中级经济法历年真题及答案-聚题库

1. 甲对乙享有200万元的债权，已经到期，但乙一直宣称没有能力偿还。甲经调查发现，乙对丙享有50万元的未到期债权；乙因在一次事故中造成人身伤害，可获得赔偿80万元，财产损失可获得赔偿30万元；因继承关系取得父亲存在银行的1万元存款。乙对上述债权均怠于行使。根据合同保全措施的规定，甲可以代位行使的债权是（）。

A乙对丙的50万元债权

B人身伤害赔偿80万元

C财产损失赔偿30万元

D继承的银行存款1万元

2. 2016年7月1日，张某为自己的一批货物与甲保险公司签订了一份自燃险合同。8月1日因天气炎热该批货物自燃，张某为了扑灭大火用自己盖房准备的沙子将大火扑灭。经查明大火将货物全部烧毁，造成张某10万元的货物损失，另外张某用来灭火的沙子价值2000元（已经不能再利用）。保险公司对保险事故性质鉴定花费1000元，经鉴定保险公司承担全部责任。根据保险法律制度规定，下列选项中，不属于保险公司应当承担的费用范围是（）。

A沙子损失2000元

B货物损失10万元

C保险事故鉴定费用1000元

D张某因不能按期向王某交付货物支付的违约金1万元

3. 根据《证券法》的规定,股份有限公司申请其股票在科创板上市交易的,如果公司股本总额超过人民币4亿元的,则向社会公众发行股份的比例为()。

A5％以上

B10％以上

C15％以上

D20％以上

4. 甲公司为一家国内上市公司，有关该上市公司的规定，下列选项中正确的有（）。

A该上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由董事会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

B应当设立独立董事或董事会秘书

C股东有权查阅独立董事发表的独立意见

D董事会秘书不可以代表董事会，但可以代表董事长

5. 下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（）。

A法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件

B法规是由国务院制定的规范性文件

C《中华人民共和国香港特别行政区维护国家安全法》属于法律

D《中华人民共和国民法典》由全国人民代表大会制定，具有最高的法律效力

6. 张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮。张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据《合同法》的规定，下列说法中，正确的是（）

A修缮费用和张某的经营损失均由李某承担

B修缮费用由张某和李某共同承担，张某的经营损失自己承担

C修缮费用和张某的经营损失均由张某和李某共同承担

D修缮费用由李某承担．张某的经营损失可通过要求李某减少房租来弥补

7. 根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列关于事业单位国有资产使用和处置的表述，不正确的是（）。

A事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租.出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理，国家另有规定的除外

B事业单位国有资产的处置方式包括出售.出让.转让.对外捐赠.报废.报损以及货币性资产损失核销等

C事业单位处置国有资产，可以自行处置

D事业单位国有资产处置收入属于国家所有，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理

8. 国内某居民公司2019年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。

A7.6

B8

C20

D27.6

9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（）

A纳税人直接向某学校捐赠

B纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠

10. 甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2018年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出65万元；2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年应缴纳的企业所得税是（）万元。

A37.5

B41.1

C68.5

D95

11. 根据《企业所得税法》的规定。以下支出可以在税前扣除的是（）

A企业为投资者支付的商业保险费

B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D非银行企业内营业机构之间的利息提问题目笔记纠错查看答案收藏

12. 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）。

A简易程序适用于事实清楚、权利义务明确、争议不大的简单案件

B经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭

C以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决

D人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书

13. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）。

A食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

14. 根据《专利法》及其实施细则的规定，退休、退职或者调动工作后在法定期限内作出的与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造属于职务发明创造，该法定期限是（）

A6个月

B1年

C2年

D3年

15.

