某税务师于2015年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A. 借其他应付款 11700 贷：利润分配——未分配利润 11700
B. 借其他应付款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
C. 借其他应付款 11700 贷：以前年度损益调整 11700
D. 借其他应付款 11700 贷：其他业务收入 11700
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某税务师于2015年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A.借其他应付款 11700 贷：利润分配——未分配利润 11700 B.借其他应付款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 C.借其他应付款 11700 贷：以前年度损益调整 11700 D.借其他应付款 11700 贷：其他业务收入 11700
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某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况时发现，2018年6月销售黄酒收取的包装物押金11600元，于2019年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A.借其他应付款 11600 贷：利润分配——未分配利润 11600 B.借其他应付款 11600 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1600 C.借其他应付款 11600 贷：以前年度损益调整 11600 D.借其他应付款 11600 贷：其他业务收入 11600
答案
某税务师于2016年12月对某企业(增值税一般纳税人)2016年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物(增值税税率为17%)时收取的包装物租金3510元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是( )。
A.借：其他应付款 3510贷：以前年度损益调整 3510 B.借：其他应付款 3510贷：利润分配——未分配利润 3510 C.借：其他应付款 3510贷：其他业务收入 3000应交税费——应交增值税(销项税额) 510 D.借：其他应付款 3510贷：营业外收入 3510
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某税务师于2018年12月对某企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物（增值税税率为16%）时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（ ）。
A.借：其他应付款 3480 B.贷：以前年度损益调整 3480 C.借：其他应付款 3480 D.贷：利润分配——未分配利润 3480 E.借：其他应付款 3480 F.贷：其他业务收入 3000 G.应交税费——应交增值税（销项税额） 480
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某企业为增值税一般纳税人，2016年1月15日通过银行划账上缴2015年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000 贷：银行存款 3000 B.借：以前年度损益调整 3000 贷：银行存款 3000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000 贷：银行存款 3000 D.借：应交税费——未交增值税 3000 贷：银行存款 3000
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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，下列情况发生时增值税纳税义务发生的有( )。
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时 E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
答案
某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（）
A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
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某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（）。
A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票 B.涉外交易中取得的国际货物运输代理业发票 C.涉外交易中取得的国际货运发票 D.自开票纳税人开具的运费发票，注明运杂费为10000元
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大明税务师事务所与某工业公司签订涉税服务协议，自2012年1月1日～2015年12月31日，由税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是（）
A.该公司与王某协商利用关联方交易偷税，王某告之税收相关规定之利害，该公司放弃偷税打算，王某向所领导反映，此代理业务后期可能风险较大 B.该公司因现金流量不足，长期大额欠税 C.该公司在2015年8月被工商行政管理部门依法吊销营业执照 D.代理期满，王某与所内领导商议，认为风险较大，决定不再续签
答案
2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 120000 贷：营业外收入 120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2015年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A.借以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 B.借以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20400 C.借以前年度损益调整 17435.9 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17435.9 D.借以前年度损益调整——营业外收入 120000 应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9） 贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
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自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额（）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
下面是某税务师事务所、税务师与委托方（增值税一般纳税人）草拟的代理协议，其中符合《税务师管理暂行办法》规定的代理事项是（ ）。
税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2015年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
注册税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，注册税务师应（）。
某税务师事务所2019年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将13万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）
某税务师事务所2018年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将16万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。
某税务师事务所2017年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。
下面是某税务师事务所、注册税务师与委托方（增值税一般纳税人）草拟的代理协议，其中符合《注册税务师管理暂行办法》规定的代理事项是（）。
税务师在代理增值税一般纳税人登记审核中，下述表述错误的是（）
税务师审核某工业企业2015年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是（）
某税务师事务所2015年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，假设该货物无同类售价，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。（产品成本利润率为10%）
税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
某商贸公司为增值税一般纳税人2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元则正（）
某商贸公司为增值税一般纳税人2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元则正（）
大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议，自2010年1月1日～2012年12月31日，由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是（）。
代理增值税一般纳税人认定登记时，税务师应针对（）能否具有增值税一般纳税人的条件问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告
某生产企业为增值税一般纳税人：2016年12月销售购于2012年12月份的设备一台，取得收入49000元
某生产企业为增值税一般纳税人：2018年12月销售购于2012年12月份的设备一台，取得收入59000元
某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询注册税务师时，注册税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。
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