（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2020 年 10 月有关经营情况如下：
（ 1 ）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000 元。
（ 2 ）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000 元、税额 18000 元。
（ 3 ）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
（ 4 ）销售自产 W 品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000 元，另收取优质费 113000元。
（ 5 ）将 100 箱自产 Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04 元 / 箱。
（ 6 ）上期留抵增值税税额为 106000 元。
已知：增值税税率为 13 %；葡萄酒消费税税率为 10 %；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月销售 W 品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690（元）
B. 5085000÷(1+13%)×13%=585000（元）
C. （5085000+113000）×13%=675740（元）
D. （5085000+113000）÷(1+13%)×13%=598000（元）
查看答案
相关试题
换一换
（2018年真题）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.商业企业零售烟酒 B.批发企业销售服装 C.将货物销售给消费者个人 D.将货物无偿赠送给一般纳税人 E.超市零售化妆品
答案
（2015年真题）甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是（ ）。
A.进口商品交纳的关税 B.作为固定资产核算的车辆交纳的车船税 C.取得原材料时支付的增值税进项税额 D.作为办公用房的固定资产交纳的房产税
答案
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务，其发生的下列业务中，应缴纳增值税的有（）
A.将400平方米自建底商用于抵偿债务 B.将200平方米自建底商无偿赠送给关联企业 C.将600平方米自建底商用于出租 D.将100平方米自建底商转为办公自用
答案
（2017年真题）增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（ ）贷方。
A.应交税费—应交增值税（销项税额） B.应交税费—简易计税 C.应交税费—未交增值税 D.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
答案
（2018年真题）下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（ ）。
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
答案
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务……甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（?? ）
答案
（2017年真题）增值税一般纳税人可以选择简易计税的有（ ）。
A.提供文化体育服务 B.提供装卸搬运服务 C.公共交通运输服务 D.提供税务咨询服务
答案
（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收
答案
关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（ ）。[2015年真题]
A.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业,纳税辅导期为6个月 B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元 C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具专用发票销售额的4％预缴增值税
答案
（2019年真题）增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A.金融商品转让 B.销售古旧图书 C.销售2018年建造的房屋 D.销售使用了2年的机动车 E.销售存货
答案
热门试题
（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务，甲企业下列业务中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。
（2018年真题）除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
（2018年真题）一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（ ）
（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）。
（2016年； 2018年真题）除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
（2020年真题）关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。
（ 2018年、 2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 5月提供设计服务取得含增值税价款 636万元，另收取奖励费 10.6万元。已知增值税税率为 6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（2018年真题）下列各项中，属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。
（2017年）甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（）。
（2020年真题）增值税一般纳税人提供长途客运服务，可选择适用简易计税方法计缴增值税。（ ）
（2015年真题）增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（ ）
（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售
（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人,下列可以作为其增值税纳税期限的有( )。
甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）
使用微信扫一扫登录