16. 甲公司为乙公司的股东，投资成本为600万元，占乙公司股权比例30％。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为1200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

A60

B540

C600

D1200

17. 下列有关当事人合并、分立后，债权债务的处理的表述中，错误的是（　）。

A当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人履行合同义务

B当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人行使合同权利

C当事人订立合同后分立的，必须由分立的当事人承担连带债务

D当事人订立合同后分立的，可能不由分立的当事人承担连带债务

18. 以下有权提议召开有限责任公司临时股东会议的是（）

A代表百分之三以上表决权的股东

B三分之一以上的董事

C监事会主席

D董事长

19. 《政府采购法》规定，供应商可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。下述各项不属于质疑的范围的是（）。

A采购过程

B采购文件

C合同效力

D中标、成交结果

20. 甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（）。

A甲公司以其商誉作价50万元出资

B乙公司以其特许经营权作价50万元出资

C丙公司以其非专利技术作价60万元出资

D丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

21. 2016年1月1日,甲没有支付应于2015年12月31日付清的乙的到期欠款,乙因在国外忙于事务一直未向甲主张权利。2016年8月1日,乙所在国家遭遇战争历时2个月,致使其无法行使请求权。根据《民法典》的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A自2016年1月1日至2019年1月1日

B自2016年1月1日至2017年3月1日

C自2016年1月1日至2017年4月1日

D自2016年1月1日至2018年4月1日

22. 根据证券法律制度的规定，下列各项中，不属于股票发行公司发布临时报告的重大事件的是（）。

A公司的经营方针和经营范围的重大变化

B持有公司3%股份的股东持有股份的情况发生较大变化

C公司生产经营的外部条件发生的重大变化

D公司发生重大亏损

23. 我国行政法规的制定主体是（　）。

A全国人大及其常委会

B国务院

C国务院所属的各部、委、行、署

D省、自治区、直辖市等的人大及其常委会

24. 根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为( )。

A收货人取得进口货物地

B收货人机构所在地

C进口货物销售地

D进口货物报关地

25. 根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，不符合召开临时股东大会条件的是（）。

A董事人数不足公司章程所定人数2/3时

B公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时

C持有公司股份5％的股东请求时

D监事会提议召开时

26. 根据我国《公司法》的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为（　）。

A转增前注册资本的10%

B转增前注册资本的15%

C转增前注册资本的20%

D转增前注册资本的25%

27. 下列各项中，属于行政法规的是（　）。

A全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B国务院制定的《总会计师条例》

C上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》

D财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

28. 根据公司法律制度的规定,公司合并时,应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中,符合规定的是（）。

A公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告

B公司应自作出公司合并决议之日起15日内通知债权人,并于45日内在报纸上公告

C公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人,并于60日内在报纸上公告

D公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人,并于90日内在报纸上公告

29. 某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（　）。

A中期报告

B季度报告

C年度报告

D临时报告

30. 甲公司按照法律规定向有关主管机关提供了财务会计报告，但是甲公司的财务报告中存在虚假记载，那么主管机关可以对甲公司的直接负责的主管人员，处以（　）的罚款。

A1万元以上10万元以下

B2万元以上20万元以下

C3万元以上30万元以下

D5万元以上50万元以下

1. 下列表述中,关于保险期间的表述正确的有（）。

A在保险期间内发生的保险事故造成的损害,保险人承担保险责任

B保险期间也是计算保险费率的依据之一

C在保险责任开始期间内发生的保险事故造成的损害,被保险人承担保险责任

D保险期间是指保险合同的有效期间,是保险合同从生效到终止的期间

2. 根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的是（）。

A普通合伙人可以以知识产权出资

B有限合伙人可以以实物出资

C普通合伙人可以以土地使用权出资

D有限合伙人可以以劳务出资

3. 根据民事诉讼法律制度的规定，对于当事人的下列再审申请，人民法院不予受理的有（）

A在调解书发生法律效力后3个月内提出申请的

B再审申请被驳回后提出申请的

C对再审判决、裁定提出申请的

D在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议后又提出申请的

4. 列属于代理权滥用的情形包括()。

A代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动

B代理权终止后实施的代理

C代理双方当事人进行同一民事行为

D代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益

5. 甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换入的产品用于集体福利。下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理，说法正确的有（　　）。

