2021年中级财政税收题目(一)

• 1. 从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（ ）。

  A经济学

  B政治学

  C管理学

  D法学

• 2. 把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（ ）。

  A财政支出在社会再生产中的地位

  B财政支出的经济性质

  C财政支出的目的性

  D财政支出的受益范围

• 3. 将政府采购分为招标采购和非招标采购，其划分依据是（ ）。

  A是否符合国家招标规定

  B是否有必要进行招标

  C是否符合招标范围

  D是否具备招标性质

• 4. 下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（ ）。

  A预算

  B税收

  C公债

  D补贴

• 5. 在财政支出划分的方法中，将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例，这指的是（ ）。

  A统收统支

  B定额上缴

  C总额分成

  D分税制

• 6. 财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（ ）。

  A预防性支出

  B一般利益支出

  C转移性支出

  D创造性支出

• 7. 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是()。

  A上升

  B保持平稳，变化不大

  C下降

  D基本平稳，但个别年份上升较大

• 8. 2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应纳房产税（ ）万元。（适用税率为0.4%）

  A0

  B0.675

  C0.896

  D1.28

• 9. 税收负担的最终归着点被称为（ ）。

  A税负转嫁

  B税负归宿

  C税收负担

  D税源

• 10. 关于购买性支出，下列说法中错误的是（ ）。

  A购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大

  B纯社会公共需要由社会消费性支出来满足

  C社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证

  D从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势

• 11. 关于公共物品的说法，正确的是(　　)。

  A消费者增加，受益程度下降

  B消费者增加，边际成本递减

  C其效用不能分割为若干部分

  D提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

• 12. 企业亏损补贴的对象是（　）。

  A商品

  B企业

  C居民

  D银行

• 13. 某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）

  A30%

  B40%

  C50%

  D60%

• 14. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。

  A城市维护建设税一律不 单独加收滞纳金和罚款

  B增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

  C城市维护建设税原则上不单独规定减免税

  D计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

• 15. 我国政府预算支出的项目较多，按（ ）划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。

  A支出的性质

  B支出的管理要求

  C支出的费用

  D支出的原则

• 16. 对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是（　）。

  A平衡预算

  B一般公共预算

  C国有资本经营预算

  D政府性基金预算

• 17. 下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是（ ）。

  A摩托车

  B低速货车

  C船舶

  D乘用车

• 18. 居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（ ）万元。

  A0

  B0.6

  C3

  D3.6

• 19. 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（ ）后，征收城镇土地使用税。

  A3月

  B6月

  C1年

  D2年

• 20. 考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，我国确定了三种国有资产的企业组织形式，（）不包括在内

  A国有独资企业

  B国有控股企业

  C国有大型企业

  D国家参股企业

• 21. 作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（ ）。

  A刚性和普遍性

  B刚性和针对性

  C灵活性和针对性

  D灵活性和普遍性

• 22. 在部门支出预算中，大型购置支出属于（ ）。

  A基本支出预算

  B项目支出预算

  C专项支出预算

  D单项支出预算

• 23. 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（ ）。

  A分项抵免限额

  B综合抵免限额

  C分国抵免限额

  D多层次抵免限额

• 24. 部门预算重点性原则表现为（ ）。

  A先统一管理，后统一安排

  B先一般项目，后急需项目

  C先保证项目支出，后安排基本支出

  D先保证基本支出，后安排项目支出

• 25. 反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是（ ）。

  A投入预算

  B经常预算

  C绩效预算

  D资本预算

• 26. 政府采购制度最早由（　）政府创建。

  A英国

  B美国

  C法国

  D德国

• 27. 关于税收效率原则的说法，错误的是（ ）。

  A税收要有利于资源的有效配置

  B税收要有利于经济机制的有效运行

  C税收负担要公平合理地分配

  D征收费用要节省

• 28. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

  A进口应税消费品的，为取得进口货物的当天

  B自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

  C委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

  D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

• 29. 规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指（ ）。

  A征税对象

  B税目

  C税率

  D计税依据

• 30. 提供交通运输业服务的，增值税税率为（）

  A3%

  B6%

  C9%

  D13%

• 31. 个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

  A县级人民政府颁发的教育方面奖金

  B按国家统一规定发放的补贴.津贴

  C提前退休发放的一次性补贴

  D转让国债的所得

• 32. （　）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

  A地方政府均衡

  B中央政府与地方政府均衡

  C纵向均衡

  D横向均衡

• 33. A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在低税法下A国应对该笔所得征收所得税（ ）万元。

  A0

  B30

  C56

  D80

• 34. 消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（）

  A发出应税消费品的当天

  B合同约定的收款日期的当天

  C收到代销单位代销清单的当天

  D收讫销售额或取得销售额凭据的当天

• 35. 财政分权管理体制的典型代表是（ ）。

  A一般公共预算

  B分税制

  C政府间转移支付制度

  D政府性基金预算

• 36. 非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为（）

  A政府垄断

  B政府与社会资本合作

  C私人提供

  D政府提供，私人运作

• 37. 为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了（），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避

