初级财政税收专业知识与实务试卷(七)

• 1. 根据《预算法》，各级预算的预备费应当按照本级预算支出额的一定比例设置，这个比例是（）。

  A1%-3%

  B2%-4%

  C4%-5%

  D6%-8%

• 2. 海关代征的增值税属于（）。

  A中央税

  B地方税

  C中央与地方共享税

  D过境税

• 3. （ ）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。

  A所得税

  B财产税

  C货物和劳务税

  D资源税

• 4. 关于公共需要的说法，错误的是（）。

  A其产品效用具有不可分割性

  B其产品具有非排他性

  C享用其产品实行等价交换

  D其物质来源是剩余产品价值的一部分

• 5. 下列组织中，不属于《政府采购法》规定的政府采购主体的是（）。

  A人大机关

  B学校、医院、科学研究机构

  C国有企业

  D民主党派

• 6. 我国预算编制一般采用（ ）编制流程。

  A自上而下

  B自下而上

  C一上一下

  D二上二下

• 7. 下列符合城市维护建设税征收管理有关规定的是（）。

  A海关对进口产品代征的增值税、消费税征收城市维护建设税

  B减免增值税、消费税的，同时减免征收城市维护建设税

  C因减免税需要进行增值税、消费税退库的，不退还已缴纳的城市维护建设税

  D海关对进口产品退还增值税、消费税的退还已缴纳的城市维护建设税

• 8. 下列货物中，适用的增值税税率为13%的是（）。

  A杂志

  B石油液化气

  CC面包

  D食用植物油

• 9. 应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。

  A一般纳税人

  B小规模纳税人

  C进口货物

  D以上都不对

• 10. 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

  A500万元以下

  B120万元以下

  C150万元以下

  D180万元以下

• 11. 下列税种中，直接影响居民储蓄能力的税种是（）。

  A印花税

  B个人所得税

  C城市维护建设税

  D城镇土地使用税

• 12. 纳税人以外汇结算销售额的，以（ ）计算。

  A双方协商的币种

  B人民币

  C美元

  D人民币或美元

• 13. 在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是（）。

  A罚没收入

  B行政事业性收费

  C国有资本经营收益

  D国有资产有偿使用收入

• 14. 在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是（）

  A利用政府权力取得的非税收入

  B政府性基金

  C反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入

  D利用国家所有权取得的非税收入

• 15. 享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

  A名胜古迹占用的土地

  B街心广场占用的土地

  C新建商场占用的土地

  D灌溉设施占用的土地

• 16. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为18000元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为（）元。

  A13200

  B14000

  C15200

  D16000

• 17. 下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

  A汽车轮胎

  B电池

  C卡丁车

  D酒精

• 18. 各项预算收入的正式入库以缴入基层国库为准，基层国库是指（）。

  A总金库

  B分金库

  C中心支金库

  D县级支库

• 19. 政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）

  A补偿性支出

  B消费性支出

  C购买性支出

  D转移性支出

• 20. 根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是（）

  A农业银行罚息

  B违约金

  C环保部门罚款

  D经核定的准备金支出

• 21. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（ ） 元。

  A32

  B128

  C600

  D2400

• 22. 公债的最基本功能是( )。

  A弥补财政赤字

  B调节经济运行

  C筹集建设资金

  D促进经济发展

• 23. 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行

  A受托方所在地

  B委托方所在地

  C业务发生地

  D税务机关核定

• 24. 价格补贴的发生环节是（ ）。

  A生产环节

  B流通环节

  C消费环节

  D分配环节

• 25. 关于公共物品的说法，正确的是(　　)。

  A消费者增加，受益程度下降

  B消费者增加，边际成本递减

  C其效用不能分割为若干部分

  D提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

• 26. 按政府预算的（ ）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。

  A环节

  B内容

  C方式

  D级次

• 27. 下列不是属于纯公共需要的是（）

  A国防

  B外交

  C基础科学研究

  D高等教育

• 28. 《政府采购法》规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括（ ）。

  A指达到了竞争性招标采购的金额标准

  B涉及高科技应用产品和服务的

  C只能从一家供应商处采购的

  D原有项目的后续扩充

• 29. 政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（ ）。

  A市场经济国家政府投资比重较大

  B计划经济国家非政府投资比重较大

  C发达国家政府投资比重较大

  D欠发达国家政府投资比重较大

• 30. （ ）是世界上最早确立现代政府预算的国家。

  A中国

  B美国

  C英国

  D澳大利亚

• 1. 某公司年销售收入净额为2 500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%， 销售净利率为18%。 巳知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1 850千 元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。 分析企业营运能力的比率有（ ）。

