税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（）
A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款时
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 商品尚未发出，在预收30%的货款时
E. 发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时
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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，下列情况发生时增值税纳税义务发生的有( )。
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时 E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（）
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款时 C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D.商品尚未发出，在预收30%的货款时 E.发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时
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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（ ）。
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时 E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D.发出的代销商品，末收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时 E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（ ）。
A.向境内区外销售的货物 B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物 C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物 D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物 E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
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纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。
A.工商执照原件 B.税务登记证原件 C.所得税完税凭证 D.土地使用权证书
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代理增值税一般纳税人认定登记时，税务师应针对（）能否具有增值税一般纳税人的条件问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告
A.企业可能或已经实现的年度应税销售额 B.企业会计核算水平 C.企业财务人员办税能力 D.企业每年的现金流量 E.企业净资产总额
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税务师在代理增值税一般纳税人登记审核中，下述表述错误的是（）
A.纳税人应将连续12个月的销售额理解为年销售额 B.按规定差额计税的项目，销售额的判定标准应按扣除之后的销售额来确定 C.兼有销售货物. 提供加工修理修配劳务和销售服务等业务，其中一项年应税销售额已超过规定标准，一般情况下，应当登记为增值税一般纳税人 D.偶然发生的转让不动产的销售额，无需记入应税行为年应税销售额的标准之内
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关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，税务师的审核要点包括（）
A.审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志 B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票 C.审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票 D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票 E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确
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某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（）
A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
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根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列( )货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。
根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（ ）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。
税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有（）
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括（）
根据《增值税暂行条例》规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）。
按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为( )。
增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳（）
固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
纳税人受到预收款，应于收到款项时申报缴纳增值税。
纳税人受到预收款，应于收到款项时申报缴纳增值税。
税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（ ）。
税务师在审核增值税一般纳税人计税方法时，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有( )。
税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（）
纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）
税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有（）
增值税一般纳税人申报时报送资料中《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表需各（）份。
增值税一般纳税人销售下列货物，应计算缴纳增值税的有( )。
某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（）。
一般纳税人的增值税纳税申报期为（）
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