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甲公司拟申请首次公开发行股票并上市,ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度至2013年度的比较财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人,B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:(1)A注册会计师向审计项组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化,强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序,由于B注册会计师担任项目质量控制复核人,因此大家都要及时与B注册会计师沟通,协助B注册会计师,因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。(2)A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C,对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。(3)B注册会计师由于事务繁忙,已经向A注册会计师提出要求,在审计报吿日后对甲公司2011年和2012年的比较财务报表进行复核,在审计报吿日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。(4)B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质暈控制复核作出以下记录:①有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行;②项目质量控制复核在出具报告前已完成;③没有发现任何尚未解决的事项,使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。(5)会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询,并完整记录咨询情况,包括记录寻求咨询的事项,以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录,应当经B注册会计师认可,至少经A注册会计师认可。(6)会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案,生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件,包括人工签名、交叉索引和有关注释,扫描后的复制件能够检索和打印,会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,则无需转换成纸质形式的审计工作底稿。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
主观题
甲公司拟申请首次公开发行股票并上市,ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度至2013年度的比较财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人,B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:(1)A注册会计师向审计项组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化,强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序,由于B注册会计师担任项目质量控制复核人,因此大家都要及时与B注册会计师沟通,协助B注册会计师,因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。(2)A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C,对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。(3)B注册会计师由于事务繁忙,已经向A注册会计师提出要求,在审计报吿日后对甲公司2011年和2012年的比较财务报表进行复核,在审计报吿日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。(4)B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质暈控制复核作出以下记录:①有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行;②项目质量控制复核在出具报告前已完成;③没有发现任何尚未解决的事项,使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。(5)会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询,并完整记录咨询情况,包括记录寻求咨询的事项,以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录,应当经B注册会计师认可,至少经A注册会计师认可。(6)会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案,生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件,包括人工签名、交叉索引和有关注释,扫描后的复制件能够检索和打印,会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,则无需转换成纸质形式的审计工作底稿。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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多选题
甲股份有限公司拟申请在主板首次公开发行股票并上市。下列各项中,构成其在主板首次公开发行股票并上市的障碍的有()
A.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为35% B.最近一年内,监事会成员曾进行过重大调整 C.发行人最近一个会计年度的营业收入对关联方存在重大依赖 D.发行人涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见
答案
单选题
首次公开发行股票并上市申请文件中,会计师关于本次发行的文件包括( )。
A.财务报表及审计报告 B.盈利预测报告及审核报告 C.内部控制鉴证报告 D.经注艇会计师核验的非经常性损益明细表
答案
多选题
首次公开发行股票并上市申请文件包括:( )。
A.招股说明书与发行公告 B.发行人关于本次发行的申请及授权文件 C.保荐机构关于本次发行的文件 D.会计师关于本次发行的文件
答案
多选题
2011年1月,A股份有限公司申请首次公开发行股票并上市,A公司下列情形构成其申请首次公开发行股票并上市障碍的有()。
A.公司的董事张某,在2010年8月时因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,但尚未有明确结论意见 B.公司在2007年12月主营业务发生了一次重大变化 C.公司副总经理兼任A公司控股股东B公司的财务负责人 D.公司2010年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
答案
判断题
申请首次公开发行股票的公司应按《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第8号---首次公开发行股票并上市申请文件》的要求制作申请文件。()
A.对 B.错
答案
多选题
2013年1月,A股份有限公司申请首次公开发行股票并在中小板上市,A公司下列情形构成其申请首次公开发行股票并上市障碍的有()。
A.公司的董事张某,在2012年8月时因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,但尚未有明确结论意见 B.公司在2009年12月主营业务发生了一次重大变化 C.公司副总经理兼任A公司控股股东B公司的财务负责人 D.公司2012年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
答案
单选题
首次公开发行,是指拟上市公司首次面向()社会公众投资者公开发行股票筹集资金并上市的行为。
A.特定 B.不特定 C.小部分 D.所有
答案
多选题
某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件有( )。
A.公司3年内实际控制人没有发生变更 B.公司的副总经理在控股股东中担任监事 C.公司的副总经理在控股股东中担任副总经理 D.公司的副总经理上1年度受到中国证监会行政处罚
答案
多选题
某股份公司拟申请首次公开发行股票并上市,下列情形将构成法定障碍的有( )。
A.最近36个月内未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行过证券 B.最近36个月内违反税收法规,受到行政处罚且情节严重 C.最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请,但报送的发行申请文件有虚假记载 D.最近36个月内曾因产品质量问题,被工商局立案调查
答案
判断题
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》,发行人董事会应依法就首次公开发行股票并上市的具体方案作出决议()
答案
热门试题
首次公开发行股票并上市的信息披露原则()。
某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。
某股份有限公司拟公开发行股票并上市,根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,不构成公司首次公开发行股票并上市障碍的是()。
某股份有限公司拟公开发行股票并上市,根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,构成公司在主板首次公开发行股票并上市障碍的是()
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》,申请首次公开发行股票并上市的,发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的,应当符合条件不包括()
首次公开发行是指拟上市公司首次面向( )募集资金并上市的行为。①不特定的社会公众投资②特定的社会公众投资者③公开发行股票④非公开发行股票
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定,构成首次发行股票并上市的实质障碍的是( )。
《首次公开发行股票并上市管理办法》对首次公开发行的发行人的要求包括( )。
某股份有限公司拟公开发行股票并上市,根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,不构成公司在主板首次公开发行股票并上市障碍的是( )。
某股份有限公司拟申请首次公开发行股票并上市,下列情形将构成法定障碍的有()
2019年年底,甲公司申请在科创板首次公开发行股票并上市,上海证券交易所的工作人员审查后发现甲公司存在下列情况,其中不妨碍甲公司在科创板首次公开发行股票并上市的有( )。
以下事项中,需要聘请保荐机构保荐的有( )。 Ⅰ.首次公开发行股票并上市 Ⅱ.上市公司非公开发行股票 Ⅲ.上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ.上市公司公开发行公司债券
《首次公开发行股票并上市管理办法》规定辅导1年方可申请发行上市。()
甲公司拟在创业板首次公开发行股票并上市。下列各项中构成其发行障碍的是( )。
甲公司拟在创业板首次公开发行股票并上市。下列各项中构成其发行障碍的是()
某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。
某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。
某股份有限公司拟公开发行股票并主板上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有()
某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。
关于首次公开发行股票并在主板(中小企业板)上市,以下不属于首次公开发行股票并上市应满足的条件是( )。
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