初级会计考试题及答案

• 1. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（　）。

  A非专利技术转让所书立的合同

  B专利申请转让所书立的合同

  C大型机器设备采购合同

  D专利实施许可所书立的合同

• 2. 2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8万元。则该文化馆当月的销项税额为（）万元。

  A12.39

  B13.5

  C16.51

  D18

• 3. 甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。2019年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，另收取优质费50万元。已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为9%。当期销项税额是（）万元。

  A274.13

  B247.71

  C274.5

  D270

• 4. 甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年5月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知生活服务适用的增值税税率为6%，该企业当月的销项税额为（）万元。

  A4.8

  B8.8

  C10.4

  D13.6

• 5. 根据支付结算法律制度的规定,签发票面金额1.6万元的空头支票,应由中国人民银行处以罚款（ ）元。

  A200

  B800

  C1000

  D2000

• 6. 某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

  A公司盖章

  B公司法定代表人李某盖章

  C公司法定代表人李某签名加盖章

  D公司盖章加公司法定代表人李某盖章

• 7. 根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是（ ）。

  A办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户

  B临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

  C存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理

  D证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

• 8. 甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2020年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售一般护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

  A30

  B38

  C22.5

  D69

• 9. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的是（）。

  A高档西服

  B进口音响

  C平板电脑

  D中轻型商务客车

• 10. 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。

  A转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

  B股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

  C特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

  D租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

• 11. 李某日工资为200元，某年10月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李某支付加班工资共计（）元。

  A550

  B775

  C875

  D1000

• 12. 劳动者在用人单位连续工作满（）的，用人单位应当与劳动者订立无固定期限的劳动合同。

  A10年

  B15年

  C5年

  D20年

• 13. 2018年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2019年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的补偿金额为（）。

  A18000元

  B20000元

  C22000元

  D44000元

• 14. 纳税人假报出口，取得国家出口退税款的行为，属于（ ）。

  A逃税行为

  B欠税行为

  C骗税行为

  D抗税行为

• 15. 根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是（）。

  A不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收

  B已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

  C除税务局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票

  D在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制

• 16. 甲企业2019年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）。

  A甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

  B甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

  C甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

  D甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

• 17. 北京市某企业2019年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2019年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的"土地增值额"为（）万元。

  A2000-1000=1000

  B2000-110-1000=890

  C2000-110-1000-60=830

  D2000-1000-60=940

• 18. 存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。

  A设立临时机构

  B异地临时经营活动

  C注册验资

  D临时借款

• 19. 某公司将税务机关确定的最晚应于2019年11月5日缴纳的税款30万元拖至2019 年11月15日缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元

  A150

  B1500

  C1000

  D2250

• 20. 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（）。

  A15日

  B20日

  C30日

  D10日

• 21. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）

  A高档化妆品进口商

  B鞭炮批发商

  C钻石零售商

  D卷烟生产商

• 22. 甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。

  A10万元

  B6万元

  C5万元

  D0万元

• 23. 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（　）。

  A应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

  B应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

  C应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定

  D该仲裁协议自然失效

• 24. 根据会计法律制度的规定，下列表述错误的是（）

  A不具有会计专业技术资格，从事会计工作的人员无需参加继续教育

  B用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利

  C国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师

  D继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目

• 25. 2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

  A400

  B1485

  C1490

  D200

• 26. “常在河边走，就是不湿鞋”，这句话体现的是会计职业道德规范中（）的要求。

  A参与管理

  B廉洁自律

  C提高技能

  D强化服务

• 27. 高级会计资格的取得实行（）。

  A全国统一考试制度

  B考试与评审相结合制度

  C地方统一考试制度

  D评审制度

• 28. 《会计法》规定，会计机构负责人应在对外报送的财务会计报告上（）。

  A签名

  B盖章

  C签名或盖章

  D签名并盖章

• 29. 甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是（　　）

  A2034/（1+13%）x10%=180万元

  B2034/（1-10%）x10%=226万元

  C2034x10%=203.4万元

  D2034/（1+13%）/（1-10%）x 10%=200万元

• 30. 根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

  A房产产权出租的，承租人为房产税的纳税人

  B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

  C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

  D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

• 1. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。

  A外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

  B外购已税素板生产的实木地板

  C外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

  D外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

• 2. 根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。

  A对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税

  B包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款

  C包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款

  D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

• 3. 2019年12月，王某家中发生了一起盗窃案，检查后发现以下四种票据丢失。根据规定，下列选项中，可以进行挂失止付的有（ ）。

  A商业汇票

  B填写代理付款人但未填明“现金”字样的银行汇票

  C填明“现金”字样的银行本票

  D支票

• 4. 根据劳动合同法律制度单位规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中正确的有（）。

  A用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位

  B用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的15%

  C劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用

  D被派遣劳动者与用工单位的劳动者同工同酬

• 5. 下列关于税务行政复议的说法中错误的有（ ）。

  A复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理

  B行政复议涉及听证的方式审理的，听证人员不得少于3人

  C申请人在行政复议决定作出以前无法撤回行政复议申请

  D行政复议机关决定不予受理，申请人可以自收到不予受理决定书之日起10日内依法向人民法院提起行政诉讼

• 6. 单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的,县级以上人民政府财政部门可以依法行使的职权包括（）

  A予以通报

  B对单位处以5000元以上10万元以下的罚款

  C对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以3000元以上50000元以下的罚款

  D对其中的会计人员五年内不得从事会计工作

• 7. 根据《劳动合同法》的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（）。

  A医疗期内不得解除劳动合同

  B医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

  C医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准

  D对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿

• 8. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

  A仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力

  B仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

  C当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定

  D当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定

• 9. 侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有()。

  AP银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票

  B侯某填写“银行汇票申请书”

  C候某申请签发现金银行汇票

  DP银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某

• 10. 根据社会保险法律制度的规定，女性职工年满 45 周岁，缴费满 15 年即可享受职工基本养老保险的情况有（）

  A担任干部

  B从事空乘工作

  C从事农药灌装工作

  D因病经确认完全丧失劳动能力

• 1. 在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视为付款人拒绝付款（）。

  A对

  B错

• 2. 证券交易印花税按周解缴。

  A对

  B错

• 3. 外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（）

  A对

  B错

• 4. 车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（）

  A对

  B错

• 5. 根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）

  A对

  B错

• 6. 一般存款账户可以和基本存款账户开立在同一个银行营业机构。（ ）

  A对

  B错

• 7. 启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺号。

  A对

  B错

• 8. 对个人购买福利彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税（）

  A对

  B错

• 9. 依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，可以委托经批准设立的代理机构办理会计业务（）

  A对

  B错

• 10. 对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单的方式，对其真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。（）

  A对

  B错