单选题

税务师2018年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。

A. 逾期缴纳所得税的滞纳金
B. 逾期缴纳的企业所得税
C. 向投资者支付的红利
D. 企业转让资产的账面净值

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单选题
税务师2018年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。
A.逾期缴纳所得税的滞纳金 B.逾期缴纳的企业所得税 C.向投资者支付的红利 D.企业转让资产的账面净值
答案
单选题
注册税务师2011年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。
A.逾期缴纳所得税的滞纳金 B.逾期缴纳的企业所得税 C.向投资者支付的红利 D.企业转让资产的账面净值
答案
单选题
税务师受托审核某企业2018年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是( )。
A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税 B.外资企业暂不缴纳房产税 C.加油站罩棚应当缴纳房产税 D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
答案
多选题
税务师接受委托审核某企业2018年纳税情况,企业发生的下列支出,在企业所得税税前,可以享受加计扣除的情形有( )。
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额 C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 D.企业的固定资产由于技术进步等原因,需要加速折旧的部分 E.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案
多选题
税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
A.将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除 B.企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除 C.每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除 D.将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除 E.将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
答案
多选题
税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。
A.该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除 B.该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税 C.企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除 D.企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税 E.企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税
答案
多选题
注册税务师审核金融业纳税情况时,应重点审核()账户。
A.利息收入 B.营业外收入 C.手续费收入 D.汇兑收益 E.其他营业收入
答案
单选题
(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税”
答案
多选题
注册税务师在进行纳税审核时,对于发票的审查,以下说法正确的有( )。
A.审查发票有无超经营范围填开的问题 B.注册税务师可以采用对照审查法进行审查,以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具 C.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定,有无转借、代开或虚开发票的问题 D.注册税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核,检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确 E.审查增值税专用发票时,还要注意对抵扣联的取得情况
答案
多选题
注册税务师审核时,对于企业的以下业务应当进行调整的有()。
A.企业销售自制半成品15万元,直接冲减了制造成本 B.企业发生的所有研发费用,均计入当期管理费用 C.以产品向投资者分配利润100万元,企业计入主营业务收入 D.因质量问题退回的销货,在开具红字发票时做冲减收入的处理 E.2011年因雪灾自产产品发生损失,会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税予以转出
答案
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税务师在对某居民企业进行2018年所得税纳税审核时,以下的项目中应计入会计利润,但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。 税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括( )。 税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()。(2018年) 税务师审核时,认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有( )。 印花税纳税审核过程中,税务师认为以下观点正确的是( )。 注册税务师受托审核各企业2011年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是()。 (2018年)税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为( )。 税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。(2018年) 印花税纳税审核过程中,注册税务师认为以下观点正确的是()。 某个人准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。 税务师在审核资源税减免税项目时,应当注意的具体减税、免税规定包括( )。 税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是( )。 税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是() 税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是( )。 税务师在进行纳税审核时,对于发票的审查,下列说法正确的有() 印花税纳税审核过程中,税务师认为以下观点不正确的有( )。 注册税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是()。 税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照“产权转移书据”缴纳印花税的是( )。 税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是() 税务师在审核企业税前扣除项目时,下列各项支出,可以在企业所得税前全额扣除的是( )。
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