单选题

针对事项(2),2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为(  )。

A. 应纳税暂时性差异62.50万元
B. 可抵扣暂时性差异75万元
C. 应纳税暂时性差异81.25万元
D. 可抵扣暂时性差异81.25万元

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单选题
针对事项(2),2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为(  )。
A.应纳税暂时性差异62.50万元 B.可抵扣暂时性差异75万元 C.应纳税暂时性差异81.25万元 D.可抵扣暂时性差异81.25万元
答案
单选题
针对事项(1),2011年度华天公司因销售W产品应确认的暂时性差异为(  )。
A.可抵扣暂时性差异270万元 B.应纳税暂时性差异90万元 C.可抵扣暂时性差异90万元 D.应纳税暂时性差异600万元
答案
单选题
华天公司2011年度应交所得税为(  )万元。
A.2768.25 B.2198.75 C.2199.73 D.2499.73
答案
单选题
华天公司2011年度应确认的所得税费用为(  )万元。
A.2143.72 B.2153.48 C.2263.72 D.2443.48
答案
主观题
华天公司系一家非金融类上市公司,在审计华天公司相关金融资产时,审计项目组成员注意到以下事项: (1)华天公司于2014年8月1日购买200万元的短期公司债券,期限为6个月,年利率6%。华天公司已在2015年2月1日(债券到期日)全额收回本息。华天公司在2014年度现金流量表中将该200万元短期公司债券投资作为现金等价物列示。 (2)2014年末,华天公司通过银行向某非关联公司提供一笔一年期的委托贷款,金额500万元,年利率为6%。华天公司于2014年末将其作为持有至到期投资核算。 (3)华天公司对应收账款进行减值测试时,首先根据应收账款的年末余额,将应收账款分为单项金额重大和单项金额不重大两部分。对于单项金额重大的应收账款,单独进行减值测试,单独测试未发现减值的应收账款,不计提坏账准备;对于单项金额不重大的应收账款,则根据信用风险特征划分不同组合,并对不同组合进行减值测试。 (4)2011年3月华天公司以每股20元的价格购入海运公司10万股股票,占海运公司总股本的1%。华天公司将其作为可供出售金融资产核算,并将其公允价值变动计入其他综合收益。由于海运公司2013年度和2014年度经营亏损,其股票价格从2013年12月31日的每股15元跌至2014年12月31日的每股5元。2014年12月31日,华天公司将所持海运公司股票2014年度的公允价值变动100万元计入其他综合收益。2015年初,海运公司因预计2015年度将继续亏损申请公司股票停牌。 (5)华天公司于2014年初购入某企业可上市流通的企业债券。因为有明确意图且有能力将该债券持有至到期,华天公司将其作为持有至到期投资核算。2014年末,该发债企业财务状况良好,但华天公司预计2015年宏观经济走势将对该发债企业的生产经营产生不利影响。因此,针对上述持有至到期投资,华天公司对该预期未来事项可能导致的损失于2014年末确认了减值损失。 (6)2014年5月1日,华天公司将其持有的账面价值为540万元的可供出售金融资产出售给丙公司,款项540万元已于当日收存银行。该项可供出售金融资产初始入账价值是520万元,已确认公允价值变动收益计入其他综合收益20万元,同时,华天公司与丙公司签订协议,约定于11月1日以当日的收盘价自丙公司购回该项可供出售金融资产。 (7)2014年6月1日,华天公司将一笔未到期的应收账款出售给银行,账面价值为100万元,实际收到95万元。合同规定采用附追索权方式出售,即银行在该应收账款的现金流量无法收回时,银行可以向华天公司进行追偿,华天公司也应承担任何未来损失。要求: (1)针对事项(1)、(2),假定不考虑其他条件,逐项说明华天公司的会计处理存在哪些不当之处,并提出恰当的处理意见(不考虑相关税费或递延所得税的影响)。 (2)针对事项(3)至事项(5),假定不考虑其他条件,逐项判断华天公司有关金融资产减值的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处,简要提出改进建议。 (3)针对事项(6)、(7),分析、判断华天公司的金融资产是否应终止确认,并简要说明理由。
答案
主观题
2014年1月1日,金运公司向经销商华天公司提供委托贷款8000万元,协议约定,华天公司每年年末向金运公司支付利息,华天公司的经营策略和销售计划全部按照金运公司要求进行,金运公司委派人员作为华天公司销售终端的销售经理,且每年华天公司按照净利润的50%上交金运公司,作为管理费用。针对金运公司与华天公司的协议约定,说明华天公司是否纳入金运公司的合并范围。
答案
主观题
华天公司系一家非金融类上市公司,在审计华天公司相关金融资产时,审计项目组成员注意到以下事项:(1)华天公司于2014年8月1日购买200万元的短期公司债券,期限为6个月,年利率6% 。华天公司已在2015年2月1日(债券到期日)全额收回本息 。华天公司在2014年度现金流量表中将该200万元短期公司债券投资作为现金等价物列示 。(2)2014年末,华天公司通过银行向某非关联公司提供一笔一年期的委托贷款,金额500万元,年利率为6% 。华天公司于2014年末将其作为持有至到期投资核算 。(3)华天公司对应收账款进行减值测试时,首先根据应收账款的年末余额,将应收账款分为单项金额重大和单项金额不重大两部分 。对于单项金额重大的应收账款,单独进行减值测试,单独测试未发现减值的应收账款,不计提坏账准备;对于单项金额不重大的应收账款,则根据信用风险特征划分不同组合,并对不同组合进行减值测试 。(4)2011年3月华天公司以每股20元的价格购入海运公司10万股股票,占海运公司总股本的1% 。华天公司将其作为可供出售金融资产核算,并将其公允价值变动计入其他综合收益 。由于海运公司2013年度和2014年度经营亏损,其股票价格从2013年12月31日的每股15元跌至2014年12月31日的每股5元 。2014年12月31日,华天公司将所持海运公司股票2014年度的公允价值变动100万元计入其他综合收益 。2015年初,海运公司因预计2015年度将继续亏损申请公司股票停牌 。(5)华天公司于2014年初购入某企业可上市流通的企业债券 。因为有明确意图且有能力将该债券持有至到期,华天公司将其作为持有至到期投资核算 。2014年末,该发债企业财务状况良好,但华天公司预计2015年宏观经济走势将对该发债企业的生产经营产生不利影响 。因此,针对上述持有至到期投资,华天公司对该预期未来事项可能导致的损失于2014年末确认了减值损失 。(6)2014年5月1日,华天公司将其持有的账面价值为540万元的可供出售金融资产出售给丙公司,款项540万元已于当日收存银行 。该项可供出售金融资产初始入账价值是520万元,已确认公允价值变动收益计入其他综合收益20万元,同时,华天公司与丙公司签订协议,约定于11月1日以当日的收盘价自丙公司购回该项可供出售金融资产 。(7)2014年6月1日,华天公司将一笔未到期的应收账款出售给银行,账面价值为100万元,实际收到95万元 。合同规定采用附追索权方式出售,即银行在该应收账款的现金流量无法收回时,银行可以向华天公司进行追偿,华天公司也...
