单选题

税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是( )。

A. 以产品换取的材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
B. 跟银行签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,按借款合同计税
C. 总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税
D. 技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据

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单选题
税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是( )。
A.以产品换取的材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税 B.跟银行签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,按借款合同计税 C.总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税 D.技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据
答案
多选题
税务师审核某工业企业2016年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税 C.与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税 C.与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2015年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
A.以产品换材料合同,仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.已税合同金额发生增减时应当补退税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.对融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.因经营情况变化,增加采购数量和金额,修改了原来的采购合同,需要补贴印花 B.与某公司签订商品房租赁合同,月租金2万元,租期未定,暂不缴纳印花税 C.与银行签订借款合同,按借款本金计税贴花 D.实收资本与资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税 E.与保险公司签订财产保险合同,按照所保财产的金额计税贴花
答案
多选题
注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.已税合同金额发生增减时应当补退税
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单选题
税务师审核某工业企业2015年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是()
A.以产品换取材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需缴纳印花税 C.因经营情况变化,增加采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同未作修改,不需缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
答案
单选题
税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括( )。
A.销售费用的审核 B.材料费用的审核 C.工资的审核 D.产品制造成本的审核
答案
多选题
税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。
A.该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除 B.该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税 C.企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除 D.企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税 E.企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税
答案
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