初级经济师考试财政税收试题(一)

• 1. ()是指对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付受援地方可以用该项资金弥补其一般预算的缺口。

  A专项补助

  B一般均衡补助

  C配套补助

  D非配套补助

• 2. 政府预算须经国家权力机关审定，因此从性质上看政府预算是（）。

  A政府年度财政收支计划

  B具有法律效力的文件

  C政府集中支配财力的分配过程

  D政府调控经济的重要手段

• 3. 关于行政管理费与国防支出，下列说法中错误的是（）。

  A在我国，行政管理费的绝对规模在增长，国防费的规模应下降

  B我国的国防费全部纳入国家预算管理，实行财政拨款制度

  C国家安全支出属于行政管理费支出

  D我国的国防费预、决算由全国人民代表大会审批

• 4. 2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。

  A6

  B4.2

  C3

  D0

• 5. 政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（ ）

  A税收

  B基金

  C收费

  D公债

• 6. 目前，我国个人储蓄存款的利息所得，适用的税率是（）。

  A0

  B3%

  C5%

  D10%

• 7. 纳税检查的主体为（）。

  A税务机关

  B纳税人

  C扣缴义务人

  D财政机关

• 8. 下列财政支出遵循等价交换原则的是（ ）。

  A补贴

  B债务利息支出

  C国家投资所需的劳务支出

  D失业救济金

• 9. 由于技术进步原因，某企业对机器设备采取缩短折旧年限方法加速折旧，则企业可以采取的最低折旧年限不得低于企业所得税法规定最低年限的( )。

  A50%

  B60%

  C70%

  D80%

• 10. 根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。

  A将自产的产品用于抵偿债务

  B企业将购进的钢材用于建造厂房

  C企业将购进的酒发给职工作为福利

  D企业将委托加工的卷烟赠送给客户

• 11. 财政分配的目的是（）

  A满足社会公共需要

  B满足政府部门需要

  C满足企业需要

  D满足纳税人需要

• 12. 某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
  （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
  （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
  （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
  （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
  （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
  根据上述资料，回答下列问题：
  该企业A型小家电应纳的增值税为（ ）。

  A360元

  B370元

  C374.4元

  D1867.73元

• 13. 某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为300万元，“固定资产减值准备”为100万元，该企业应调增应纳税所得额（）万元。

  A500

  B300

  C200

  D100

• 14. 具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指（ ）。

  A交叉公平

  B纵向公平

  C横向公平

  D合理负担

• 15. 税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。

  A6

  B14

  C20

  D0

• 16. 财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算（）的特点。

  A预测性

  B集中性

  C综合性

  D公开性

• 17. 中央对地方转移支付额时，采用（ ）计算。

  A定额法

  B综合法

  C比例法

  D标准收支法

• 18. 关于耕地占用税的说法，错误的是（ ）。

  A耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据按照规定税额一次性征收

  B耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

  C占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税

  D农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

• 19. 王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。

  A0

  B3000

  C5000

  D8000

• 20. 某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。

  A69700.00

  B69917.95

  C69955.00

  D73317.95

• 21. 下列要据中减半（）

  A临时入境的外国车船

  B警用车船

  C节约能源车船

  D捕捞渔船

• 22. 某房地产公司建造并出售写字楼一栋，取得收入总额为2000万元，该公司为建造该写字楼扣除金额合计900万元，该公司应缴纳土地增值税（）万元

  A400

  B415

  C430

  D445

• 23. 下列不属于财政直接支付的是（）

  A零星开支

  B工资支出

  C购买支出

  D中央对地方的专项转移支付

• 24. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（）

  A分国分项

  B分国不分项

  C不分国分项

  D不分国不分项

• 25. 居民甲将自己的住房与居民丙交换住房，并支付换房差价40000元，丙应缴纳的契税税额为（）元。（假定税率为5%）

  A1000

  B2000

  C3000

• 26. 建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的（）设置

  A1%-3%

  B1%以下

  C3%-5%

  D5%以上

• 27. 下列属于所得税类的有（）

  A城市维护建设税

  B关税

  C企业所得税

  D资源税

• 28. 某酒厂2016年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨（不含税），白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤,该企业当月应纳消费税税额为（）元

