保荐代表人资格考试模拟试题(一)

• 1. 证券公司借入次级债务应当符合的条件有()。Ⅰ借入资金有合理用途Ⅱ净资产与负债的比例不触及预警标准Ⅲ长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%Ⅳ次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入Ⅴ募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、ⅣⅤ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• 2. 某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于()。

  A转换贴水

  B转换平价

  C转换升水

  D转换溢价

• 3. 下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有()。Ⅰ刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议Ⅱ刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告Ⅲ主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报告Ⅳ承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金流量法估值，并提供了每股估值区间Ⅴ因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告

  AⅤ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 4. 甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有()。Ⅰ收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益Ⅱ公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅲ股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼Ⅳ证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

• 5. 某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件，则股东可以()。

  A请求法院认定该决议无效

  B不经他人同意将股份转让

  C请求公司以合理价格收购其股权

  D请求法院撤销该决议

• 6. 监事可以通过以下()方式选举产生。Ⅰ创立大会Ⅱ董事会Ⅲ股东大会Ⅳ职工代表大会

  AⅡ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 7. 根据《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列说法正确的有()。Ⅰ上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整Ⅱ董事长为内幕信息知情人档案的主要责任人Ⅲ董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记人档事宜Ⅳ上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进行监督Ⅴ将信息知情人档案自记录之日起至少保存10年

  AⅡ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 8. 深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示? (  ) Ⅰ最近2年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)    Ⅱ财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月  Ⅲ未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月 Ⅳ最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值

  AⅢ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 9. 关于股份支付的计量，下列说法正确的是()。Ⅰ以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量Ⅱ以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动Ⅲ结算企业为接收服务企业投资者的，若以其本身权益工具结算的，应在个别财务报表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本Ⅳ结算企业为接收服务企业投资者的，若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理Ⅴ接受服务企业没有结算义务且授予本企业职工的是其本身权益工具的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 10. 下列属于流转税的有()。Ⅰ增值税Ⅱ消费税Ⅲ印花税Ⅳ关税

  AI

  BⅠ、Ⅱ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 11. 下列关于BOT会计处理的说法正确的是()。

  A在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理

  B项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入

  CBOT业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产

  D授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理

• 12. 甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是()。

  A乙证券公司，以做市为目的持有甲公司8%

  B丙证券公司，甲公司持有其10%

  C丁证券公司，甲持有3%且为其第四大股东

  D戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东

• 13. 根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有( )。Ⅰ 上市公司拟召开股东大会审议回购8％的普通股股份
  Ⅱ 上市公司拟召开股东大会审议发行优先股
  Ⅲ 上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定
  Ⅳ 上市公司拟召开股东大会发行普通股事项
  Ⅴ 上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事

  AⅡ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 14. 甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有()。Ⅰ李某Ⅱ通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某Ⅲ甲公司拟引进的境外战略投资者Ⅳ甲公司设立的员工持股计划Ⅴ乙公司Ⅵ甲公司拟引进的境内战略投资者

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

• 15. 上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有()。Ⅰ可转换公司债券实际发行额不少于人民币5亿元Ⅱ申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件Ⅲ可转换公司债券的期限为1年以上Ⅳ可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 16. 甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是()。Ⅰ甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议Ⅱ本次非公开发行可以不聘请受托管理人.Ⅲ为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人Ⅳ甲证券公司可以自行担任受托管理人Ⅴ受托管理人可以不是中国证券业协会会员

  AⅠ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅴ

• 17. 下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是()。

  A发行保荐书及发行保荐工作报告

  B招股说明书及招股说明书摘要

  C经注册会计师核验的非经常性损益明细表

  D发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

  E发行人的历次验资报告

• 18. 关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是()。

  A保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见

  B中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定

  C发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票

  D股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请

• 19. 根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有()。Ⅰ保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查Ⅱ保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因Ⅲ如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因Ⅳ如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明Ⅴ如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应对查询结果和信息披露之间的差异是否构成虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏发表明确的核查意见

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 20. 根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是()。Ⅰ《保荐人尽职调查工作准则》是衡量保荐人、保荐代表人是否勤勉尽责、诚实守信的基本标准Ⅱ凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责进行尽职调查Ⅲ发现中介机构的专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，可要求其作出说明，但不得聘请其他中介机构Ⅳ尽职推荐受理后、持续督导结束前，保荐人应当持续履行尽职调查义务

