初级经济师财政税收测试卷(一)

• 1. 甲企业2008年度亏损800万元，则该企业当年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（）年。

  A2011

  B2012

  C2013

  D2014

• 2. 某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（ ）元。

  A600

  B900

  C1500

  D2400

• 3. 某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）

  A16.00

  B16.53

  C24.00

  D26.00

• 4. 西方财政学者所说的价格再分配所得是指（ ）。

  A制度外收入

  B财政收入虚增

  C通货膨胀税

  D赤字债务化

• 5. 某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： （1）取得一般贷款业务利息收入600万元。 （2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 （3）取得金融服务手续费收人15万元。 （4）吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 转让公司债券所缴纳的营业税为（）万元。

  A55

  B45

  C0

  D10

• 6. 下列关于财政分配目的的说法，错误的是（ )。

  A财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

  B为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“可分割性”

  C为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

  D社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无须付出代价或只需付出少量的费用

• 7. 某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 110 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 29%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 300 标准箱（每标准箱 250 标准条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

  A3325200

  B2153700

  C2355000

  D1530000

• 8. 下列关于营业税纳税义务发生时间，不正确的说法是（ ）。

  A采取预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期

  B金融机构的逾期贷款纳税义务发生的时间，为纳税人取得利息收入权利的当天

  C纳税人将不动产无偿赠送其他单位的，纳税义务发生时间为转移不动产所有权的当天

  D纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天

• 9. 纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（ ）确定征收消费税的类别和适用税率。

  A最高销售价格

  B最低销售价格

  C加权平均销售价格

  D每月15日的加权平均销售价格

• 10. 某灯具生产企业为了解和分析影响灯具寿命的因素，文档和提升灯具寿命质量，有效配置生产资源，采用随机抽样的方法对其生产A、B、C三种灯具的过程能力进行评估。经调查和计算得出：A种灯具的过程能力指数为1．9；B种灯具样本的平均寿命为106600小时，样本标准差为2000小时，B种灯具的设计寿命为不低于100000小时；C种灯具的过程能力不足。
  为解决生产C种灯具过程能力不足的问题，企业可采取的措施是（）。

  A提高产品的技术标准

  B合并并减少工序

  C使生产工艺更为合理和有效

  D提高设备的加工性能

• 11. 国库集中收付制度又称（ ）

  A国库单一账户制度

  B国库专项收付制度

  C“阳光工程”

