. 位于市区的某生产企业2013年10月购置一栋办公楼，支付价款6000万元。2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（）万元。

A9000

B6000

C5400

D5000

16. 假设甲公司职工李某（独生子）2019年全年取得工资、薪金收入20万元。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套住房贷款，每年利息2万元。李某的父母均为58岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通髙中。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育支出。根据个人所得税法律制度的规定，李某2019年全年应纳税所得额为（）万元。

A20-6-3-2-2.4-2.4=4.2

B20-6-3-1.2-2.4-2.4=5

C20-6-3-1.2-2.4=7.4

D20-6-3-2-2.4=6.6

17. 郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A0

B1600

C1800

D2400

18. 税务代理业务档案保存应不少于（）。

A5年

B10年

C15年

D20年

19. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（　）。

A次年1月1日至3月31日

B次年1月1日至6月30日

C次年3月1日至6月30日

D次年3月1日至5月31日

20. 用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是（）。

A自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资

B责令改正，予以警告

C对用人单位处以2000元以下的罚款

D对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款

21. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）

A公共交通运输服务

B认证服务

C仓储服务

D收派服务

22. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。

A提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

23. 根据规定，我国实行回避制度的范围不包括（）。

A国家机关

B集体企业

C国有企业

D事业单位

24. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

25. 根据《人民币银行结算账户管理办法》和《企业银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。该时间为（）。

A2个工作日内

B3个工作日内

C5个工作日内

D10个工作日内

26. 根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的证件、证明材料中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是（）。

A20周岁的吴某出具的机动车驾驶证

B定居美国的周某出具的中国护照

C25周岁的王某出具的居民身份证

D15周岁的学生赵某出具的户口簿

27. 某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元，公司市场部持公司的批示到财务部领取该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付了款项。下列对谢某做法的认定中正确的是（）。

A谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

B谢某违反了参与管理的会计职业道德要求

C谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求

D谢某违反了廉洁自律的会计职业道德要求

28. 根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）

A外购已税溶剂油生产的涂料

B外购已税珠宝生产的铂金镶嵌首饰

C外购已税白酒生产的药酒

D外购已税烟丝生产的卷烟

29. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

A未投入使用的机器设备

B以经营租赁方式租入的机械

C自创商誉

D未投入使用的建筑物

30. 根据社会保险法律制度的规定，下列表述正确的是（）

A基本养老保险是由用人单位和个人缴费组成的

B基本养老保险是由用人单位和政府补贴组成的

C基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成

D基本养老保险是由个人和政府补贴组成的

1. 根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。

A土地出让金

B耕地占用税

C公共配套设施费

D借款利息费用

2. 下列各项中，属于税法要素的有（）。

A税率

B征税对象

C纳税义务人

D税收优惠

3. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的表述中，错误的有（）。

A第三方平台内部的资金划拨是实体资金

BPOS机刷卡支付是一种线上支付方式

C第三方支付指非银行机构作为支付中介的一种支付服务

D金融型支付企业不负有担保功能

4. 根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（　）。

A集体所有的建制镇土地

B集体所有的城市土地

C集体所有的农村土地

D国家所有的工矿区土地

5. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。

A复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

D行政复议书一经送达，即发生法律效力

6. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（　）。

A个体工商户

B合伙企业合伙人

C有限责任公司

D在中国境内有所得的外籍个人

7. 根据劳动合同法律制度的规定，可以招用未满16周岁的未成年人的用人单位包括（）。

A文艺单位

B体育单位

C特种工艺单位

D兵工厂

8. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A直接转让土地使用权的

B房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

9. 关于银行本票的退款，下列表述正确的有（）。

A申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件

B银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

C出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户

D对于现金银行本票，出票银行可以退付现金

10. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A砂石

B海水晒制的盐

C金锭

D人造石油

1. 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。（）

A对

B错

2. 方某实际工作年限为12年，在本单位工作年限为6年，根据规定方某享受的医疗期为9个月，按15个月累计计算（）

A对

B错

3. 下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（）

A对

B错

4. 根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于2000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）

A对

B错

5. 行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后的被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人（）

A对

B错

6. 起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）

A对

B错

7. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）

A对

B错

8. 单位和个人检举违法会计行为也是会计工作社会监督的范畴。（）

A对

B错

9. 对公共租赁住房免征房产税。（）

A对

B错

10. 挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。（）

A对

B错

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