2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》7月17日

• 1. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

  A1200.00

  B1398.06

  C1440.00

  D1484.54

• 2. 该单位的人员支出比率为（ ）。

  A140.48%

  B55.93%

  C71.19%

  D60.87%

• 3. 我国采取的国库体制是（ ）。

  A独立国库制

  B委托国库制

  C代办国库制

  D银行制

• 4. 某企业2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

  A800

  B40

  C400

  D200

• 1. 关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）

  A该类支出都属于社会消费性支出

  B该类支出与社会生产没有任何关系

  C该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用

  D该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”

  E该类支出大部分由中央财政预算承担

• 2. 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括（）。

  A基本建设支出

  B福利救济费

  C生产性支农支出

  D国家物资储备支出

  E国防支出

• 3. —般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

  A对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

  B会计核算不健全的

  C不能提供准确税务资料的

  D非正常损失的购进货物

  E符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

• 4. 下列税收凭证中属于综合凭证类的是（）。

  A罚款收据

  B代扣代缴税款专用发票

  C增值税完税凭证

  D票款结算清单

  E税票调换证

• 1. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
  1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
  A.0
  B.3200
  C.9600
  D.10400
  2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
  A.19000
  B.20000
  C.36000
  D.40000
  3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
  A.11900
  B.11200
  C.12350
  D.23750
  4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
  A.10000
  B.12000
  C.15000
  D.25000
  5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
  A.9015
  B.19015
  C.21515
  D.52020

• 2. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
  1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
  A.561
  B.562
  C.574
  D.648
  2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
  A.110
  B.96
  C.95.2
  D.95.8
  3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
  A.97.2
  B.86.1
  C.84.3
  D.96.9
  4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
  A.50
  B.75
  C.25
  D.100
  5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
  A.41.425
  B.40.5
  C.36.25
  D.58.65