A甲企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额

B甲企业换出产品不需要计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

C乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额

D乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

6. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A纳税人进口货物，为报关进口的当天

B提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天

C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

D从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

7. 下列关于优先股的说法，不正确的有（　）。

A上市公司和非上市公众公司都可以公开发行优先股

B试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股

C公司已发行优先股不得超过普通股股份总数的30%

D公司累计2个会计年度未按约定支付优先股股息，优先股股东的表决权恢复

8. 甲公司因欠付货款被乙公司申请法院强制执行，法院决定对甲公司所持丙有限责任公司的股权予以强制执行。丁公司（非丙公司的股东）表示愿意受让该项股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A人民法院依照强制执行程序转让甲公司的股权时，应当通知丙公司及全体股东

B丙公司的其他股东对该股权在同等条件下享有优先购买权

C丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满10日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权

D丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权

9. 根据《民事诉讼法》的规定,提起民事诉讼必须符合的法定条件有（）。

A有书面诉状

B有明确的被告

C有具体的诉讼请求和事实、理由

D原告与本案有直接利害关系

10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。

A企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

11. 根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）

A净资产达到1100万元的合伙企业

B名下金融资产达到280万元的自然人

C社会保障基金

D企业年金

12. 下列保险合同的变更应当通知保险人的有（　　）。

A财产保险的标的物被转让

B货物运输保险合同标的物所有权转移

C人身保险合同被保险人变更受益人

D短期健康险合同被保险人变更所保的疾病种类

13. 当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服的，下列做法符合规定的有（　）。

A执行判决，同时向原审人民法院申请再审

B执行判决，同时向上一级人民法院申请再审

C不执行判决，直接向上一级人民法院申请上诉

D不执行判决，直接向最高人民法院提起申诉

14. 根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起设立的表述中，正确的有（）

A应当有2人以上200人以下为发起人

B注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

C须有半数以上的发起人在中国境内有住所

D发起人只能是中国公民

15. 下列选项中，适用《仲裁法》的有（）。

A甲乙之间的农业承包合同纠纷　

B甲乙之间的货物买卖合同纠纷　

C甲乙之间的财产赠与纠纷　

D甲乙之间的劳动争议纠纷

1. 持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。（）

A对

B错

2. 股份有限公司和有限责任公司董事会中的董事(非董事长)均是由股东会议选举产生的。（）

A对

B错

3. 外国投资者A公司向B公司协议购买其持有境内C公司的股权，并将C公司变更设立为外商投资的D公司，并购后C公司的债权和债务应由D公司继承。（　）

A对

B错

4. 借贷双方对借贷利息约定不明，出借人主张利息的，人民法院应当结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息。（　）

A对

B错

5. 全国人大每年审批通过的年度预算和年度计划，不具有与其他法律相同效力。（）

A对

B错

6. 符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。（）

A对

B错

7. 对民族自治地方内国家限制的企业，减按10%的税率征收企业所得税（）

A对

B错

8. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的,不得开具增值税专用发票。（）

A对

B错

9. 当事人提出回避申请应当说明理由，在首次开庭前提出。回避事由在首次开庭后知道的，不能提出回避申请。()

A对

B错

10. 作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A对

B错

1. 某居民企业于2014年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计240万元，分别按工资总额的2%、8%、14%的比例提取，并且均实际支出。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算该企业2018年所得税前允许扣除的营业外支出。
(2)计算该企业2018年应纳税所得额。
(3)计算该企业2018年应纳税额。
(3)9月6日发运的接触器毁损，灭失的风险成当由谁承担?简要说明理由。

2. 甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是:乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求。根据上述资料和票据法律制度的定，不考虑其他因素，回答下列问题:
(1)乙公司能否以建筑材料存在严重质量向题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由
(2)丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由
(3)丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由

1. 甲企业为中国境内居民企业（增值税一般纳税人），主要生产销售儿童玩具。2019年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下。(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6.5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；
(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元；
(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额6.5万元；
(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；
(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)；
(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(12)营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。
(其他相关资料：销售儿童玩具、出租设备均适用13%的增值税税率，交通运输服务适用9%的增值税税率；取得的相关票据均在本月申报抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
(1)请计算甲企业2019年应缴纳的增值税
(2)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额
(3)请计算甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额
(4)请计算甲企业2019年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额
(5)请计算甲企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额
(6)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额

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