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 21. 保荐人保荐股票上市(股票恢复上市除外)时，应当向证券交易所提交的文件主要包括()。Ⅰ上市保荐书Ⅱ保荐协议Ⅲ保荐人和相关保荐代表人已向中国证监会注册登记并列人保荐人和保荐代表人名单的证明文件Ⅳ保荐人向保荐代表人出具的由董事长或者总经理签名的授权书Ⅴ发行人最近2年的年度财务报表

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ

• 22. 以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有()。Ⅰ拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%Ⅱ采用证券法规定的余额包销或代销方式发行Ⅲ最近24个月内曾发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形Ⅳ最近3年及1期的财务报告审计意见不得为非标准无保留意见Ⅴ最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，净利润以扣除非经常性损益后孰低者为计算依据

  AⅠ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 23. 下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》中关于非公开发行股票规定的是()。Ⅰ非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90%或前一个交易日均价的90%Ⅱ主板上市公司连续3年不分红，不可以非公开发行股票Ⅲ上市公司最近1年财务报告被CPA出具否定意见的审计报告，但在发行前重大所涉事项不利影响已消除Ⅳ非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介Ⅴ上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票

  AⅢ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 24. 金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于( )。Ⅰ 商业银行
  Ⅱ 中央银行
  Ⅲ 证券公司
  Ⅳ 未上市公司
  Ⅴ 咨询公司

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 25. 下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是()。

  A市净率估价模型不适用于资不抵债的企业

  B市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业

  C市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业

  D市盈率估价模型不适用于亏损的企业

• 26. 甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是()。

  A2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

  B2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%

  C2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

  D2015年3月甲公司净资产为3000万元

• 27. 甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元;A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为()。

  A0

  B5万元

  C10万元

  D15万元

• 28. 关于上市公司并购重组审核委员会审核并购重组事项，下列说法正确的有()。Ⅰ上市公司通过现金方式收购标的资产，购买的资产总额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上，需要经过并购重组委审核Ⅱ上市公司实施合并、分立的，需要经过并购重组委审核Ⅲ每次参加并购重组委会议的并购重组委委员为5名，并购重组委员表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过Ⅳ分成召集人组和专业组，其中专业组分为法律组、会计组、机构投资人组和金额组

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 29. 下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有()。Ⅰ存货跌价准备Ⅱ应收账款坏账准备Ⅲ持有至到期投资减值准备Ⅳ可供出售债务工具投资减值准备

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BI1、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 30. 2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是()。Ⅰ4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期损益Ⅱ6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房，该厂房预计使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿，甲公司将600万元计入当期损益Ⅲ8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300万元冲减设备的建造成本Ⅳ2012年1月启动高铁数字控制开发项目，为期3年，已投入金额60万元，需新增投资120万元(其中固定资产80万元，人员工资40万元)，计划自筹60万元，申请补贴60万元。2013年1月1日，主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。2014年项目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助Ⅴ2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款(同日到账)。4月1日，甲公司购买环保设备并投入使用，实际成本为3600万元，使用寿命5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入288万元

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 31. 上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的有()。Ⅰ财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于10年Ⅱ对实施重大资产重组且不构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持续督导期间应当自本次重大资产重组实施完毕之日起不少于1个会计年度Ⅲ上市公司收购中，上市公司董事会聘请的独立财务顾问应在收购完成后12个月内持续督导收购人依法行使股东权利Ⅳ对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持续督导期间应当自证监会核准该重大重组之日起不少于3个会计年度Ⅴ对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持续督导期间应当自本次重大资产重组实施完毕之日起不少于3个会计年度

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 32. 2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是()。

  A确认1500万元资本公积

  B确认1000万元资本公积，500万元营业外收入

  C确认500万元资本公积，1000万元营业外收入

  D确认1500万元营业外收入

• 33. 2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有()。Ⅰ该证券公司选派普通员工李某任甲公司董事Ⅱ2015年6月该证券公司为甲公司提供过融资服务Ⅲ甲公司持有该证券公司4.2%股份且为第4大股东Ⅳ2015年1月，该证券公司与甲公司存在资产委托关系Ⅴ2016年1月，甲公司实际控制人变更，该证券公司当时担任收购方的财务顾问