  A22000

  B12000

  C10000

  D8000

• 29. 某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。

  A9.85万元

  B18万元

  C20.15万元

  D30万元

• 30. 2004年12月，《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》审批收费项目原则不包括（）

  A符合并依国际惯例或国际对等原则审批

  B法律法规.地方性法规明确规定的收费，且不属行政许可收费，按以上规定审批

  C向公民.法人提供除行政许可外的特定公共服务，虽无法律法规.地方性法规收费依据，但服务对象具体.明确，按规定审批

  D无法律法规.地方性法规收费依据，不得向公民.法人提供除行政许可外的特定公共服务

• 1. 下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

  A捐赠收入

  B自由公债

  C税收收入

  D彩票公益金

  E罚没收入

• 2. 下列行为适用11%税率的包括（）。

  A文化创意服务

  B研发和技术服务

  C信息技术服务

  D航空运输服务

  E邮政业

• 3. 下列要征收印花税的有（）。

  A已缴纳印花税的凭证副本

  B技术转让合同

  C资金账簿

  D贴息贷款合同

  E农牧业保险合同

• 4. 预算支出的拨款原则包括（ ）。

  A按预算计划拨款

  B按事业进度拨款

  C按预算结果拨款

  D按核定的支出用途拨款

  E按预算级次拨款

• 5. 某增值税一般纳税人2019年5月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

  A用于分配给股东的外购货物

  B用于职工集体福利的外购食用油

  C用于个人消费的外购货物

  D既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备

  E发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

• 6. 财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有（）。

  A充裕原则

  B弹性原则

  C便利原则

  D效率原则

  E节约原则

• 7. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税的有（　）。

  A古旧图书

  B外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

  C销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用

  D避孕药品和用具

  E农业生产者销笆的自产农产品

• 8. 下列情形，纳税人需要办理变更税务登记的是（    ）。

  A改变名称

  B改变法人代表

  C改变经济性质

  D改变住所或经营地点（涉及主管税务机关的变动）

  E改变住所或经营地点（不涉及改变主管税务机关的变动）

• 9. 一般来说，现收现付制的养老保险筹资模式适用于以下哪种社会形态？（）

  A人口老龄化

  B人口年轻化

  C养老保险基金需求量不大

  D养老保险基金需求量很大

  E私有制社会

• 10. 编制部门预算的原则有（）

  A合法性原则

  B真实性原则

  C完整性原则

  D绩效性原则

  E公平性原则

• 11. 中央银行的直接信用控制包括（ ）。

  A利率最高限

  B窗口指导

  C道义劝告

  D信用配额

  E流动性比率

• 12. 根据规定，不可以提取折旧的固定资产有（）。

  A单独估价作为固定资产入账的土地

  B以融资租赁方式租出的固定资产

  C大修停用的机械设备

  D与经营活动无关的固定资产

  E房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

• 13. 某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）

  A乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

  B甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

  C甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

  D甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元

  E甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

• 14. 现行增值税制度以纳税人的（ ）为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。

  A月销售额大小

  B年销售额大小

  C会计核算水平

  D经营规模

  E业务范围

• 15. 我国行政管理费支出主要包括（）

  A政府向国外借款的还本付息支出

  B人民代表大会人员经费和公用经费

  C外交方面的支出

  D自然灾害救济费

  E社会救济费

• 16. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。根据以上信息，回答下列问题：下列关于比例税率的表述，正确的有（）

  A比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

  B征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

  C征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

  D纳税人相对直接负担保持不变

• 17. 公债的规模包括以下意思（）

  A历年发行公债的累计余额

  B当年到期需还本付息的债务总额

  C当年新发行公债的总额

  D公债的结构

  E公债的总量

• 18. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）

  A企业转让国有土地使用权

  B政府出让国有土地使用权

  C企业出售不动产

  D个人出租不动产

• 19. 2019年4月以后对于增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的有（　）。

  A化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票

  B皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务

  C律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

  D广告公司接受旅客运输服务

  E服装厂接受的娱乐服务

• 20. 财政分配的主体是国家，其含义包括（ ）。

  A国家是财政分配的前提

  B国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

  C财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

  D国家是财政分配的导向

  E非国家为主体的分配，都不属于财政分配