  A奖惩制度

  B回避制度

  C采购制度

  D监察制度

• 1. 关于文教科学卫生支出的说法，正确的有()。

  A科学支出属于生产性支出

  B教育支出是消费性支出

  C义务教育的经费应当由政府提供和保证

  D高等教育的经费不能全部由政府财政承担E:基础科学的研究经费应当由政府承担

• 2. 在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（ ）

  A美国

  B法国

  C英国

  D新西兰

  E澳大利亚

• 3. 关于增值税的计税销售额规定说法正确的有（）

  A以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

  B以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

  C还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税

  D折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额

  E对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税

• 4. 根据《税收征收管理法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。

  A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

  B书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款

  C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  D拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

  E书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

• 5. 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列不属于价外费用的有（）

  A向购买方收取的增值税税款

  B向购买方收取的手续费

  C向购买方收取的包装费

  D向购买方收取的储备费

  E向购买方收取的价款

• 6. 关于税收的说法,正确的有（ ）

  A征税权力归国家所有

  B税收的职能具有客观性

  C监督职能是税收的首要职能

  D税收可以调节居民消费结构

  E税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

• 7. 消费税的征税范围包括（）

  A烟

  B酒

  C实木地板

  D图书、报纸

  E涂料

• 8. 税率的基本形式有（ ）。

  A比例税率

  B累进税率

  C定额税率

  D名义税率

  E实际税率

• 9. 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为（ ）。

  A可控制性支出

  B预防性支出

  C特殊利益支出

  D创造性支出

  E不可控制性支出

• 10. 公债发行的原则包括（ ）。

  A景气发行原则

  B稳定市场秩序原则

  C发行成本最大原则

  D发行有度原则

  E利润最大化原则

• 11. 政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式的优点包括（ ）。

  A政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来

  B政府可充分发挥资金诱导和政策支持作用

  C政府可以加强对垄断的管理，促进市场公平竞争的开展

  D法人团体拥有经营自主权，责任明确

  E可以提高成本效益的透明度，提高服务质量

• 12. 关于公共物品的说法，正确的有（　　）。

  A公共物品具有共同受益与消费的特点

  B公共物品受益具有非排他性的特征

  C对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零

  D政府提供公共物品着眼于经济效益最大化

  E公共物品的效用是不能分割的

• 13. 下列关于财政资源配置方式的表述正确的有（）

  A财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式

  B财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映

  C提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法治化的问题

  D财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排

  E财政资源配置方式实际上是一种经济程序

• 14. 社会保障制度的类型包括（ ）。

  A社会福利型

  B社会救济型

  C普遍津贴型

  D节俭基金型

  E社会保险型

• 15. 税收支出的形式有（ ）

  A盈亏相抵

  B加速折旧

  C抵扣进项税额

  D税收抵免

  E优惠税率

• 16. 下列选项中属于消费性支出的有（ ）。

  A文教科学卫生事业支出

  B行政管理费支出

  C国防费支出

  D国家物资储备支出

  E基本建设支出

• 17. 积累性支出包括（ ）。

  A基本建设支出

  B企业挖潜改造支出

  C国家物资储备支出

  D生产性支农支出

  E国防支出

• 18. 在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自（）

  A农业部门的积累

  B国家投资

  C农户自身的积累

  D农业相关企业的投资

  E社会集资

• 19. 下列选项中，属于直接显性债务的有（ ）。

  A欠发职工工资形成的债务

  B粮食收购中的亏损挂账

  C金融机构不良资产

  D乡镇财政债务

  E国有企业未弥补亏损

• 20. 在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（ ）。

  A可以弥补市场经济的缺陷

  B消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用

  C调节社会成员的收入水平

  D可以弥补商业保险的局限

  E在再分配领域缩小人们的收入差距

• 某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：
  
  
  1. 将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（ ）。

  A趋势分析

  B进度分析

  C结构分析

  D季节变动分析

• 2. 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（　　）。

  A责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的

  B责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后

  C责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准

  D责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

• 3. 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（　　）。

  A国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后

  B国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后

  C国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的

  D国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意

• 4. 可作为该企业纳税担保人的有（）。

  A具有纳税担保能力的公民

  B具有纳税担保能力的法人

  C县人民政府

  D县人民法院

• 5. 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有（　　）。

  A书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  B扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  C扣押、查封的财产中包括单价1000元以下的生活用品

  D扣押、查封的财产中不包括纳税人维持生活必需的住房

• 某中外合资企业2020年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。 (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。 (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。 (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。 (5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。 已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。
  
  
  6. 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（ ）元。

  A0

  B250

  C500

  D1000

• 7. 该企业签订的借款合同应缴纳印花税（ ）元。

  A0

  B20

  C40

  D80

• 8. 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（ ）元。

  A0

  B20

  C40

  D80

• 9. 该企业签订的货物保管合同应缴纳印花税（ ）元。

  A0

  B6

  C10

  D12

• 10. 该企业各类营业账簿应缴纳印花税（ ）元。

  A0

  B40

  C2000

  D1000

• 某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，张某推托有事，一直未缴纳税款。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。
  
  
  11. 税务机关对张某采取的措施属于（　　）。

  A税收保全

  B税收强制执行

  C纳税担保

  D税务行政处罚

• 12. 该税务机关的扣押行为需要经过（　　）批准。

  A税务所所长

  B县以上税务局(分局)局长

  C县人大常委会主任

  D县检察院检察长

• 13. 如果在扣押张某货物后，税务机关责令张某限期缴纳税款，期限过后，张某仍未缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（　　）。

  A将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

  B若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

  C责令提供纳税担保

  D向人民法院提起行政诉讼