2021年税务师涉税服务相关法律考试题目及答案-聚题库

1. 下列民商事活动中，可以适用电子签名方式的是（　　）。

A订立收养协议

B停止供热服务

C销售机器

D停止供气服务

2. 根据民法相关理论，下列法律事实中，属于民事法律行为的是（　　）。

A甲拒绝他人向其发出的要约

B丁免除其债务人的5万元货款债务

C丙将债权让与的事实通知其债务人

D乙催告其债务人按时还款

3. 甲为顺利得到借款，拟向出借人提供质押担保。根据《民法典》相关规定，下列甲拟设立质押担保的财产中，须经登记才能设立质权的是（　　）。

A单反相机

B家用轿车

C提单

D应收账款

4. 根据《刑法》规定，犯罪主体仅限于纳税人的犯罪是（　　）。

A逃税罪

B逃避追缴欠税罪

C骗取出口退税罪

D抗税罪

5. 下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（　　）。

A具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限

B行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为

C行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请

6. 甲将1幅字画交乙保管。保管期间乙将字画送交丙装裱。装裱期间甲将该字画出售于丁，双方约定待装裱完毕由丁直接向丙请求返还字画。根据民法相关理论，下列关于甲丁约定完成之时各当事人对字画占有状态的说法中，正确的是（　　）。

A甲无权占有

B乙自主占有

C丙善意占有

D丁间接占有

7. 根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是（　　）。

A甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区

B甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海

C甲搭乘同事乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤

D甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约

8. 甲公司在宁海社区完成一项防水工程后，将剩余的防水材料卖给了宁海社区的乙物业管理公司。经查，甲公司营业执照上核准登记的经营范围并不包括销售防水材料。根据《民法典》相关规定，甲乙间防水材料买卖合同（　　）。

A无效

B效力待定

C有效

D可撤销

9. 下列夫妻关系存续期间取得的财产中，属于夫妻共同财产的是（　　）。

A一方专用的生活用品

B一方获得的伤残补助金

C一方获得的医疗生活补助费

D一方依法定继承取得的财产

10. 下列关于公司财务会计制度的说法中，正确的是（　　）。

A资本公积金可以用于弥补公司亏损、转为增加公司资本

B法定公积金应当从税前利润中提取，任意公积金应当从税后利润中提取

C公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告

D公司持有的本公司股份可以分配利润

11. 根据《民法典》规定，受遗赠人（　　）。

A应当是法定继承人范围之内的人

B既可以是自然人，也可以是国家和集体

C不能拒绝受遗赠

D可以直接参与遗产分配

12. 下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是（　　）。

A对公民处500元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序

B对法人或者其他组织处10000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序

C执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案

D税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字

13. 下列关于假释适用的说法中,正确的是（　　）。

A假释适用于被判处拘役、有期徒刑或者无期徒刑的罪犯

B对被判处有期徒刑的罪犯，须执行原刑期2/3以上，才可以假释

C对未全部履行罚金判决的罪犯，一律不得假释

D对因抢劫犯罪被判处无期徒刑的罪犯，不得假释

14. 下列关于个人独资企业成立时间的说法中，正确的是（　　）。

A收到《营业执照》之日为企业成立日

B《营业执照》签发之日为企业成立日

C提交申请设立文件之日为企业成立日

D出资到位之日为企业成立日

15. 下列有关行政强制设定的说法中，正确的是（　　）。

A行政规章不得设定行政强制执行

B行政规章可以设定行政强制措施

C行政强制措施由法律设定，行政强制执行由行政法规设定

D行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

16. 甲75岁，拥有一套住房。甲计划周游世界，遂于2021年3月1日与乙签订房屋买卖合同和居住权合同，双方约定：甲将其住房以市价80%的价格卖给乙；乙在其受让的住房上为甲设立居住权，期限为甲的余生。同年5月3日，甲乙双方办理了住房所有权转移登记和居住权登记。根据《民法典》相关规定，下列关于住房物权变动及占有性质的说法中，正确的是（　　）。

A3月1日，乙取得对住房的间接占有

B5月3日，乙取得对住房的直接占有

C5月3日，甲取得对住房的居住权

D3月1日，甲丧失其住房的所有权

17. 根据《民法典》相关规定，下列关于诉讼时效期间届满的法律效果的说法中,正确的是（　　）。

A诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利

B诉讼时效期间届满，义务人取得一时抗辩权

C诉讼时效期间届满后，义务人同意履行义务的，诉讼时效期间重新起算

D诉讼时效期间届满后，义务人已经自愿履行义务的，可以主张返还不当得利

18. 甲乙因交通事故致行人丙受伤，须连带赔偿丙医药费6万元。后丙了解到乙家庭生活困难，遂免除了乙的赔偿债务。根据《民法典》相关规定，丙免除乙赔偿债务的法律后果是（　　）。