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 34. 在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人?()Ⅰ被收购公司董事会Ⅱ拟竞价收购3%股份的收购人Ⅲ拟出让5%股份的股东Ⅳ拟协议收购25%股份的收购人

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 35. 某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有()。Ⅰ上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认Ⅱ上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议Ⅲ上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌;停牌期间，不发布任何进展情况公告Ⅳ上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 36. 甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有()。Ⅰ乙公司接受设备捐赠Ⅱ乙公司宣告分配现金股利Ⅲ乙公司宣告分派股票股利Ⅳ乙公司以盈余公积转增资本

  AⅠ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 37. 集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有()。Ⅰ集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励：甲按现金结算股份支付处理，乙按权益结算股份支付处理Ⅱ集团甲以自身股权对乙高管股权激励：甲按权益结算，乙按现金结算Ⅲ集团甲以丙股权对乙高管股权激励：甲按现金结算，乙按现金结算Ⅳ集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励：甲按现金结算，乙按权益结算Ⅴ乙公司以丙公司股权对乙高管激励：乙按现金结算

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 38. 某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有()。Ⅰ贷记资本公积400万元Ⅱ贷记资本公积200万元Ⅲ确认营业外收入400万元Ⅳ确认营业外收入600万元Ⅴ确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

  AⅤ

  BⅣ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 39. 某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有()。Ⅰ本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票Ⅱ本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券Ⅲ本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行债券Ⅳ重组交易完成后可以立即非公开发行股票Ⅴ重组交易完成后可以立即进行配股

  AⅣ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 40. 证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是()。

  A招股说明书摘要

  B招股说明书(申报稿)

  C发行保荐书

  D发行保荐工作报告

• 41. 下列有关存货监盘的说法中，正确的是（　）。

  A注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

  B注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

  C由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序

  D注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

• 42. 外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括()。Ⅰ以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A股股份Ⅱ投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的20%，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外Ⅲ取得的上市公司A股股份不得转让Ⅳ取得的上市公司A股股份5年内不得转让Ⅴ涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 43. 不考虑其他因素，下列关于合营安排的表述中，正确的有()。Ⅰ合营安排要求所有参与方都对该安排实施共同控制Ⅱ能够对合营企业施加重大影响的参与方，应当对其投资采用权益法核算Ⅲ两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排不构成共同控制Ⅳ合营安排为共同经营的，合营方按一定比例享有该安排相关资产且承担该安排相关负债

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 44. A公司是一家生产汽车的深交所主板上市公司，8公司是一家生产汽车轮胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司签订了一份买卖合同，合同中约定A公司从B公司购买一批轮胎，该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2%左右。根据规定，当A、B两公司的交易金额在()万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。

  A30

  B300

  C500

  D1000

• 45. 甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元／股。

  A2．58

  B2．59

  C2．57

  D2．56

• 46. 某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有()。Ⅰ上市公司董事长、总经理Ⅱ并购重组项目的律师事务所Ⅲ并购重组项目的会计师事务所Ⅳ并购重组项目的财务顾问Ⅴ并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 47. 以下符合股份支付准则处理的事项()。Ⅰ甲公司发行股份购买乙公司资产Ⅱ甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产Ⅲ甲公司发行股份获取职工服务Ⅳ甲公司发行股份获取其他公司服务

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 48. 甲集团公司持有乙上市公司60%的股份，2016年5月16日(周一)，通过交易所采用集中竞价的方式增持了1%的股权，以下相关描述正确的有()。Ⅰ甲集团公司可以直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续Ⅱ甲集团公司应向中国证监会提出免于发出要约的申请Ⅲ甲集团公司应当在5月17日通知上市公司其购人上市公司股份的行为Ⅳ乙上市公司应当在5月17日发布相关股东增持公司股份的进展公告Ⅴ甲集团公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅣ、Ⅴ

• 49. 甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10%。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5%。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有()。Ⅰ确认预计负债100万元Ⅱ确认预计负债50万元Ⅲ对甲公司的利润影响95万元Ⅳ对甲公司的利润影响90万元Ⅴ对甲公司的利润影响100万元

  AⅠ

  BⅢ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅴ

• 50. 甲公司本期购入一批原材料，价税合计为175.5万元;另外支付运费1万元，取得增值税专用发票;保险费5000元，取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为()。

  A25.5万元

  B25.64万元

  C25.57万元

  D30万元