单选题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理,下列说法中正确的是()。

A. 开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费一增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
B. 待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费一增值税留抵税额”科目
C. 开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
D. “应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示

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判断题
增值税差额征税是指营业税改征增值税试点地区的纳税人,提供营业税改征增值税应税服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人、规定项目价款后不含税余额交纳增值税。()
A.对 B.错
答案
单选题
试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人,在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务,适用增值税零税率,实行()办法,并不得开具增值税专用发票。
A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退
答案
单选题
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中不征收增值税项目不包括()。
A.被保险人获得的保险赔付 B.存款利息 C.国家指令无偿提供的铁路运输服务 D.航天科技研发服务
答案
判断题
增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。
A.对 B.错
答案
单选题
营业税改征的增值税,由()负责征收。
A.地方税务局 B.国家税务总局 C.地方国税局 D.地方政府
答案
判断题
营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,可以在“进项税额”科目中继续核算。
A.对 B.错
答案
判断题
一般纳税人所承担的增值税=售价*增值税税率
答案
单选题
增值税一般纳税人期末终了,结转本期多交增值税的会计分录为()。
A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税 B.借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) C.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税 D.借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
答案
判断题
试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务,可抵扣进项税额。
A.对 B.错
答案
单选题
增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。
A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税 B.借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) C.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税 D.借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
答案
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根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,寿险公司保险业务的增值税税率为()。 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,应该在()科目核算。 根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是()。 营业税改征增值税试点中,提供有形动产租赁服务适用的税率为()。 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。 营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。 自营改增试点实施之日起,试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为(提供货物运输服务除外)统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。 2012年1月1日起,营业税改征增值税在上海试点,属于试点行业的是() 增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税? 根据营业税改征增值税的规定,营改增的税率包括()。 增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务,未分别核算的,一并征收增值税。() 增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。() 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务,适用17%税率征收增值税的有()。 增值税一般纳税人的适用税率为()。 增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为()。 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票,可以作为抵扣凭证的是()。 增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。 10月1日上午,安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在()举行 增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。
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