  A存货周转率

  B应收账款周转率

  C固定资产周转率

  D总资产周转率

• 2. 在我国，社会保障主要包括以下内容（）。

  A社会保险

  B社会救助

  C社会福利

  D社会补贴

  E社会优抚

• 3. 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。

  A一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

  B无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账

  C经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿

  D扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

  E—般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

• 4. 下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有( )。

  A税收罚款支出不得在税前列支

  B非公益性捐赠支出5万元可以在税前列支

  C国债利息收入免征企业所得税

  D国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

• 5. 下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的有（）。

  A工资薪金所得

  B劳务报酬所得

  C利息、股息、红利所得

  D偶然所得

  E特许权使用费所得

• 6. 在市场经济体制下，税收的作用体现在（）。

  A是政府组织财政收人的主要手段

  B优化资源配置

  C是政府进行宏观调控的有力工具

  D税收制度是保障市场秩序不可缺少的经济规范

  E可以提高企业资金的利用效率

• 7. 下列机构纳税期限为1个季度的有（）。

  A银行

  B财务公司

  C保险公司

  D信托投资公司

  E外国企业常驻代表机构

• 8. 从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。

  A政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费

  B私人捐赠

  C政府与民间共同投资的提供方式

  D政府投资，法人团体经营运作

  EBOT投资方式

• 9. 根据《企业所得税法》 ，居民企业可能适用的企业所得税税率包括（ ）。

  A5%

  B15%

  C10%

  D20%

  E25%

• 10. 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细程度不同，可以分为（）。

  A详查法

  B抽查法

  C顺查法

  D逆查法

  E盘存法

• 11. 下列获利能力指标的计算公式，正确的有（ ）。

  A销售净利率=净利润/销售收入x 100%

  B销售毛利率=销售成本总额/销售收入净额x 100%

  C资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益x 100%

  D权益净利率=净利润/平均所有者枝益x 100%

  E资产净利率=净利润/平均总资产x 100%

• 12. 以下合同或书据，应按0.5%的税率征收印花税的有（）。

  A货物运输合同

  B产权转移书据

  C财产保险合同

  D加工承揽合同

  E购销合同

• 13. 下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（ ）。

  A时效指标

  B经济效益指标

  C社会效益指标

  D可持续影响指标

  E生态效益指标

• 14. 下列税种中属于地方税的有（ ）。

  A企业所得税

  B城市维护建设税

  C房产税

  D土地增值税

  E车船使用税

• 15. 关于印花税计税依据的说法，正确的有（　）。

  A商品房销售合同以合同记载金额为计税依据

  B专利权转让合同以成交价为计税依据

  C公司记载金额的营业账簿以实收资本为计税依据

  D贴息贷款合同以本金和实际支付的利息合计为计税依据

  E无息贷款合同以本金为计税依据

• 16. 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。

  A购买性支出对企业预算约束较强

  B购买性支出对政府的效益约束较弱

  C转移性支出直接影响社会生产

  D转移性支出对政府的效益约束较强

  E转移性支出执行收入分配的职能较强

• 17. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

  A专利申请权转让合同

  B专利权转让合同

  C专利实施许可合同

  D非专利技术转让合同

• 18. 国库体制的类型一般分为（ )

  A分散国库制

  B独立国库制

  C委托国库制

  D承包制

  E银行制

• 19. 下列属于公债特征的有（ ）。

  A有偿性

  B固定性

  C自愿性

  D灵活性

  E强制性

• 20. 一般而言，影响居民储蓄的主要因素有（ ）。

  A个人支出水平

  B个人收入水平

  C储蓄利率水平

  D投资水平

  E购买水平

• 1. 某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
  1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
  A.150
  B.200
  C.250
  D.300
  2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
  A.9
  B.32
  C.48
  D.71
  3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
  A.28
  B.32
  C.35
  D.60
  4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
  A.30
  B.5
  C.4
  D.3
  5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
  A.600
  B.240
  C.60
  D.30
  6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
  A.200
  B.257
  C.271
  D.278
  7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
  A.9.5
  B.39.25
  C.42.75
  D.44.5

• 2. 某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。
  A.该批自行车视同销售计算销项税额
  B.该批自行车不计算销项税额
  C.该批自行车不得抵扣其进项税额
  D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
  2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。
  A.不用计算销项税额
  B.应计算销项税额为68000元
  C.应计算销项税额为58119.66元
  D.不得计算进项税额
  3、该企业当期应纳的增值税额为()。
  A.85000元
  B.91800元
  C.153000元
  D.159800元