答案
单选题
2002,16)华天公司分立为东华公司和天山公司,原华天公司的债务应()。
A.由东华公司承担 B.由东华公司和天山公司按资产划分比例分担 C.由天山公司承担 D.由东华公司和天山公司按分立时达成的协议承担责任
答案
单选题
投资性房地产对甲公司2010年度损益的影响额为()。
A.150万元 B.50万元 C.100万元 D.200万元
答案
单选题
投资性房地产对甲公司2011年度损益的影响额为()。
A.150万元 B.-50万元 C.-40万元 D.200万元
答案
热门试题
甲公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2017年6月30日,甲公司处置了其持有的一项投资性房地产,取得价款5 000万元。该项投资性房地产原值为6 000万元,于2006年12月31日取得,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。该项投资性房地产在持有期间未发生减值。假定不考虑相关税费,甲公司因处置该项投资性房地产应确认的处置损益的金额为( )。 甲公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2017年6月30日,甲公司处置了其持有的一项投资性房地产,取得价款5000万元。该项投资性房地产原值为6000万元,于2006年12月31日取得,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。该项投资性房地产在持有期间未发生减值。假定不考虑其他因素,则甲公司因处置该项投资性房地产应确认的处置损益的金额为()。 甲公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2014年6月30日,甲公司处置了其持有的一项投资性房地产,取得价款5 000万元。该项投资性房地产原值为6 000万元,于2003年12月31日取得,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。该项投资性房地产在持有期间未发生减值。假定不考虑相关税费,甲公司因处置该项投资性房地产应确认的处置损益的金额为( )万元。 甲公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2017年6月30日,甲公司处置了其持有的一项投资性房地产,取得价款5 000万元。该项投资性房地产原值为6 000万元,于2006年12月31日取得,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。该项投资性房地产在持有期间未发生减值。假定不考虑相关税费,甲公司因处置该项投资性房地产应确认的处置损益的金额为( )。 下列关于A公司2010年度针对各项投资的处理,正确的有() 针对事项(1),长江公司持有的应收票据的到期值是()万元。   2010年1月1日,甲公司将一项投资性房地产(写字楼)转让给乙公司,转让价款为5 000万元。该项投资性房地产系甲公司2006年1月1日购入的,初始入账价值为4 500万元,购入后即采用公允价值模式进行后续计量,转让时该项投资性房地产的账面价值为4 700万元。假定不考虑所得税等其他因素影响,甲公司2010年度因该项投资性房地产形成的营业利润为( )万元。 2010年1月1日,甲公司将一项投资性房地产(写字楼)转让给乙公司,转让价款为5000万元。该项投资性房地产系甲公司2006年1月1日购入的.初始入账价值为4500万元,购入后即采用公允价值模式进行后续计麓,转让时该项投资性房地产的账面价值为4700万元。假定不考虑所得税等其他因素影响,甲公司2010年度因该项投资性房地产形成的营业利润为()万元 甲公司2010年度因该事项确认的预计负债金额为()。 2008年初A、公司购入B、公司10%的股票准备长期持有,2008年度B、公司实现净利润500万元,宣告分派现金股利200万元,不考虑其他因素的影响,2008年度A、公司对该项股权投资应确认的投资收益() 甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×20年6月30日,甲公司处置了其持有的一项投资性房地产,取得价款5000万元。该项投资性房地产原值为6000万元,于2×09年12月31日取得,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。该项投资性房地产在持有期间未发生减值。假定不考虑相关税费,甲公司因处置该项投资性房地产应确认的处置损益的金额为()万元。 甲公司2010年度因该项劳务合同应确认营业利润的金额为() 甲公司2011年度因该项劳务合同应确认营业利润的金额为() 甲公司20×9年度因投资乙公司股票确认的投资收益是( )。 甲公司20×9年度因投资乙公司股票确认的投资收益是()。 逐一确定蓝天公司对各被投资单位的股权投资进行初始确认时的分类、后续计量采用的方法,并判断说明应否将各被投资单位纳入蓝天公司2016年度合并财务报表的合并范围。 甲公司2011年度因上述交易或事项应当确认的利得是() 甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入是()。 假设黄河公司2016年度盈利,则长江公司因该债务重组事项影响2016年度利润总额的金额为(  )万元。 华天公司2011年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为(  )万元。
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