A甲须一次性向丙支付医药费

B甲作为连带债务人，也无须再向丙赔偿6万元医药费

C甲应单独向丙赔偿6万元医药费

D甲只须向丙赔偿3万元医药费

19. 税务机关对纳税人偷税行为所作出的行政处罚属于（　　）。

A双方行政行为、外部行政行为、依职权行政行为

B具体行政行为、损益行政行为、非要式行政行为

C作为行政行为、羁束行政行为、行政执法行为

D外部行政行为、裁量行政行为、损益行政行为

20. 下列纳税人的行为中，可能构成逃税罪的是（　　）。

A聚众抗拒缴纳税款

B隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款

C威胁税务工作人员抗拒缴纳税款

D采用欺骗手段不缴纳税款

21. 甲公司享有请求乙公司交付30台刻录机的合同债权。双方在合同中明确约定甲公司的债权不得转让。根据《民法典》相关规定，下列关于该约定效力的说法中，正确的是（　　）。

A该约定因违反法律规定而无效

B该约定有效，故甲公司转让其债权的行为一律无效

C该约定有效，但不得对抗第三人

D该约定有效，但不得对抗善意第三人

22. 下列行政行为中，属于税务行政许可事项的是（　　）。

A对纳税人延期缴纳税款的核准

B对纳税人申报方式的核准

C增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

D对企业印制发票的审批

23. 下列关于附加刑适用的说法中，正确的是（　　）。

A罚金应在判决指定的期限内一次缴纳

B罚金不可以单独适用

C对危害国家安全的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利

D在没收财产时，可以用追缴犯罪所得来代替

24. 甲大学与乙公司签订合同，定作70年校庆纪念杯5000只，于校庆日前交付。下列关于甲乙所签合同特点及效力的说法中，正确的是（　　）。

A乙公司制作纪念杯的原材料应由甲大学提供

B乙公司可以自行将纪念杯的制作任务交由他人完成

C在乙公司交付纪念杯之前，甲大学可以随时解除合同

D若乙公司违约，甲大学可请求强制履行

25. 下列关于股东抽逃出资的认定和效力的说法中，正确的是（　　）。

A通过虚构债权债务关系将出资转出的，不属于抽逃出资

B股东抽逃出资的，应当剥夺其利润分配请求权

C股东抽逃出资的，应当返还出资本息

D利用关联交易将出资转出的，不属于抽逃出资

26. 根据《合伙企业法》规定，下列关于有限合伙人权利和义务的说法中，正确的是（　　）。

A有限合伙人不得以知识产权出资

B有限合伙人在对外交往中可以代表合伙企业

C有限合伙人不享有对普通合伙人入伙和退伙的表决权

D有限合伙人不参与合伙事务的管理

27. 甲以其“浪琴”手表质押向乙借款。质押期间，乙将该手表卖给不知情的丙。后丙不慎将手表遗失，被人捡到后交给失物招领机关。失物招领公告发布1年后，无人认领。失物招领机关遂依法拍卖该手表，丁拍得该手表。根据民法相关理论，下列关于“浪琴”手表物权变动方式的说法中，正确的是（　　）。

A乙继受取得对“浪琴”手表的质权

B甲对“浪琴”手表的所有权绝对消灭

C丁原始取得“浪琴”手表的所有权

D丙继受取得“浪琴”手表的所有权

28. 下列关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的说法中，正确的是（　　）。

A证人可以是自然人，也可以是法人

B被害人本人能作为自诉人，但其法定代理人不能作为自诉人

C在刑事诉讼中，法定代理人不具有独立的诉讼地位

D人民团体推荐的人，可以担任刑事诉讼的辩护人

29. 下列关于取保候审适用规则的说法中，正确的是（　　）。

A公安机关对犯罪嫌疑人取保候审的，不得中断对案件的侦查

B公安机关对累犯可以适用取保候审

C对犯罪嫌疑人取保候审的，最长不得超过6个月

D对犯罪嫌疑人决定取保候审的，应当要求其提出保证人并交纳保证金

30. 下列有关具体行政行为认定的说法中，正确的是（　　）。

A某区税务局为纳税人办理税收优惠属于行政奖励

B某县税务局为纳税人办理税收登记属于行政确认

C某省税务局作出的税务行政复议决定属于行政裁决

D某市税务局对下辖县区税务局实施税收执法检查属于行政监督

31. 3月6日，甲向乙借款10万元，借款3个月，以其1辆轿车为乙设定抵押权，双方签订了抵押合同。3月16日完成轿车抵押登记，且双方约定抵押期间甲不得将轿车让与他人。4月5日，甲将该轿车卖给丙并完成交付。根据《民法典》相关规定，下列关于甲丙间买卖合同效力及轿车物权变动的说法中，正确的是（　　）。