  D国库现金管理制度

• 12. 某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）内办理。

  A10 日

  B15 日

  C30 日

  D60 日

• 13. 从理论上说，增值税课税对象的增值额是指（）。

  Av

  Bm

  Cv+m

  Dc+v+m

• 14. 关于公共物品特征的表述，下列说法正确的是（）。

  A公共物品的受益是非排他的

  B公共物品的取得需通过竞争方式

  C提供公共物品是以盈利为目的的

  D公共物品的效用是可以分割的

• 15. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是（ ）。

  A财政平衡政策

  B财政结余政策

  C财政赤字政策

  D略有赤字政策

• 16. 发行短期债券作为公开市场操作的工具。从财政上说主要目的是（）。

  A平衡社会总供求

  B平衡国库短期收支

  C平衡国际收支

  D发展基础设施和重点建设项目

• 17. 在收入方面，财政内在稳定器是指（ ）。

  A税收的减免税调节

  B国债发行量的调节

  C累进税率的调节

  D国债偿还期的调节

• 18. 关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。

  A缝纫业务，征收增值税

  B银行销售金银业务，不征收增值税

  C邮政部门发行报刊，不征收增值税

  D企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税

• 19. 下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是（ ）。

  A一般公共服务支出

  B教育支出

  C商品和服务支出

  D节能环保支出

• 20. 关于财政与经济关系的说法，错误的是（ ）。

  A经济是财政的基础

  B经济是财政收入的最终来源

  C经济决定财政

  D财政是经济发展的目的

• 21. 增值税一般纳税人A，本期销售货物成本价为10000元，成本利润率为8%，该企业应缴纳增值税销项税额是（）元

  A1200

  B1700

  C1836

  D2040

• 22. 财政收入主要来源不包括（）

  A职工工资

  B剩余产品价值

  C生产资料折旧基金

  D公债利息

• 23. 我国现行的农业税政策是（ ）。

  A稳定负担，增产不增税

  B实行低税率

  C实行税额减免

  D不征收农业税

• 24. 根据营业税税目税率规定，转让无形资产（土地使用权）的税率为（）

  A3%

  B5%

  C10%

  D20%

• 25. 关于委托加工应税消费品的说法,正确的是（  ）。

  A委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料

  B委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

  C委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

  D委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

• 26. 下列行为不征收契税的有（）

  A以房抵债

  B以房产对外投资

  C房屋赠与

  D房屋使用权等价交换

• 27. 一家专门从事花卉种植的企业，2010年实现应纳税所得额100万元（假设全部是花卉销售所得），则该企业2010年应纳企业所得税额为(    )万元。

  A25

  B20

  C12.5

• 28. 增值税暂行条例规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税称为（）

  A生产型增值税

  B收入型增值税

  C消费型增值税

  D积累型增值税

• 29. 下列业务中不缴纳营业税的是（）

  A销售不动产

  B提供修理修配劳务

  C转让无形资产

  D提供餐饮服务

• 30. 财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起(   )日内向所属各部门批复预算。

  A10

  B15

  C20

  D30

• 1. 下列财政补贴中，属于生产补贴的是（）。

  A农业生产资料的价格补贴

  B财政贴息

  C职工副食品价格补贴

  D支付给商业部门的粮油棉等农副产品价格补贴

  E工矿产品价格补贴

• 2. 调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）

  A个人所得税

  B财产税

  C遗产税

  D赠与税

  E社会保障税

• 3. 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。

  A工商登记变更表

  B工商营业执照

  C纳税人变更登记内容的有关证明文件

  D税务机关发放的原税务登记证件

  E原始凭证

• 4. 下列行为中，应当征收增值税的有（）。

  A基础电信服务

  B餐饮住宿服务

  C增值电信服务

  D文化创意服务

  E广播影视服务

• 5. 关于我国关税的分类，下列说法正确的有（ ）。

  A按征税对象进行分类，可将关税分为从量税.从价税

  B按征税标准分类，可将关税分为进口关税.出口关税和过境关税

  C按征税性质分类，可将关税分为普通关税.优惠关税和差别关税

  D按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒

  E一般意义上的差别关税主要分为加重关税.反补贴关税.报复关税.反倾销关税等

• 6. 下列行为适用6%税率的包括（）。

  A有形动产租赁服务

  B铁路运输服务

  C物流辅助服务

  D鉴证咨询服务

  E广播影视服务

• 7. 市场失灵的表现包括（  ）。

  A公共物品

  B垄断

  C外部效应

  D非对称信息

  E经济波动与失衡

• 8. 下列关于财政补贴的表述中，正确的是（）

  A财政补贴的对象是企业和居民

  B财政补贴是一种转移性支出

  C财政补贴可以改变供需结构

  D财政补贴会增加补贴者的实际收入

  E财政补贴是有偿拨付的

• 9. 下列属于消费性支出项目的是（）

  A行政管理费

  B文教科学卫生事业费

  C抚恤和社会福利救济费

  D生产性支农支出

  E国家物资储备支出

• 10. 中共十八届三中全会关于全面深化改革的系统部署中，赋予财政什么样的特殊定位（）

  A国家治理的次要要素

  B国家治理的基础

  C国家治理的重要支柱

  D国家治理的主体

  E国家治理的客体

• 11. 下列费用属于销售额中价外费用的有（）

  A违约金

  B包装费

  C发票开给买方的代垫运输费用

  D增值税税款

  E代收代缴的消费税

• 12. 下列项目中，土地增值税免征的有（）

  A国家机关转让自用的房产

  B因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

  C个人之间互换自用居住房地产并经过当地税务机关核实的

  D建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的

  E城市实施规划、国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

• 13. 下列所得中免征个人所得税的是（ ）。

  A利息

  B按国家统一规定发给的独生子女补贴

  C奖金

  D保险赔款

  E抚恤金

• 14. 下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。

  A以已税化妆品生产的化妆品

  B以已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

  C以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的艺术品

  D以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油

  E以已税石脑油为原料生产的应税消费品

• 15. 下列税收凭证中属于综合凭证类的有（）

  A罚款收据

  B代扣代缴税款专用发票

  C增值税完税凭证

  D票款结算单

  E税票调换证

• 16. 非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。

  A从事建筑、安装等工程作业的场所

  B农场

  C符合条件的营业代理人

  D子公司

  E办事机构

• 17. 某运输公司拥有车辆25辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务。已知该地区载货汽车的单位税额为60元/吨，客车的单位税额为500元/辆。 根据上述资料，回答下列问题： 下列关于车船税的纳税人的说法，正确的有（ ）。

  A只要拥有车船，就是车船税的纳税人

  B只要使用车船，就是车船税的纳税人

  C无法使用的车船，使用人为纳税人

  D车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人

• 18. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，采用复合计税办法计征消费税的有（）

  A啤酒

  B白酒

  C烟丝

  D卷烟

  E雪茄烟

• 19. 财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（ ）。

  A生产力的发展

  B剩余产品的出现

  C公有制

  D阶级的出现

  E国家的出现

• 20. 下列关于消费税税率的表述中，错误的有（）

  A消费税一律采用比例税率形式

  B卷烟在批发环节加征一道从价消费税

  C高档化妆品在零售环节加征10%的消费税

  D金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%

  E超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税