多选题

税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。

A. 该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除
B. 该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税
C. 企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除
D. 企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税
E. 企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税

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多选题
税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。
A.该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除 B.该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税 C.企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除 D.企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税 E.企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税
答案
单选题
税务师受托审核某企业2018年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是( )。
A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税 B.外资企业暂不缴纳房产税 C.加油站罩棚应当缴纳房产税 D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
答案
单选题
注册税务师受托审核各企业2011年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是()。
A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税 B.外资企业暂不缴纳房产税 C.加油站罩棚应当缴纳房产税 D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
答案
单选题
税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括( )。
A.销售费用的审核 B.材料费用的审核 C.工资的审核 D.产品制造成本的审核
答案
单选题
(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案
多选题
某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中,发现下列涉税事项,企业的税务处理正确的有( )。
A.甲高新技术企业,由境内母公司(所得税税率25%)投资200万元设立,该企业2018年从母公司借款500万元,按照金融企业同期同类贷款利率6%,向母公司支付利息30万元,企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除 B.乙企业为经认定的技术先进型服务企业,企业在计算所得税时,适用20%的所得税税率 C.丙汽车制造企业,2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动,企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除 D.丁生物制造企业,2018年1月合并了A企业,形成商誉300万元,在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除 E.戊企业为工业企业,2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元,未形成无形资产计入当期损益,企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元
答案
单选题
(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税”
答案
多选题
注册税务师审核某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为中,属于分解工程价款少计营业额的行为有()。
A.将工程分包或转包他人的 B.将材料差价款直接冲减工程结算成本的 C.将工程耗用材料不计施工成本,直接冲减库存材料 D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”作为职工奖励基金
答案
单选题
税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案
单选题
税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报 B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 D.将购买的国债利息作为免税收益申报
答案
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税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是() 税务师接受委托审核某企业2018年纳税情况,企业发生的下列支出,在企业所得税税前,可以享受加计扣除的情形有( )。 税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有() 税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。 税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有() 税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()。(2018年) 税务师对某企业房产税的缴纳情况进行审核,下列说法正确的有( )。 注册税务师审核时,对于企业的以下业务应当进行调整的有()。 某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,2018年已结账,则调账分录应包括( )。 某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,2018年已结账,则调账分录应包括() (2018年)税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为( )。 税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。(2018年) 税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。 税务师2018年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。 注册税务师审核下列业务时,应指导企业缴纳土地增值税的是()。 税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是() 某税务师于2018年12月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现,2018年2月销售啤酒收取的包装物押金23200元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。 注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有() 中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是() 税务师在对企业印花税的计税依据进行审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。
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