税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中错误的是( )。
A. 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符
B. 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实
C. 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账
D. 对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更审核
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税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中错误的是( )。
A.抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符 B.分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实 C.抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账 D.对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更审核
答案
税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。
A.将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除 B.企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除 C.每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除 D.将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除 E.将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
答案
税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括( )。
A.销售费用的审核 B.材料费用的审核 C.工资的审核 D.产品制造成本的审核
答案
税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（）。
A.企业向个人借款支出的利息 B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧 E.税收滞纳金
答案
税务师2018年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。
A.逾期缴纳所得税的滞纳金 B.逾期缴纳的企业所得税 C.向投资者支付的红利 D.企业转让资产的账面净值
答案
注册税务师2011年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。
A.逾期缴纳所得税的滞纳金 B.逾期缴纳的企业所得税 C.向投资者支付的红利 D.企业转让资产的账面净值
答案
注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是（）。
A.各种非广告性质的赞助支出 B.各项税收的滞纳金 C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 D.逾期还贷的银行罚息
答案
注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A.税收的罚款滞纳金 B.因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息 C.广告性支出 D.无形资产受让开发支出
答案
按企业所得税法的规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整的有（）
A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用” B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出” C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D.当年实际发生的业务招待费，全部计入“管理费用” E.赞助当地武术节的支出，计入“管理费用”
答案
某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。
A.甲高新技术企业，由境内母公司(所得税税率25％)投资200万元设立，该企业2018年从母公司借款500万元，按照金融企业同期同类贷款利率6％，向母公司支付利息30万元，企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除 B.乙企业为经认定的技术先进型服务企业，企业在计算所得税时，适用20％的所得税税率 C.丙汽车制造企业，2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动，企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除 D.丁生物制造企业，2018年1月合并了A企业，形成商誉300万元，在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除 E.戊企业为工业企业，2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元，未形成无形资产计入当期损益，企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元
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税务师代理纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有( )。
按新企业所得税法的规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的是( )。
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税务与财务处理的金额相等）的有（ ）。
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）
企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）
企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
税务师接受委托审核某企业2018年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有( )。
根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有（）。
根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，税务师提出的观点错误的是（ ）。
根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，税务师提出的观点错误的是（）
企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）
企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）
某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。（2）企业期初库存材料10
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
税务师在审核企业税前扣除项目时，下列各项支出，可以在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
税务师在审核企业税前扣除项目时，下列各项支出，可以在企业所得税前全额扣除的是（）
注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的有（）。
税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是( )。
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