多选题

针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有(  )。

A. 抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B. 抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字
C. 抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字
D. 抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字

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多选题
针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应作的控制测试不恰当的有()
A.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单 B.抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字 C.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字 D.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字
答案
多选题
针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有(  )。
A.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单 B.抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字 C.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字 D.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字
答案
单选题
询证函回函的可靠性大于来自被审计单位内部的证据,如订购单、发货单等()
A.正确 B.错误
答案
判断题
在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时,注册会计师可以订购单的编号作为所测试订购的识别特征()
答案
判断题
在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时,注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购的识别特征。( )
答案
单选题
当注册会计师对被审计单位2017年的某笔订购单进行细节测试时,最可能将()作为测试订购单的识别特征。
A.订购单中记录的采购人员姓名 B.订购单中记录的供货商 C.订购单的日期或编号 D.订购单的审核人员
答案
多选题
被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查,以下应被视为控制偏差的情况有()
A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票 B.某张应付凭单后有订购单、验收单,和销售部门尚未收到卖方发票的说明 C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明 D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票,且相关负责人在应付凭单上已签字
答案
单选题
被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,出纳才可以支付款项。针对该项内部控制实施抽样检查,不应定义为控制偏差的是( )。
A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票 B.某张应付凭单后有订购单、验收单,和销售部门尚未收到卖方发票的说明 C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明 D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票,且相关负责人在应付凭单上已签字
答案
单选题
被审计单位采购与付款循环存在如下控制:订购单、验收单、应付凭单均应事先连续编号并据以登记入账,与此相关的控制目标是()
A.所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务 B.已发生的采购交易均已记录 C.所记录的采购交易估价正确 D.采购交易按正确的日期记录
答案
主观题
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答案
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