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初级经济师考试财政税收题目(一)

初级经济师考试财政税收题目(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：142

试卷答案：有

试卷介绍： 最新的初级经济师考试财政税收题目(一)已经为大家整理完毕，还有超多试题答案等你来看哦。

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单选题 多选题

1. 2016年3月15日，财政部印发《政府非税收管理办法》要求建设现代财政制度，相关管理机制不包括（）。

A对非税收入的概念、范围做了清楚规定

B建立分级分类管理、设立和征收管理、票据管理、资金管理、监督管理做了规定

C首次提出执收执罚部门实行严格“收支两条线”管理

D对非税管理的职责权限、缴纳义务人的权利作出明确规定

2. 关于财政行政管理支出的说法，错误的是（）。

A行政管理支出属于非生产性支出

B行政管理支出属于社会消费的组成部分

C行政管理支出为正常的生产和生活提供基本条件

D行政管理支出是转移性支出

3. 根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出不超过年度利润总额一定比例的部分准予税前扣除，这个比例是( )。

A5%

B12%

C14%

D15%

4. 2019年4月，某香港投资公司通过深港通投资深圳证券交易所上市A股股票，取得股票转让差价所得5 000万元，该公司4月应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A0

B500

C750

D1 250

5. 与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。

A比例法

B综合法

C基数法

D系数法

6. 某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为16%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

A8013.7

B8059.5

C8221

D8500

7. 2008年6月王某取得的彩票中奖20000所得应缴纳个人所得税为（　）元。

A0

B2450

C3200

D4000

8. 改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。

A50%

B60%

C70%

D80%

9. 通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于(、)。

A扩张性财政政策

B紧缩性财政政策

C平衡财政政策

D综合财政政策

10. 在安排发展性支出中，首先应安排的是（）。

A逐步提供职工生活水平

B公共基础设施投资

C增加国家物资储备

D非生产性基本建设投资的最低需要

11. 某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。 (注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12-30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税) 86.该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税( )元。

AO

B12000

C13200

D14400

12. 人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品特征中的（）。

A效用的不可分割性

B受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D提供目的的非盈利性

13. （）是政府非税收入的征收主管机关。

A各级政府

B各级部门、单位

C各级财政部门

D国库

14. 某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
公益性捐赠支出的扣除比例是（）。

A当年销售收入的12%

B年度利润总额的12%

C当年销售收入的15%

D年度利润总额的15%

15. 下列财政支出中，（）实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。

A行政事业单位的经常支出

B社会保障支出

C行政事业单位的投资

D财政补贴

16. 财政安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。

A满足消费资料的最低需要

B生产性基本建设支出

C增加国家的物资储备

D公共基础设施的投资

17. ( )按服务业税目缴纳营业税。

A安装工程

B音乐茶座

C租赁业

D体育

18. 下列各项中，不属于政策性审查的是（）。

A收支审查

B结余审查

C资产负债审査

D决算效益审査

19. 实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。

A完善公共部门的组织制度

B完善民主、科学的财政决策机制

C完善所得税制度

D完善事业单位拨款制度

20. 某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A9

B60

C25

D36

21. ( )的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A《政府采购暂行办法》

B《联邦采购法》

C《中华人民共和国政府采购法》

D《中华人民共和国政府釆购规定》

22. 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。

A2358

B2858

C2403

D2903

23. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）

A（成本+利润十消费税）÷（1-消费税税率）

B（成本十利润）÷（1+消费税税率）

C成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

D（成本+消费税）÷（1-消费税税率）

24. 根据相关规定，增值税纳税人可以放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税

A6

B12

C36

D48

25. 国家依据法律征税，而并非自愿缴税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。这体现了税收的（）特征

A无偿性

B固定性

C强制性

D稳定性

26. 当社会总需求大于社会总供给时，采取的财政预算政策是（）。

A赤字政策

B结余政策

C中性政策

D货币政策

27. A为增值税一般纳税人（适用17%税率），本期销售货物成本价为10 000元，成本利润率为8%，该企业应缴纳增值税销项税额是（）元

A1 200

B1 700

C1 836

D2 040

28. 下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是（）

A政府非税收入的分成比例，应当按照所有权.事权以及相应的管理成本等因素确定

B凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定

C凡涉及部门.单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省.自治区.直辖市财政部门备案

D凡涉及省级与市.县级分成的政府非税收入，其分成比例应由省.自治区.直辖市人民政府或其同级财政部门规定

29. 进口货物的增值税纳税人为（）。

A发货人

B收货人

C经办人

D收货人或办理报关手续的人

30. 在我国，财政收入分配的目标是（）。

A实现平均分配

B实现公平分配

C实现效率分配

D实现共同富裕

1. 下列选项中说法错误的有（）。

A为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动

B物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标

C充分就业就是实现百分之百的就业

D国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况

E只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真正的增长

2. 增值税一般纳税人发生的下列经济行为中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A建筑企业销售自产的建筑用石料

