单选题

以下针对内部控制的说法中,不正确的是()。   

A. 即使是设置完善的内部控制,也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效   
B. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效   
C. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效   
D. 如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员可以仅实施内部控制测评   

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单选题
以下针对内部控制的说法中,不正确的是()。   
A.即使是设置完善的内部控制,也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效    B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效    C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效    D.如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员可以仅实施内部控制测评   
答案
单选题
以下针对内部控制的说法中,正确的是( )。
A.有效的控制环境本身可以防止 B.授权 C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表属于预防性控制 D.在对内部控制进行了解后,注册会计师需要针对控制本身的设计是否有效和控制是否得到执行作出结论
答案
多选题
针对内部控制审计,以下说法中,恰当的有(  )。
A.财务报告内部控制是指公司董事会监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制 B.基于内部控制审计,注册会计师不需要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性发表意见 C.注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并不意味着只测试特定基准日这一天的内部控制 D.注册会计师对特定基准日内部控制有效性进行审计,需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况
答案
多选题
针对内部控制审计中自动化控制的测试,以下说法中,正确的有( )。
A.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 B.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序 C.如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据 D.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
答案
单选题
以下说法中,不正确是()
A.人员培训方案设计主要包括以下活动(1)培训需求分析(2)培训内容设计(3)设计培训计划(4)设计培训效果评价方法。 B.常见IT服务工具包括监控类工具、过程管理类工具和其他工具。 C.服务台也称为帮助台或呼叫台,服务台不是一个服务过程,而是一个服务职能,目的是为用户和IT服务组织提供一个统一联系点。 D.为了保持服务的一致性,知识库不可以更新。
答案
单选题
针对内部控制审计,以下说法中不恰当的有( )。
A.内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性,而是需要考察足够长的运行时间 B.注册会计师执行内部控制审计时,审计意见覆盖的范围是对所有内部控制有效性发表审计意见 C.内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表意见 D.注册会计师执行内部控制审计时,不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
答案
单选题
下列对内部控制审计与内部控制自我评价之间的关系的说法中不正确的是()。
A.各自独立 B.单方面利用 C.相互关联渗透 D.测试的内容可能不同
答案
多选题
针对内部控制进行初步评价,以下说法中恰当的有()。   
A.应当评价关键点上是否都设立了强有力的内部控制    B.应当评价内部控制的布局是否合理    C.对某项内部控制设计合理且预期运行有效,应当测试相关内部控制的有效性    D.当仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时,应当测试相关内部控制    E.审计人员决定不依赖某项内部控制的,仍应当测试相关内部控制   
答案
多选题
针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有()。
A.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响 B.如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据 C.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 D.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序
答案
多选题
针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有(  )。
A.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响 B.如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据 C.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 D.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序
答案
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