简答题

ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲银行2020年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目团队在审计中遇到下列事项:
(1)乙公司是甲银行的重要子公司,A注册会计师的父亲于2020年12月1日购买乙公司股票1000股,12月3日将1000股全部卖出。ABC会计师事务所未承接乙公司财务报表审计。

(2)2020年8月,丙公司被甲银行收购成为其重要子公司,2020年11月1日,审计项目团队成员C注册会计师的妻子加入丙公司担任人事部经理。

(3)D注册会计师和A注册会计师同处一个分部,未参与甲银行审计,D注册会计师的儿子与甲银行某支行负责人的儿子共同投资开办了一家旅游公司w公司,w公司不是ABC会计师事务所的客户。

(4)E注册会计师曾担任ABC会计师事务所的高级合伙人,于2020年12月31日退休,2021年1月1日开始担任甲银行独立董事。E注册会计师退休后与ABC会计师事务所不再有任何联系。

(5)B注册会计师曾担任甲银行2018年度财务报表审计项目合伙人,未参与甲银行2019年度财务报表审计工作,甲银行于2020年4月8日对外发布其2019年年度报告。B注册会计师于2020年4月1日离职,并于2020年4月2日加入甲银行担任财务总监。

(6)在科创板上市的丁公司持有甲银行25%的股权,甲银行对丁公司重要。审计项目团队成员C注册会计师的父亲持有丁公司股票1000股。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。

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换一换
单选题
ABC会计师事务所审计甲公司2017年财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人,以下属于前任注册会计师的是( )。
A.审计甲公司2016年财务报表并发表意见的乙会计师事务所 B.承接甲公司2016年财务报表审计但中途解约的丙会计师事务所 C.承接甲公司2016年中期财务报表审阅业务的丁会计师事务所 D.BC会计师事务所审计甲公司2016年财务报表业务中担任项目合伙人的B注册会计师
答案
主观题
ABC会计师事务(有限责任会计师事务所)所于2011年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人,并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求:  指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
答案
主观题
ABC会计师事务(有限责任会计师事务所)所于2011年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人,并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求:  指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
答案
多选题
ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任甲公司 2020 年度内部控制审计的项目合伙人,下列有关 A 注册会计师的做法中,错误的有( )。
A.A注册会计师认为内部控制审计的审计意见覆盖的范围是财务报告和非财务报告内部控制的有效性 B.A注册会计师认为内部控制审计是测试特定基准日内部控制的有效性,拟仅对基准日这一天的内部控制进行测试 C.A注册会计师在充分考虑了控制的影响后识别了重要账户、列报及其相关认定 D.甲公司在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,A注册会计师检查后确认整改当天控制运行有效,得出了内部控制有效的结论
答案
主观题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2017年3月1日,B注册会计师购买了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
答案
多选题
ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则,A注册会计师不得有以下(  )行为。
A.利用所获知的涉密信息为自己谋取利益 B.利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益 C.未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 D.未遵循法律法规要求向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
答案
主观题
ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。 在对甲公司20×8年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人,并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。 在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行了复核。 要求: 指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
答案
多选题
ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。以下事项属于A注册会计师拟采用的测试内部控制的程序有( )。
A.从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果 B.观察存货盘点计划的内部控制执行 C.重新执行某项控制 D.现场观察所选取测试样本的控制运行情况
答案
多选题
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2019年度内部控制审计的项目合伙人,下列有关A注册会计师的做法中,错误的有(  )。
A.注册会计师认为内部控制审计的审计意见覆盖的范围是财务报告和非财务报告内部控制的有效性 B.A注册会计师认为内部控制审计是测试特定基准日内部控制的有效性,拟仅对基准日这一天的内部控制进行测试 C.A注册会计师在充分考虑了控制的影响后识别了重要账户、列报及其相关认定 D.甲公司在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,A注册会计师检查后确认整改当天控制运行有效,得出了内部控制有效的结论
答案
多选题
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2019年度内部控制审计的项目合伙人,下列有关A注册会计师的做法中,错误的有(  )。
A.A注册会计师认为内部控制审计的审计意见覆盖的范围是财务报告和非财务报告内部控制的有效性 B.A注册会计师认为内部控制审计是测试特定基准日内部控制的有效性,拟仅对基准日这一天的内部控制进行测试 C.A注册会计师在充分考虑了控制的影响后识别了重要账户、列报及其相关认定 D.甲公司在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,A注册会计师检查后确认整改当天控制运行有效,得出了内部控制有效的结论
答案
热门试题
XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2011年度财务报表审计业务,有关注册会计师的独立性,依据《中国注册会计师职业道德守则》,下列判断正确的是()。①ABC公司独立董事为XYZ会计师事务所的X注册会计师②ABC公司财务经理为XYZ会计师事务所的Y注册会计师③ABC公司机房维护员为XYZ会计师事务所的Z注册会计师 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计上市公司甲公司 2013 年度财务报表。下列各项中,A 注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是( )。 ABC会计师事务所接受甲公司2019年度的内部控制审计业务委托,委派A注册会计师担任项目合伙人,下列有关A注册会计师的做法中,恰当的是() ABC会计师事务所接受甲公司2019年度的内部控制审计业务委托,委派A注册会计师担任项目合伙人,下列有关A注册会计师的做法中,恰当的是(  )。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是(  )。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2018年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是(  )。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是() ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是( )。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2018年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是(  )。 2013年10月1日,ABC会计师事务所拟与上市公司甲公司续签2013年度财务报表的审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所共享所有权、控制权和重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人,A自2008年起就一直担任甲公司的财务报表审计项目合伙人。(2)ABC会计师事务所员工为甲公司秘书提供投资决策所需要的行业数据资料。(3)ABC会计师事务所员工注册会计师C的父亲是甲公司独立董事,ABC会计师事务所未委派注册会计师C参与甲公司2013年度财务报表审计。(4)甲公司是D集团的全资子公司,XYZ会计师事务所首次承接D集团财务报表审计业务,ABC会计师事务所向XYZ事务所提供了甲公司2010年至2012年财务报表审计工作底稿的电子版。(5)XYZ会计师事务所的注册会计师E于2013年开始基于编制会计分录的目的为甲公司计算递延所得税资产和递延所得税负债。(6)ABC会计师事务所的分所注册会计师F自2012年2月1日起担任甲公司全资子公司P公司的首席法律顾问。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否会对ABC会计师事务所或审计项目组成员的独立性产生不利影响,并简要说明理由。 ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。下列关于A注册会计师拟实施的对控制测试的说法中,恰当的可能有( )。 XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2012年度财务报表审计业务,有关注册会计师的独立性,依据《中国注册会计师职业道德守则》,下列判断正确的是(  )。①ABC公司独立董事为XYZ会计师事务所的X注册会计师②ABC公司财务经理为XYZ会计师事务所的Y注册会计师③ABC公司机房维护员为XYZ会计师事务所的Z注册会计师 ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。以下情形中,对A注册会计师保密原则构成不利影响的有(  )。 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2015年度财务报表。下列各项中,A注册会计师应当以书面形式与甲公司治理层沟通的是(  )。 .ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2018年度财务报表。下列各项中,A注册会计师应当以书面形式与甲公司治理层沟通的是(  )。 ABC会计师事务所首次接受委托,审计甲公司2017年度财务报表,ABC会计师事务所委派王注册会计师作为项目合伙人,王注册会计师拟对甲公司2017年的期初余额进行审计,下列选项中,可以实施的审计程序有() 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事
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