2019年初级经济法基础考试题及答案-聚题库

1. 企业所得税减半征收的是（）。

A花卉企业

B谷物企业

C中药材企业

D蔬菜企业

2. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008(万元)

B（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88（万元）

C（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8（万元）

D（626.4+11.6）*16%=102.8（万元）

3. 根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时应发表的审计意见是（）

A保留意见

B无法表示意见

C否定意见

D无保留意见

4. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A5

B10

C15

D30

5. 2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元，向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A28×3%=0.84（万元）

B30×3%=0.9（万元）

C(30+28)×3%=1.74（万元）

D(20+12)×3%=0.96（万元）

6. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）

A船身长度

B整备质量吨位数

C净吨位数

D量数

7. 王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）

A36000元

B6000元

C12000元

D39000元

8. 2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（）

A20000元

B10000元

C65000元

D60000元

9. 用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（）个月。

A1

B3

C6

D2

10. 下列法律责任形式属于民事责任的是（）

A暂扣许可证

B拘役

C继续履行

D没收非法财物

11. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的是（）

A房屋继承

B房屋出租

C房屋交换

D房屋抵押

12. A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）

A3500×1000×16%

B3500×1000×(1-9%)×16%

C3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16%

D3500×1000÷(1+16%)×16%

13. 甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于城镇的仓库，租给公安局使用实际占地面积为1500平方米，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）

A5000*5=25000（元）

B(5000+1500)*5=32500（元）

C(4000+1500)*5=27500（元）

D4000*5=20000（元）

14. 会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。

A单位档案管理机构

B单位会计管理机构

C单位审计机构

D单位纪检监察机构

15. 根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

A捕捞渔船

B非机动驳船

C养殖渔船

D军队专用船舶

16. 区别不同税种的重要标志是（）

A纳税环节

B税目

C税率

D征税对象

17. 2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A28×3%=0.84（万元）

B(30+28)×3%=1.74（万元）

C(20+12)×3%=0.96（万元）

D30×3%=0.9（万元）

18. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）

A在税收机关作出具体行政行为之日起60日内

B在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内

C在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

19. 2017年因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）

A应提前30日书面通知甲公司而解除

B可随时通知甲公司而解除

C不需通知甲公司即可解除

D应提前3日通知甲公司而解出

20. 下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的是（）

A中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

B取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

C取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

D研究生毕业并从事会计工作1年的李某

21. 银行卡的分类错误的是（）

A按是否透支分为信用卡和贷记卡。

B按币种不同，分为外币卡，人民币卡。

C按发行对象不同，分为单位卡，个人卡。

D按信息载体不同，分为磁条卡，芯片卡

22. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）

A背书人可以将票据金额转让给两个被背书人

B出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让

C背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力

D背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人

23. 2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）

A1000万元

B1160万元

C240吨

D140吨

24. 根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了（）的原则。

A银行不垫款原则

B恪守信用原则

C履约付款原则

D谁的钱进谁的账，由谁支配原则

1. 由海关征收和管理的税种有（）

A资源税

B关税

C进口增值税

D船舶吨税

2. 根据劳动合同法律制度的规定。下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）

A违法解除劳动合同赔偿金的年限自用工之日起计算

B劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行

C劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金

D用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿

3. 在财务报告签名并盖章的人有哪些（）

A企业负责人

B企业会计机构负责人

C企业主管会计负责人

D总会计师

4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（）

A以融资租赁方式租出的固定资产

B未投入使用的房屋

C与经营活动无关的固定资产

D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5. 下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。

A关税

B企业所得税

C资源税

D土地增值税

6. 根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有（）。

A与本单位订立无固定期限劳动合同

B与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的

C与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

D家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的

7. 下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

B孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

C周某，15周岁，系统体操专业运动员

D杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

8. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

D采取托收承付方式的，为合同约定的收款期的当天

9. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）

A汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B汇兑凭证记载的汇款人，收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

10. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A甲服装厂生产销售服装

B丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C丁商场零售金银首饰

D乙汽车贸易公司进口小汽车

11. 根据税务征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销。这类情形包括变更或者确认该具体（）

A违反法定程序的

B主要事实不清，证据不足的

C适用依据错误的

D滥用职权的

12. 根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（）

A应征服兵役的

B移居境外的

C重新就业的

D享受基本养老保险待遇的

13. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审査的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有（）

A使用依据错误的

B滥用职权的

C违反法定程序的

D主要事实不清，证据不足的

14. 根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。

A年度财务报告

B半年度财务报告

C会计档案销毁清册

D记账凭证

15. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A简易申报

B数据电文申报

C自行申报

D邮寄申报

1. 代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）

A对

B错

2. 会计账簿应当按照连续编号的页面顺序登记。（）

A对

B错

3. 银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。（）

A对

B错

4. 农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。（）

A对

B错

5. 代销商品的销售货款，能托收承付。（）

A对

B错

6. 被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（）

A对

B错

7. 根据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤。

A对

B错

8. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（）

A对

B错

9. 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）

A对

B错

10. 根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（）

A对

B错

根据下面资料，回答问题。
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2018年10月有关经营情况如下：
(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费，53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。
(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取含增值税租金33万元。
(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为10%，取得扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。

A门票费22.26万元

B交通费53万元

C导游工资2.12万元

D住宿费25.44万元

2. 计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A(720.8-25.44-22.26)x6%=40.386（万元）

B(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1（万元）

C(720.8-53-2.12)x6%=39.9408（万元）

D(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)x6%=34.90（万元）

3. 计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A11÷(1+10%)x10%=1（万元）

B11x10%=1.1（万元）

C33÷(1+10%)x10%=3（万元）

D33x10%=3.3（万元）

4. 甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

B购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

根据下面资料，回答问题。
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。己知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

5. 王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（）。

A代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议

B填写开户申请书

C向P银行出具甲公司营业执照正本

D在开户申请书上加盖甲公司公章

6. 甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（）。

A提取现金1万元

B支付劳务费4万元

C支付原材料采购款6万元

D存入现金货款2万元

7. 王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。

A购买P银行理财产品10万元

B存入甲公司的现金货款2万元

C在商场刷卡消费1万元

D在ATM机上一次性提取现金5万元确

8. 下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）。

A可以存入现金货款2万元

B可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元

C可以支付劳务费4万元

D可以提取周转现金1万元

根据下面资料，回答问题。
2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同：试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知，甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元
要求：根现上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

9. 对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（）

A对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼

B对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼

C对该终局裁决自作出之日起生效

D对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼

10. 甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是（）

A试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期

B试用期2个月

C试用期内甲公司可随时解除劳动合同

D试用期月工资3500元

11. 因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）

A应提前30日书面通知甲公司而解除

B可随时通知甲公司而解除

C不需通知甲公司即可解除

D应提前3日通知甲公司而解除

12. 周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律现定的是（）

A拖欠的劳动报酬

B解除劳动合同的经济补偿金

C试用期后违约金

D未及时签订书面劳动合同的2倍工资

2019年初级经济法基础考试题及答案

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