A因甲乙约定“抵押期间甲不得将轿车让与他人”，故丙不能取得轿车所有权

B4月5日，丙受让取得轿车所有权

C3月16日，乙对轿车的抵押权设立

D甲丙间买卖合同因违反“抵押期间甲不得将轿车让与他人”约定而无效

32. 甲授权乙以自己的名义实施合同欺诈，乙明知签订合同是欺诈行为，仍然以甲的名义与相对人丙签订合同，致相对人丙受到损害。根据《民法典》规定，对于丙所受损害应当由（　　）。

A甲和乙根据各自过错大小承担按份赔偿责任

B甲和乙承担连带赔偿责任

C乙承担赔偿责任

D甲承担赔偿责任

33. 下列关于民事诉讼证人作证规则的说法中，正确的是（　　）。

A未成年人不得作为证人出庭作证

B不论证人是否出庭作证，法院均可将其书面证言作为定案事实根据

C证人拒绝签署保证书的，不得作证

D涉及商业秘密的，证人可以拒绝作证

34. 下列机构中，可以担任破产管理人的是（　　）。

A法院受理破产申请时，对债务人享有100万元债权的乙税务师事务所

B在法院受理破产案件申请5年前，担任过债务人合同纠纷诉讼代理人的丁律师事务所

C在法院受理破产案件申请前2年内，为债务人提供常年中介服务的甲会计师事务所

D法院受理破产申请时，担任债务人法律顾问的丙律师事务所

35. 6月3日，甲演艺公司向乙乐器店购买10把某品牌吉他，约定1周后付款。次日，甲运回吉他途中遭遇泥石流，10把吉他全部报废。下列关于甲乙之间债的类型、买卖合同生效时间及风险负担的说法中，正确的是（　　）。

A因10把吉他已全部报废，故甲无须向乙支付货款

B因泥石流属于不可抗力，故乙无权请求甲支付货款

C6月3日，甲乙所签买卖合同于1周后甲付清货款时生效

D6月3日，甲乙所签买卖合同属于种类物之债

36. 根据《合伙企业法》规定，在合伙协议没有另外约定的情形下，下列关于执行合伙事务合伙人的权利义务的说法中，正确的是（　　）。

A可以与本企业进行交易

B可以作为企业的法定代表人对外开展业务

C向其他合伙人报告合伙企业财务状况

D法人合伙人执行合伙事务的，须由其法定代表人执行

37. 奥运会前夕，甲对乒乓球运动员乙说：1个月后的奥运会上，你若打赢某国运动员丙，我即送你1套价值500万元的海景房。根据《民法典》相关规定，上述法律事实在甲乙之间产生了一项（　　）。

A附条件法律行为

B有偿法律行为

C实践性法律行为

D附期限法律行为

38. 甲向乙购买一批海鲜，并先行支付了货款。货到后，甲验收发现海鲜品质不佳，遂要求更换。在等待更换期间，甲并未将收到的海鲜放置于保鲜箱中妥善保管，以致部分海鲜变质。根据《民法典》相关规定，该变质部分海鲜损失应由甲自己承担，理由是（　　）。