B寄售商店代销寄售物品

C企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

D生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E自来水公司销售自产的自来水

3. 下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。

A2011年发行的地方政府债券的利息收入

B储蓄存款在2008年10月9日后滋生的利息所得

C转让上市公司股票取得的所得

D自2014年11月17日起至2017年11月16 日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得

E自2014年11月17日起，香港人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得

4. 复式预算的典型形式是双重预算，它包括（）。

A经常预算

B国家预算

C地区预算

D企业预算

E资本预算

5. 下列补贴中，属于生产环节的财政补贴有（）。

A工矿产品价格补贴

B农副产品价格补贴

C商业企业的政策性亏损补贴

D农业生产资料价格补贴

E生产企业的政策性亏损补贴

6. 增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。

A企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B自来水公司销售自产的自来水

C寄售商店代销寄售物品

D生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E建筑企业销售自产的建筑用石料

7. 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天

C纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

8. 下列各项中，（）是公债的特征

A灵活性

B有偿性

C强制性

D无偿性

E自愿性

9. 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

A金店销售金银饰品在销售环节纳税

B啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C白酒在生产环节和批发环节纳税

D销售珍珠饰品在零售环节纳税

E进口的小汽车在进口环节纳税

10. 按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（　）。

A个人缴纳的车辆购置税

B某个体工商户缴纳的增值税

C某外国企业缴纳的消费税

D某进出口贸易公司缴纳的关税

E某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

11. 公债与税收相比较，有着（）特殊性。

A公债不是国家经常性财政收入

B公债具有偿还性

C公债认购具有强制性

D公债需还本付息

E公债发行具有固定性

12. 税务登记证件的使用要求包括（）。

A要亮证经营

B需银行盖章

C办理涉税事宜要持税务登记证

D要定期验换

E遗失要声明作废

13. 与外部控制模式相比，政府预算内部与结果控制模式的显著特征是（）。

A加强支出外部控制者对具体项目和活动的资源分配与再分配

B支出外部控制者放弃对具体项目和活动的资源分配与再分配

C赋予支出部门完全的权限

D赋予支出部门在预算限额范围内拥有实施部门内部的资源分配与再分配的广泛权力

E拓展支出部门的预算限额范围

14. 政府投资的特点有（）。

A强调投资的经济效益

B财力雄厚

C可以提高国民经济的整体效益

D可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目

E可以投资大型项目

15. 关于社会保障的说法，正确的有（）

A社会保障制度是由法律规定的

B现代社会保障制度由德国首创

C现代社会保障支出是社会公共需要的重要组成部分

D我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制

E社会保障的实施主体是国家

16. 下列关于卷烟的适用税率表述正确的有（）。

A残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

B委托加工的卷烟没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最低税率征税

C纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率

D卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

E纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率

17. 下列应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A用于抵债的应税消费品

B用于馈赠的应税消费品

C用于对外投资入股的应税消费品

D用于换取消费资料的应税消费品

E用于换取生产资料的应税消费品

18. 下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。

A对金融机构的房地产贷款的最高限额

B规定消费信贷的最长期限

C对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额

D对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额

E规定房地产行业的市场准入条件

19. 根据不动产进项税额分期抵扣的规定，2019年3月31日前，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有（　)。

A融资租入的不动产

B在施工现场修建的临时建筑物.构筑物

C2018年3月以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D2018年4月以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

E2018年5月纳税人购进货物用于改建.扩建不动产并增加不动产原值超过50%的

20. 下列关于财政补贴的表述中，说法正确的是（）

A财政补贴的对象是企业和居民

B财政补贴是一种转移性支出

C财政补贴可以改变供需结构

D财政补贴会增加补贴者的实际收入

E财政补贴是有偿拨付的

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