2020年初级经济法基础考试题及答案-聚题库

1. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A继承商铺的李某

B转让国有土地使用权的Z公司

C出租住房的王某

D受让国有土地使用权的甲公司

2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A事业单位

B民办非企业单位

C个人独资企业

D社会团体

3. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中不正确的是（）。

A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款

C进口货物应当向报关地海关申报纳税

D扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

4. 下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A关税

B车辆购置税

C环境保护税

D资源税

5. 甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。

A刑事责任

B行政处分

C民事责任

D行政处罚

6. 甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

A自出票日起10日内

B自出票日起1个月内

C自出票日起6个月内

D自出票日起2个月内

7. 根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该标准为（）

A所在地上年度职工月平均工资

B被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C劳务派遣单位职工月平均工资

D所在地人民政府规定的月最低工资标准

8. 根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中。不正确的是（）

A撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

B一个单位只能开立一个基本存款账户。

C基本存款账户是存款人的主办账户

D存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

9. 某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是（）。

A6000x2%=120(元)

B6000x6%x30%=108(元)

C6000x2%+6000x6%x30%=228(元)

D6000x2%+6000x6%=480(元)

10. 根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）。

A3年

B6年

C4年

D5年

11. 2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A4000元

B7200元

C1800元

D9000元

12. 下列各项中，应征收消费税的是（）。

A超市零售白酒

B汽车厂销售自产电动汽车

C地板厂销售自产实木地板

D百货公司零售高档化妆品

13. 单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

A经办人

B监交人

C会计机构负责人

D经办人和监督人

14. 根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。

A电动汽车

B高尔夫车

C用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

D雪地车

15. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A中轻型商用客车

B大型商用客车

C货车

D拖拉机

16. 下列属于税收保全措施的是（）

A担保

B拍卖

C冻结

D阻止出境

17. 关于劳动派遣的说法，正确的是（）

A劳动派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同

B劳动者在被派遣期间无工作，不支付工资

C劳动者与劳动派遣公司应当签订劳动合同

D派遣公司可以向劳动者收取费用

18. 企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

A饲养家禽

B远洋捕捞

C海水养殖

D种植中药材

19. 赵某试用期满月工资6000，当地最低工资2300，问试用期最低工资是多少（）。

A3360

B4200

C4800

D2300

20. 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A当期免抵的增值税税额

B当期免征和减征的增值税税额

C纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

D进口环节海关代征的消费税

21. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A印花税

B车船使用税

C个人所得税

D土地增值税

22. 张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（）。

A1个月

B2个月

C3个月

D6个月

23. 根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征（）

A啤酒

B红酒

C白酒

D药酒

24. 根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）。

A公园管理部门自用的办公用房

B居民个人出租的市区住房

C国家机关自用的房产

D军队自用的房产

1. 根据“营改增"制度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A文化体育服务

B港口码头服务

C装卸搬运服务

D公共交通运输服务

2. 根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决有（）。

A因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B因确认劳动关系发生的争议

C因订立劳动合同发生的争议

D追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

3. 下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。

A单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

B单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

C会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

D出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作

4. 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是(）。

A汽修公司修理汽车

B建筑公司修缮房屋

C物业公司提供物业管理服务

D邮政公司发行报纸

5. 根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

6. 以下不得抵扣进项税的有（）

A贷款

B餐饮

C娱乐

D美容

7. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有(）。

A劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的

B劳动合同欠缺必备条款的

C一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的

D劳动合同签订后，用人单位发生分立的

8. 根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（）。

A业务经办与稽核检查

B会计记录与财产保管

C授权批准与监督检查

D业务经办与会计记录

9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C转让中国境内的不动产取得的所得

D因任职在中国境内提供劳务取得的所得

10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A差旅费

B诉讼费用

C企业之间支付的管理费

D违约金

11. 根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，应从工伤保险基金中支付的有（）。

A治疗工伤的医疗费用

B住院伙食补助费

C劳动能力鉴定费

D治疗工伤的康复费用

12. 根据增值税法律制度的规定，—般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A酒店向消费者个人提供餐饮服务

B百货公司向消费者个人销售家用电器

C装修公司向一般纳税人提供装修服务

D律师事务所向消费者个人提供咨询服务

13. 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员。下列各项中，属于该法定情形的有（）。

A家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的

B与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

C家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的

D与本单位订立无固定期限劳动合同的

14. 税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。

A价值20万元的小汽车

B价值10万元的金银首饰

C价值2000元的电视机

D维持自己生活必需的唯—普通住房

15. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。

A以自产应税消费品抵偿债务

B以自产应税消费品投资入股

C以自产应税消费品换取消费资料

D以自产应税消费品换取生产资料

1. 业务经办人可以兼管稽核（）。

A对

B错

2. 最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴（）。

A对

B错

3. 居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A对

B错

4. 合伙企业具有法人资格。（）

A对

B错

5. 房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税（）

A对

B错

6. 林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴稍款，税务机关的做法正确。（）

A对

B错

7. 会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界（）

A对

B错

8. 房屋出租不属于契税征税范围。（）

A对

B错

9. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

A对

B错

10. 单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）

A对

B错

根据下面资料，回答问题。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
(1)销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。
(2)将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。
(3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。

1. 计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（）。

A(226000+33900)×5%=12995元

B226000÷(1+13%)×5%=10000元

C(226000+33900)÷(1+13%)×5%=11500元

D226000×5%=11300元

2. 计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A10×15×5%=7．5万元

B10×12×5%=6万元

C10×9×5%=4．5万元

D10×17×5%=8．5万元

3. 甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。

A7月16日

B7月6日

C7月21日

D7月11日

4. 甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（）。

A用于赞助的4辆

B用于本公司管理部门的2辆

C用于销售的171辆

D用于广告的3辆

根据下面资料，回答问题。
2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

5. 关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

B甲公司应填制开立银行结算账户申请书

CP银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

D甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

6. 关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

CQ银行应经中国人民银行当地分支机构批准

D该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行

7. P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A与甲公司签订承兑协议

B对汇票真实交易关系在线审核

C审查甲公司的资格与资信

D收取甲公司承兑手续费

8. 乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）

A贴出人乙公司签章

B贴现利率

C实付金额

D贴入人M银行名称

根据以下材料，回答问题。
中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下：
(1)每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。
(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。
(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。
(5)储蓄存款利息收入1750元。
(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

根据上述资料，不考其他因素，分析回答下列小题：

9. 计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A(20000-5000-3900-1000)x3%=303(元)

B(20000-5000)×3%=450(元)

C(20000-5000-3900)×3%=333(元)

D(20000×12-5000×12-3900×12-1000×12)×10%-2520-8590=1010(元)

10. 计算王某─次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A5000×(1-20%)×20%=800(元)

B5000×(1+20%)×20%=1200(元)

C5000×20%=1000(元)

D5000×20%×20%=200(元)

11. 计算王某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A(20000×12+5000-60000-3900×12)×10%-2520=11300(元)

B[20000×12+5000×(1-20%)-60000-3900×12-1000×12]×10%-2520=10000(元)

C(20000×12+5000-60000-3900×12-1000×12)×10%-2520=10100(元)

D[20000×12+5000×(1-20%)-60000]×20%-16920=19880(元)

12. 王某下列所得中，免征个人所得税的是(）。

A储蓄存款利息收入1750元

B出租住房全年租金收入37200元

C网约车充值获赠价值2500元的返券

D购买福利彩票—次中奖收入3000元

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