A甲违反了从给付义务

B甲违反了防止自己损失扩大的义务

C甲违反了对待给付义务

D甲违反了附随义务

39. 甲委托乙保管房屋，在乙保管房屋期间因丙不慎引起火灾致房屋烧毁。对于该房屋损失，甲（　　）。

A只能请求侵权人丙赔偿

B只能在乙丙2人间任选其一请求赔偿

C只能请求保管人乙赔偿

D可以既请求乙赔偿，同时又请求丙赔偿

40. 根据《民法典》相关规定，下列侵权行为中，受害人可以请求惩罚性赔偿的是（　　）。

A丙造纸厂违反污染物排放标准排放生产废水，导致周围农田一定程度污染

B乙汽车生产商发现已售出的2018年产汽车制动系统存在设计缺陷，但未采取召回措施，致数位车主发生交通事故

C甲酒厂明知白酒存在品质缺陷仍然生产、销售，造成数百人健康严重损害

D丁合伙企业故意侵害他人专利权，对专利权人造成一定损害

1. 下列立功表现中，可以作为免除处罚理由的有（　　）。

A检举他人重大犯罪行为，经查证属实

B协助公安机关抓捕同案其他重大犯罪嫌疑人

C阻止他人重大犯罪活动

D提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实

E协助公安机关抓捕非同案其他犯罪嫌疑人

2. 根据《民法典》相关规定，下列侵权行为中，适用过错推定责任的有（　　）。

A乙坐在路边乘凉被倾倒的广告牌砸伤

B丙的汽车被脱落的大楼外墙砖砸坏

C戊驾车为本公司送货途中撞毁路边报刊亭

D丁在动物园游玩时被笼子内的猴子抓伤

E甲在网络上发表不当言论诋毁他人名誉

3. 下列关于股权出资规则的说法中，正确的有（　　）。

A可以用注册资本尚未缴足的公司的股权出资

B可以用已设立质权的股权出资

C不可以用已被冻结的股权出资

D可以用出资人合法持有并依法可转让的股权出资

E不可以用公司章程约定不得转让的股权出资

4. 5月5日，珠宝经销商甲向乙借款5万元，借期2个月，以其店内价值6万元的“103号珠宝”为乙设定抵押权，并于同日签订书面抵押合同。5月10日办理了抵押登记。6月5日，丙到甲的店铺选购珠宝，看中“103号珠宝”，并以6万元的价格购得。7月5日，因甲拒绝偿还借款，乙遂向丙主张行使抵押权，被丙拒绝。根据《民法典》相关规定，下列关于乙之抵押权设立及效力的说法中，正确的有（　　）。

A乙对“103号珠宝”的抵押权于5月10日完成抵押登记时设立

B乙可基于物权的追及效力向丙主张行使对“103号珠宝”的抵押权

C乙对“103号珠宝”的抵押权不能对抗丙

D乙对“103号珠宝”的抵押权于5月5日抵押合同生效时设立

E乙对“103号珠宝”的抵押权自5月10日起可以对抗善意第三人

5. 下列关于有限合伙企业设立和出资规则的说法中，正确的有（　　）。

A有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”的字样

B国有独资公司不得成为有限合伙企业的普通合伙人

C有限合伙人可以用劳务出资

D有限合伙人未按期足额缴付出资的，对其他合伙人承担违约责任

E有限合伙企业中普通合伙人人数不得少于1人

6. 根据《民法典》规定，以标的物的交付作为成立要件的合同有（　　）。

A保管合同

B自然人之间借款合同

C仓储合同

D定金合同

E租赁合同

7. 甲有联想电脑1台，对15周岁的乙表达出卖的意愿，限乙1周内答复，乙当即拒绝，但乙父次日知悉后表示同意。根据《民法典》相关规定，甲乙间电脑买卖合同（　　）。

A可撤销

B不成立

C有效

D效力待定

E成立

8. 下列关于认罪认罚从宽制度适用的说法中，正确的有（　　）。

A认罪认罚从宽制度适用于起诉和审判阶段，不适用于侦查阶段

B犯罪嫌疑人自愿认罪并同意量刑建议和程序适用的，可以独自签署认罪认罚具结书

C认罪认罚与自首、坦白不作重复评价

D对认罪认罚案件，适用速裁程序和简易程序，不适用普通程序

E认罪认罚从宽制度要求在程序上从简、实体上从宽

9. 下列关于遗产归属和处理规则的说法中，正确的有（　　）。

A遗产管理人应向继承人报告遗产情况

B遗产管理人应当按照遗嘱或法律规定分割遗产

C遗产管理人无权处理被继承人的债权债务

D遗产自继承开始时转归全体继承人共同共有

E继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产

10. 甲乙的承包地相邻。3月9日，甲与乙签订地役权合同，约定甲在自已承包地上为乙设立取水地役权。3月16日，双方办理了地役权登记。5月10日，甲将自己的土地承包经营权转让于丙。5月25日，乙将自己的土地承包经营权转让于丁。根据《民法典》相关规定，下列关于乙的地役权变动及效力的说法中，正确的有（　　）。

