2023年初级经济师每日一练《初级财政税收》1月16日

• 1. 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。

  A22

  B25

  C28

  D32

• 2. 财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。

  A积累性支出

  B补偿性支出

  C购买性支出

  D转移性支出

• 3. 在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

  A借债

  B征税

  C发生

  D集资

• 4. 图书、报纸、杂志的应纳税额应按（  ）的增值税税率来计算。

  A6%

  B11%

  C17%

• 1. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

  A用于个人消费的购进货物

  B因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

  C在建工程耗用的外购原材料

  D生产免税产品接受的劳务

  E外购的待销售小轿车

• 2. 以下属于流通环节的财政补贴有（）。

  A农副产品价格补贴

  B商业和外贸企业的亏损补贴

  C农业生产资料价格补贴

  D职工副食品补贴

  E财政贴息

• 3. 财政投融资具有的特征有（ ）。

  A目的性很强

  B政策性很强

  C计划性很强

  D范围没有严格限制

  E以市场参数作为配置资金的重要依据

• 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

  A诉讼费用

  B罚金

  C税收滞纳金

  D罚款

• 1. 某家具企业2015年会计资料如下：
  1.会计利润400万
  2.销售收入2000万元
  3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
  4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
  5.投资收益中，国债利息收入10万元
  6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
  1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
  A.10
  B.18
  C.20
  D.30
  2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
  A.100
  B.240
  C.300
  D.400
  3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
  A.行政罚款支出不得税前扣除
  B.税收滞纳金可全额扣除
  C.赞助支出不得税前扣除
  D.国债利息收入属于不征税收入
  4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
  A.12
  B.32
  C.48
  D.50
  5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
  A.25
  B.50
  C.75
  D.150

• 2. 某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
  1.购进业务：
  (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
  (5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
  2.销售业务：
  本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
  3.其他事项：
  (1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该企业本月的销项税额为______元。
  A.122400
  B.126072
  C.132872
  D.133076
  2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
  A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
  B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
  C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
  D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
  3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
  A.不应该从进项税额中减除
  B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
  C.应该从进项税额中转出
  D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
  4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
  A.购进生产用木材的业务
  B.购进苹果的业务
  C.购进生产用水的业务
  D.购进生产用铁钉的业务
  5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
  A.71230
  B.79526
  C.80786
  D.83056