多选题

税务师审核某工业企业2015年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。

A. 以产品换材料合同,仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税
B. 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税
C. 与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
D. 与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
E. 已税合同金额发生增减时应当补退税

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多选题
税务师审核某工业企业2015年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
A.以产品换材料合同,仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.已税合同金额发生增减时应当补退税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2016年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税 C.与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税 C.与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.对融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
答案
单选题
税务师审核某工业企业2015年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是()
A.以产品换取材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需缴纳印花税 C.因经营情况变化,增加采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同未作修改,不需缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
答案
多选题
注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.已税合同金额发生增减时应当补退税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.因经营情况变化,增加采购数量和金额,修改了原来的采购合同,需要补贴印花 B.与某公司签订商品房租赁合同,月租金2万元,租期未定,暂不缴纳印花税 C.与银行签订借款合同,按借款本金计税贴花 D.实收资本与资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税 E.与保险公司签订财产保险合同,按照所保财产的金额计税贴花
答案
单选题
税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是( )。
A.以产品换取的材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税 B.跟银行签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,按借款合同计税 C.总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税 D.技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据
答案
单选题
税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括( )。
A.销售费用的审核 B.材料费用的审核 C.工资的审核 D.产品制造成本的审核
答案
多选题
税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。
A.该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除 B.该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税 C.企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除 D.企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税 E.企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税
答案
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