A5月25日之后，丙有权拒绝丁在其受让的承包地上行使取水地役权

B5月25日之前，乙有权在丙受让的承包地上行使取水地役权

C乙的取水地役权于3月9日地役权合同生效时设立

D乙的取水地役权于3月16日地役权登记完成时设立

E5月10日之后，丙有权拒绝乙在其受让的承包地上行使取水地役权

11. 甲在山上采到1棵野生灵芝，即可基于先占而取得该灵芝的所有权。根据民法相关理论，下列关于先占的说法中，正确的有（　　）。

A先占人须具有相应的民事行为能力

B先占的成立须先占人具有自主占有的意思

C先占是一种非基于法律行为的物权取得方式

D先占既适用于动产，亦适用于不动产

E我国《民法典》未规定先占规则

12. 下列有关行政主体认定和权力来源的说法中，正确的有（　　）。

A高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体

B公安局派出所作为派出机构，一定属于行政主体

C行政机关的某些内设机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体

D村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》的授权，其可以成为行政主体

E消费者协会对商品和服务进行监督、检查权，来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体

13. 根据《民法典》相关规定，下列关于法人成立、法人能力及责任承担的说法中，正确的有（　　）。

A法人以其全部财产独立承担民事责任

B法人的民事权利能力和民事行为能力，自法人成立时产生

C法人成立必须经有关机关批准

D法人应对法定代表人的职务侵权行为与法定代表人连带承担民事责任

E法人须承受法定代表人以法人名义所从事民事活动的法律后果

14. 根据《电子签名法》规定，下列关于数据电文发送和接收的说法中，正确的有（　　）。

A当事人未指定特定系统接收的，以最先进入收件人任一系统的时间为接收时间

B经发件人授权发送的，视为发件人发送

C当事人对发送或接收有特别约定的，从其约定

D发件人的信息系统自动发送的，视为发件人发送

E收件人营业执照登记的住所地与主营业地不一致的，应以营业执照登记的住所地为接收地

15. 下列关于刑罚适用的说法中，正确的有（　　）。

A对于自首的犯罪分子，可以从轻或减轻处罚

B累犯不适用于未满18周岁的人犯罪

C刑罚执行完毕后又犯罪的，应予数罪并罚

D对累犯不适用缓刑

E有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算

16. 下列关于重整计划的说法中，正确的有（　　）。

A管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案

B债权人未依照规定申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利

C重整计划执行人不执行重整计划的，经利害关系人请求，法院应当更换执行人继续执行重整计划

D重整计划草案未获得法院批准的，法院应宣告债务人破产

E债权人依照债权分类，对重整计划分组进行表决

17. 下列违法行为中，对其行为人不给予行政处罚的有（　　）。

A不满14周岁的人实施的违法行为

B初次违法且危害后果轻微并及时改正的违法行为

C主动消除危害后果的违法行为

D受他人胁迫的违法行为

E当事人有证据足以证明没有主观过错的违法行为

18. 根据《民法典》规定，无效民事法律行为包括（　　）。

A以虚假的意思表示实施的民事法律行为

B违背公序良俗的民事法律行为

C受第三人欺诈所实施的民事法律行为

D以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为

E无民事行为能力人实施的民事法律行为

19. 下列有关行政诉讼证据收集及举证责任的说法中，正确的有（　　）。

A法院不得主动收集证据

B原告请求行政赔偿的，应当对被诉行政行为造成损害的事实提供证据

C原告对被诉行政行为的违法性负有举证责任

D被告对被诉行政行为的合法性负有举证责任

E进入诉讼程序，被告不得向原告收集证据

20. 甲厂购买乙厂价值100万元的设备，并向乙厂支付了30万元定金。双方在买卖合同中还约定，若一方违约，则需向对方支付20万元违约金。后甲厂违约。下列乙厂针对甲厂违约所采取的做法中，能获法律支持的有（　　）。

