某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：
(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。
(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。
(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。
(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。
(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。
该企业将新研发的30台小家电发给职工的税务处理正确的是（ ）。
A. 贷记“主营业务收入”300万元
B. 贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”39万元
C. 结转成本借：主营业务成本 1500000 贷：库存商品 1500000
D. 不确认收入，不结转成本
查看答案
相关试题
换一换
根据下面内容，回答{TSE}题：A公司是一家生产企业，属于增值税一般纳税人（）
A.违反了会计法律制度 B.违反了《会计法》 C.违反了《总会计师条例》 D.违反了会计职业道德
答案
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）
A.计算增值税销项税3.976万元 B.计算增值税销项税税3.91万元 C.计算增值税销项税3.4万元 D.不计算增值税
答案
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电10台奖励给劳动模范，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。计算该业务增值税销项税额
答案
增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税税额一般应当记入（）
A.应交税费——应交增值税（进项税额） B.工程物资 C.营业外支出 D.管理费用
答案
甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是( )。
A.借：应收账款——乙商场 10900 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 900 B.借：其他应收款——乙商场 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900 贷：银行存款 10900 C.借：其他应收款——乙商场 10900 贷：银行存款 10900 D.借：其他应收款——乙商场 10000 贷：银行存款 10000
答案
甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）
A.借：应收账款——乙商场 10900 B.借：其他应收款——乙商场 10000 C.借：其他应收款——乙商场 10900 D.借：其他应收款——乙商场 10000
答案
甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A.借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900 B.借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900 C.借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900 D.借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
答案
下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有( )。
A.全部销售免税货物的企业 B.自然人 C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业 D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的
答案
增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。
A.借：应交税费—应交增值税贷：银行存款 B.借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款 C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款 D.借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
答案
增值税一般纳税人的企业，下列行为不得开具增值税专用发票的有（）
A.商业企业零售食品 B.商业企业零售劳保鞋帽 C.工业企业销售生产过程中切割下来的边角料 D.销售旧货 E.工业企业销售不需用的材料
答案
热门试题
甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业（增值税一般纳税人）购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方与乙企业的真实名称不符，则下列说法正确的有（）
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等（）
甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 经批准用盈余公积3 0万元弥补亏损
某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有( )。
{技师}增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等（）
一般纳税人企业购进生产经营用固定资产所支付的增值税,一般应记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目（）
非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 （ ）
企业为一般纳税人，有形动产租赁使用的增值税税率为（）
供电企业可以向具有增值税一般纳税人资格的电力客户开具增值税专用发票（）
甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人,下列可以作为其增值税纳税期限的有( )。
甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）
年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记的，应( )。
增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人均可领购适用增值税专用发票
增值税专用一般只能由增值税一般纳税人领购使用，而且一般只能对符合条件的一般纳税人开具。
办理一般纳税人登记时留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为成为增值税一般纳税人的凭据（）
{高级工}增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等（）
增值税的纳税人分为一般纳税人和（）
（）负责增值税一般纳税人资格申请和年度审核的办理
下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的有（）。
使用微信扫一扫登录
