多选题

根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列表述正确的有(  )。

A. 交易性金融资产期未应以公允价值计量,公允价值变动计入当期损益;税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间产生了差异,该差异可能是可抵扣暂时性差异,也可能是应纳税暂时性差异
B. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C. 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额
D. 从资产和负债的角度看,一项资产或一项负债的计税基础与其在资产负债表中账面金额之间的差额,随时间推移将会消除,该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时,会产生应税利润或可抵扣税额

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多选题
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列表述正确的有(  )。
A.交易性金融资产期未应以公允价值计量,公允价值变动计入当期损益;税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间产生了差异,该差异可能是可抵扣暂时性差异,也可能是应纳税暂时性差异 B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额 D.从资产和负债的角度看,一项资产或一项负债的计税基础与其在资产负债表中账面金额之间的差额,随时间推移将会消除,该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时,会产生应税利润或可抵扣税额
答案
多选题
根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定,下列表述正确的有( )。
A.资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量 B.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 C.适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
答案
多选题
根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定,下列表述正确的有()。
A.资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),应当按照税法规定计算的预期应缴纳(或返还)的所得税金额计量 B.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照当期适用的所得税税率计量 C.适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 D.递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
答案
多选题
根据《企业会计准则第18号-所得税》的规定,下列表述方式正确的内容是()
A.企业应交的罚款和滞纳金等,税法规定不能在税前扣除,所以其计税基础为零 B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C.通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异 D.通常情况下,短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为其账面价值
答案
单选题
按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业采用( )对所得税进行会计处理。
A.资产负债表债务法 B.应付税款法 C.递延法 D.利润表债务法
答案
单选题
按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业采用()对所得税进行会计处理。
A.利润表债务法 B.应付税款法 C.资产负债表债务法 D.递延法
答案
单选题
根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定,下列表述不正确的是( )。
A.股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 B.企业授予职工权益工具,包括期权 C.无论是权益结算的股份支付,还是现金结算的股份支付,均以权益工具的公允价值为计量基础 D.现金结算的股份支付,企业授予职工权益工具,实质上不属于职工薪酬的组成部分
答案
单选题
根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定,下列表述不正确的是( )。
A.股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 B.除了立即可行权的股份支付外,无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付,企业在授予日均不做会计处理 C.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,应当在授予日按照权益工具的公允价值计人相关成本或费用,并增加应付职工薪酬 D.对于权益结算的股份支付,在行权日,企业根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入股本的金额
答案
单选题
根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定,下列表述不正确的是( )。
A.股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 B.除了立即可行权的股份支付外,无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付,企业在授予日均不作会计处理 C.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,并增加应付职工薪酬 D.在行权日,企业根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入股本的金额,将其转入股本
答案
单选题
根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定,下列表述不正确的是( )。
A.股份支付是指企业为获取职工或其他方提供的服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 B.企业授予职工权益工具,包括期权 C.无论是权益结算的股份支付,还是现金结算的股份支付,均以权益工具的公允价值为计量基础 D.现金结算的股份支付,企业授予职工权益工具,实质上不属于职工薪酬的组成部分
答案
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