A乙厂仅拒绝返还30万元定金

B乙厂拒绝返还20万元定金，并请求甲厂支付20万元违约金

C乙厂仅请求甲厂支付20万元违约金

D乙厂仅拒绝返还20万元定金

E乙厂拒绝返还30万元定金，并请求甲厂支付20万元违约金

2017年2月，为了通过买卖发票赚钱，吴某遂与好友费某商议共同成立春燕医药咨询有限公司（以下简称“春燕公司”），以医疗咨询服务和市场推广为由，为有需要的医药公司开具增值税普通发票，并收取开票金额6%的手续费。春燕公司成立后，吴某负责寻找客户，费某负责开具发票。2017年10月至2020年4月，在没有实际交易的情况下，两人先后为44家医药公司累计开具增值税普通发票740份，涉及金额6000万元，实缴税额226.8万元，非法获利120余万元。在此期间，九通医药公司总经理易某安排员工王某向费某购买医药咨询类增值税普通发票44份，价税合计378万元；周某作为中贵医药营销有限公司（以下简称“中贵公司”）地区代理商，在明知没有真实交易的情况下，帮助中贵公司向费某购买医药咨询类增值税普通发票400份，价税合计3900万元；朱某作为金乡财务公司负责人，在为春燕公司代理记账期间，明知其无实际业务经营，仍安排员工帮助费某代开增值税普通发票。案发后，王某自动投案，如实供述自己的犯罪事实；其他人到案后，亦如实供述自已的犯罪事实。分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题。

1. 本案犯罪嫌疑人费某触犯的罪名有（　　）。

A持有伪造发票罪

B非法出售发票罪

C虚开增值税专用发票罪

D虚开发票罪

E非法购买发票罪

2. 案发后，王某自动投案，如实供述自己的犯罪事实。王某的行为属于（　　）。

A认罪认罚

B重大立功

C立功

D坦白

E自首

3. 下列对本案人员行为的认定中，正确的有（　　）。

A朱某安排员工帮助他人代开发票的行为构成虚开发票罪

B王某购买44份发票构成虚开发票罪

C王某购买44份发票构成非法购买发票罪

D吴某的行为构成非法出售发票罪

E周某购买发票超过100份，构成非法购买发票罪

4. 根据《刑法》规定，下列对本案犯罪嫌疑人判处刑罚并适用缓刑的做法中，正确的有（　　）。

A判处王某拘役5个月，缓刑4个月

B判处费某4年有期徒刑，缓刑4年

C判处易某1年零3个月有期徒刑，缓刑1年零3个月

D判处周某3年有期徒刑，缓刑3年零8个月

E判处朱某2年有期徒刑，缓刑2年零6个月

张海晨是成长会计师事务所（特殊普通合伙）的合伙人，并担任成长会计师事务所分支机构第一分所的执行合伙人。成长会计师事务所共有24名合伙人。2018年6月17日，成长会计师事务所召开合伙人会议，除张海晨外，其他合伙人以张海晨逃避支付第一分所业务款项、违反《合伙人协议》约定的合伙人权益分配原则为由，决定将张海晨除名。张海晨认为其他合伙人的行为严重违反《合伙人协议》约定，遂以成长会计师事务所和其他合伙人为共同被告向法院提起诉讼，请求撤销合伙人会议决议。被告则答辩称：原告的起诉已经超过法律规定的期限。法院在审理案件中查明以下事实：（1）《合伙人协议》约定，合伙人有下列情形之一的，经全体合伙人过半数同意，可以将其除名：因故意或重大过失给事务所造成损失；执行合伙事务时有不正当行为；违反本协议及事务所规章制度，给事务所或其他合伙人造成严重后果；合伙人在其他会计师事务所执业、在其他单位从事获取工资收入的工作、成为其他负无限连带责任经济组织的出资人等其他严重损害事务所或其他合伙人合法权益的情形。对合伙人除名决议应当书面通知被除名人。自被除名人接到除名通知之日起，除名生效。（2）历城会计师事务所向法院出具证明：张海晨是历城会计师事务所（有限责任公司，目前正常经营）的股东，出资10万元，占2%股权。（3）张海晨称其并未接到参加2018年6月17日合伙人会议通知，2018年10月21日，张海晨收到将其除名的决议，2018年11月3日，张海晨向法院提起诉讼。（4）成长会计师事务所撤销对张海晨在第一分所的相关授权后，成长会计师事务所要求张海晨办理第一分所的工作交接手续，张海晨以“总所未进行结算”为由拒绝交接，导致第一分所后续处于停止经营状态。分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题。

5. 下列关于张海晨退伙类型及其效力的说法中，正确的有（　　）。

A退伙后，张海晨应当对退伙前的合伙企业债务承担有限责任

B属于法定退伙

C属于声明退伙

D属于协议退伙

E退伙后，张海晨应当对退伙前的合伙企业债务承担无限连带责任

6. 《合伙企业法》第49条第3款规定：被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之起30日内，向法院起诉。下列关于上述规定中“30日”期限的法律性质及本案原告起诉、被告答辩的说法中，正确的有（　　）。

