单选题

下列各项中,关于企业内部控制评价的说法正确的是(  )。

A. 企业总经理对内部控制评价报告的真实性负责
B. 企业应由同一家会计师事务所提供内部控制评价服务和审计服务
C. 内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的
D. 内部控制评价工作不需形成工作底稿,直接报经董事会即可

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单选题
下列各项中,关于企业内部控制评价的说法正确的是(  )。
A.企业总经理对内部控制评价报告的真实性负责 B.企业应由同一家会计师事务所提供内部控制评价服务和审计服务 C.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的 D.内部控制评价工作不需形成工作底稿,直接报经董事会即可
答案
多选题
下列关于企业内部控制审计的说法中,正确的有( )。
A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B.注册会计师执行内部控制审计时,不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见 C.注册会计师执行内部控制审计时,审计意见覆盖的范围是针对财务报告和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见 D.内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性,而是需要考察足够长的运行时间
答案
多选题
下列关于企业内部控制审计的说法中,正确的有( )。
A.内部控制审计是对财务报表涵盖期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 B.审计范围严格限定在财务报告内部控制 C.内部控制审计只需要注册会计师测试基准日这一天的内部控制 D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制
答案
多选题
以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有( )。
A.企业应根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作的底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,及时编制内部控制评价报告 B.内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门 C.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 D.企业在内部控制评价报告中应披露内部控制评价的程序和方法
答案
单选题
下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的是( )。
A.企业对内部控制有效性进行评价,实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价 B.企业在完成内部控制有效性评价后,可根据具体情况酌情考虑是否出具报告 C.企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责 D.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的
答案
多选题
下列各项中,关于企业内部控制审计的相关说法中恰当的有( )。
A.内部控制审计基准日,指最近一个会计期间截止日 B.注册会计师基于基准日内部控制的有效性发表意见,而不是对财务报表涵盖的整个期间的内部控制的有效性发表意见 C.对特定基准日内部控制的有效性发表意见,意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制 D.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
答案
多选题
下列各项中,符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有()
A.一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式 B.企业应指定专人通过函证等方式,定期与供应商核对往来款项 C.小额零星物资或劳务可以采用直接购买等方式 D.重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策
答案
单选题
下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是()
A.重大缺陷是内部控制中存在的.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 B.如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改,则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响 C.即使信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师仍需要对该自动化控制实施前推测试,已获取充分.适当的审计证据 D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高,注册会计师所需获取的审计证据客观性.可靠性越强
答案
多选题
下列各项中,有关企业内部控制审计的说法中恰当的有()
A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制 B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多 C.在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致 D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制
答案
多选题
关于企业内部控制审计中控制测试的范围,下列说法中正确的有( )。
A.对于一项自动化应用控制,一旦确定被审计单位正在执行该控制,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围 B.除非系统发生变动,注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围 C.注册会计师在测试控制的运行有效性时,应当在考虑与控制相关的风险的基础上,确定测试的范围 D.在测试人工控制时,如果采用检查的方式,控制每周运行1次,则测试的最小样本规模区间为2~5
答案
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