2023年初级经济师每日一练《初级财政税收》2月15日

• 1. 下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

  A国有土地使用权的出让

  B国有土地使用权的转让

  C房屋买卖

  D农村集体土地承包经营权的转让

• 2. 下列不属于公债功能的是（  ）。

  A弥补财政赤字，平衡财政收支

  B筹集建设资金

  C调节国民经济的发展

  D经常性支出和财政补贴

• 3. Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

  A0

  B9

  C10

  D30

• 4. 组织财政收入原则中的合理负担原则要求税收负担必须“横向公平”，这是指（）

  A相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收

  B相同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

  C不同纳税能力的人应当缴纳相同的税收

  D不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

• 1. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下： （1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。 （2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 （3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。 （4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。 （5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。

  A应计算不得抵扣的进项税额

  B其原材料所含的进项税额可以抵扣

  C应视同销售按其对外售价计算销项税额

  D应视同销售按组成计税价格计算销项税额

• 2. 财政投融资具有的特征是（ ）。

  A目的性很强

  B政策性很强

  C规划性很强

  D范围有严格限制

  E以市场参数作为配置资金的重要依据

• 3. 下列属于国际反避税措施的有（）。

  A禁止设立避税地

  B税法的完善

  C加强税务管理

  D加强国际多边合作

  E实施税收饶让制度

• 4. 下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。

  A从价定率计税

  B从量定额计税

  C从价从量复合计税

  D直接计算法

  E间接计算法

• 1. 甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
  1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税1万元
  C.缴纳契税1.6万元
  D.缴纳契税2万元
  2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税1.2万元
  C.缴纳契税1.92万元
  D.缴纳契税2.4万元
  3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.2.4
  C.3
  D.2.5
  4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税1万元
  C.缴纳契税2万元
  D.缴纳契税3万元
  5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税2万元
  C.缴纳契税2.5万元
  D.不缴纳个人所得税

• 2. 某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
  2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
  (1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
  (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
  大成建筑公司2008年发生以下业务：
  (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
  1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
  A.87500元
  B.117600元
  C.124600元
  D.366000元
  2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
  A.4375元
  B.5880元
  C.6224元
  D.18300元
  3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
  A.0
  B.210万元
  C.270万元
  D.480万元
  4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
  A.0
  B.210万元
  C.270万元
  D.480万元
  5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
  A.0
  B.110万元
  C.200万元
  D.310万元