A《合伙企业法》第49条第3款规定的“30日”期限属于诉讼时效期间

B被告答辩中所主张的理由不成立

C根据《合伙企业法》第49条第3款规定，原告不得起诉

D《合伙企业法》第49条第3款规定的“30日”期限属于除斥期间

E被告的答辩主张应当得到法院支持

7. 下列关于张海晨拒绝办理工作交接行为的理由、性质和后果的说法中，正确的有（　　）。

A该行为的理由合法

B该行为属于行使不安抗辩权

C该行为属于行使后履行抗辩权

D该行为的理由不成立

E该行为损害了合伙企业和其他合伙人的权益

8. 根据《合伙企业法》规定，下列关于成长会计师事务所合伙人除名生效时间和除名表决规则的说法中，正确的有（　　）。

A2018年6月17日，除名生效

B应当经除张海晨之外的其他合伙人一致同意才能生效

C应当经会计师事务所24名合伙人一致同意才能生效

D2018年10月21日，除名生效

E应当经实际出席会议的合伙人一致同意才能生效

甲公司拥有商铺若干间，对外出租经营。当承租人索要发票时，甲公司就以公司账户收取租金，按照会计制度规定核算租金收入，并开具发票；当承租人不需要开具发票时，甲公司就以公司法定代表人、实际控制人李某指定的私人账户收取租金，租金收入不登记入账，不开具发票。接实名举报后，市税务稽查局（以下简称“稽查局”）对甲公司立案检查。经查实，甲公司隐瞒收入少缴税款的行为构成偷税。稽查局向甲公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知违法事实、处罚依据及其享有的陈述、申辩权利。甲公司未在规定期限内提出陈述、申辩意见。2021年7月12日，稽查局向甲公司送达《税务处理决定书》，限其15日内缴纳少缴的税款和滞纳金；向甲公司送达《税务行政处罚决定书》，限其15日内缴清罚款。若到期不缴纳罚款，每日按罚款数额的3%加处罚款。期限届满，甲公司未缴纳任何税款、滞纳金和罚款。稽查局决定对其强制执行，并向其送达催告文书。甲公司置之不理。 2021年8月24日，稽查局作出划拨存款决定，通知甲公司开户银行，将甲公司存款划入财政专户抵缴部分罚款。对于未执行的税款、滞纳金和剩余罚款，稽查局决定扣押并拍卖甲公司办公车辆用以抵缴。稽查局另外查明，李某名下有住宅8套，车辆1部。分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题。

9. 下列有关甲公司对罚款不服的行政救济和稽查局对罚款强制执行的说法中，正确的有（　　）。

A甲公司对罚款不服的，必须先申请行政复议

B甲公司在稽查局限定的期限内不缴纳罚款，稽查局可当即对罚款强制执行

C甲公司收到处罚决定书之日起满60日不申请行政复议的，稽查局可当即对罚款强制执行

D甲公司对罚款不服的，可以直接提起行政诉讼

E甲公司对罚款不服的，必须先足额缴纳罚款，才能申请行政救济

10. 下列有关本案加处罚款的说法中，正确的有（　　）。

A稽查局加处罚款属于行政强制措施

B稽查局加处罚款属于行政处罚

C稽查局加处罚款属于行政强制执行

D稽查局可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与甲公司达成执行协议，甲公司采取补救措施的，可以减免加处的罚款

E稽查局加处罚款不得超出罚款的数额

11. 根据《行政强制法》规定，下列有关本案催告的说法中，正确的有（　　）。

A稽查局催告甲公司履行义务，可以采用口头方式作出

B稽查局催告甲公司履行义务，应当告知甲公司享有陈述权和申辩权

C在催告甲公司履行义务期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以作出立即强制执行决定

D事先催告甲公司履行义务，是稽查局实施强制措施的必经程序

E事先催告甲公司履行义务，是稽查局实施强制执行的必经程序

12. 下列有关本案扣押、拍卖财产的说法中，正确的有（　　）。

A稽查局扣押财产发生的保管费用由甲公司负担

B根据《行政强制法》规定，稽查局扣押财产的期限一般不得超过30日

C若稽查局未尽妥善保管义务造成扣押财产损失的，应当承担赔偿责任

D稽查局拍卖财产发生的费用由甲公司负担

E稽查局有权将李某的房产或者车辆查封、扣押、拍卖

1月6日，甲在其一套房屋上为前妻乙设立居住权，双方签订居住权合同并约定：乙若再婚，则居住权消灭。1月10日，双方办理了居住权登记。 3月5日，甲因急需生意周转资金，遂以该房屋抵押向同乡丙借款500万元，双方签订了借期6个月的借款合同和房屋抵押合同。3月8日，丙将500万元汇入甲的账户。3月10日，双方办理了房屋抵押登记。办理抵押登记时，丙方知晓该房屋上存在乙的居住权，遂要求甲另外再提供一份担保。甲于是找到好友丁和戊，请求2人为其向丙提供担保。3月16日，丙与丁戊签订保证合同约定：如果甲到期未还款且无其他财产可供执行，则由丁戊2人承担还款责任。 8月9日，甲因车祸离世，其子己继承了上述房屋。8月20日，己将继承的房屋登记到自己名下。借款到期后，丙因追讨欠款与丁戊已发生纠纷。分析以上案情材料，结合《民法典》相关规定，回答下列问题。

13. 下列关于丙丁戊间保证合同效力的说法中，正确的有（　　）。

A丁戊须以各自的全部财产承担保证责任

B丙在甲无力偿还借款时，可任意选择丁或戊，请求其代甲清偿借款

C若丁代甲清偿了全部借款，则可以向戊进行全部追偿

D丙仅在甲无力偿还借款时，方可请求丁或戊代甲清偿所欠借款

E丁戊对甲的全部借款债务承担保证责任

14. 下列关于乙所享有的居住权性质、效力的说法中，正确的有（　　）。

A乙的居住权属于财产权，可以抵押，也可以继承

B甲为乙设立的居住权因未约定居住权期限，故乙若未再婚即可终生居住

C乙的居住权属于支配权，可以自己行使，也可以转让他人

D乙的居住权属于用益物权，具有对世性

E甲为乙设立的居住权附有解除条件

15. 下列关于涉案房屋物权变动的说法中，正确的有（　　）。

A3月5日，丙对房屋的抵押权设立

B8月20日，己自登记完成时取得继承房屋的所有权

C1月6日，乙的居住权于合同签订时设立

D8月9日，己继承取得房屋所有权

E1月10日，乙的居住权自登记时设立

16. 根据《民法典》相关规定，已继承房屋的法律效果有（　　）。

A已取得带有居住权和抵押权负担的房屋所有权

B丙仍可以对房屋行使抵押权

C丙对房屋的抵押权当然消灭

D乙仍可以继续在房屋中居住

E乙对房屋的居住权当然消灭

宏瑞新材料科技有限责任公司（以下简称“宏瑞公司”），主要生产销售复合彩色钢板。由于市场环境变化，导致宏瑞公司流动资金周转不灵，企业深陷经营困难，负债超过1亿元。2018年7月，大维科技有限责任公司（以下简称“大维公司”）起诉宏瑞公司，要求支付货款363万元及逾期利息，法院经审理支持了大维公司的诉讼请求。因宏瑞公司未履行生效判决，大维公司遂申请强制执行。法院受理后，发现宏瑞公司没有可供执行的财产。2019年5月9日，大维公司向法院申请宣告宏瑞公司破产。法院裁定受理该破产清算申请，并指定大方会计师事务所担任破产管理人。截止破产申请受理时，宏瑞公司尚有一笔对祥云公司的189万元到期货款没有收回。大方会计师事务所清理债务人债务时发现：宏瑞公司欠利丰公司的380万元债务已由保证人张山代为清偿；宏瑞公司提前清偿了一笔540万元的货款债务。鉴于宏瑞公司产品还有一定市场前景，股东王武遂提出重整申请。分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题。

17. 下列有关本案重整申请和程序的说法中，正确的有（　　）。

A大维公司和宏瑞公司均可以向债权人会议申请重整

B大维公司和宏瑞公司均可以向法院申请重整

C债权人会议可依债权人申请决定重整

D对王武提出的重整申请，法院应当受理并予以裁定

E是否进入重整程序，法院可依职权径行决定

18. 本案中，针对宏瑞公司提前清偿540万元货款行为以及对方已受领的540万元货款，破产管理人可以行使的权利有（　　）。

A追回权

B别除权

C抵销权

D撤销权

E取回权

19. 下列破产管理人的做法中，正确的有（　　）。

A调查宏瑞公司财务状况

B要求宏瑞公司自行保管其公章

C自王武提出重整之日起便自行辞去破产管理人职务

D决定宏瑞公司的日常开支

E代表宏瑞公司参加诉讼

20. 本案中，可以进行债权申报的债权人有（　　）。

A保证人张山

B祥云公司

C宏瑞公司

D大维公司

E利丰公司

2021年税务师涉税服务相关法律考试题目及答案

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