2021年初级经济师财政税收考试题(一)

• 1. 2016年3月15日，财政部印发的《政府非税收入管理办法》最大亮点在于（  ）。

  A政府非税收入纳入预算管理

  B政府非税收入实行票据管理

  C对缴纳义务人的权利作出明确规定

  D政府非税收入实行监督检查

• 2. 我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（ ）。

  A本级预算收入额

  B本级预算支出额

  C部门预算收入额

  D部门预算支出额

• 3. 某股份有限公司2013年财务报表的有关数据如下：年初资产总额为8000万元，所有者权益为5400万元；年末资产总额为8400万元，所有者权益为5600万元；本年实现的销售收入净额为9600万元，净利润为800万元，相应的销货成本总额为7800万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司本年的销售净利率为（ ）。

  A8. 33%

  B9. 76%

  C14.55%

  D18.75%

• 4. 关于财政政策与货币政策的调节范围，下列说法中正确的是（）。

  A财政政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域

  B货币政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域

  C财政政策的调节范围侧重于非经济领域

  D货币政策的调节范围侧重于非经济领域

• 5. 下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。

  A进口货物的收货人

  B出口货物的发货人

  C进出境物品的所有人

  D邮递方式出境物品的收件人

• 6. 关于税收制度，下列说法错误的是（）。

  A税收制度是一个历史的、财政的范畴

  B税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分

  C税收制度是国家处理税收分配关系的规范

  D税收制度是纳税人履行纳税义务的社会

• 7. 下列各项不属于环境保护税征税对象的是（ ）。

  A大气污染物

  B水污染物

  C固体废物

  D光污染

• 8. 某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。

  A0

  B9

  C18

  D33

• 9. 实现公共物品生产效率的基本途径是（）。

  A完善公共部门的组织制度和激励约束制度

  B完善民主、科学的财政决策机制

  C完善所得税制度

  D完善事业单位拨款制度

• 10. 衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是（）。

  A公债依存度

  B公债负担率

  C财政偿债率

  D公债偿还率

• 11. 公债发行的依据是（）。

  A国家财产

  B政府信誉

  C国家收益

  D财政收入占GDP的比重

• 12. （四） 某公司年销售收入净额为2 500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%， 销售净利率为18%。 巳知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1 850千 元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。 该公司本年的总资产报酬率为（ ）。

  A12.16%

  B20.83%

  C17.06%

  D30.72%

• 13. 2019年1 月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2019 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为( )元。

  Al 375

  B1 500

  C2 000

  D3 000

• 14. 某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元(在管理费用中列支)。 根据《企业所得税法》，回答以下问题： 96.该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为( )万元。

  A9

  B15

  C25

  D40

• 15. 下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。

  A销售自来水

  B销售古旧图书

  C销售自产的农产品

  D销售避孕药品

• 16. 根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

  A购进货物用于个人消费

  B购进货物用于集体福利

  C购进货物无偿赠送给其他单位

  D位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

• 17. 个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。

  A0.5%

  B1%

  C3%

  D5%

• 18. 根据相关规定，纳税人提供应税服务可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税

  A6

  B12

  C24

  D36

• 19. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）

  A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

  B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

  C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

  D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税

• 20. 纳税人按外汇结算营业额的，应折合人民币，外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（ ）的市场汇率。

  A当月任何一天

  B当月最后一天

  C前一天

  D当天或当月1日中国人民银行公布

• 21. 下列个人所得中，不适用20%比例税率的有（）

  A股息所得

  B财产转让所得

  C承租经营所得

  D偶然所得

• 22. 某企业（一般纳税人）销售旧货物品，当期含税销售额为10300元，应纳增值税为（）

  A200元

  B300元

  C400元

  D500元

• 23. 下列运费中应计入出口关税完税价格的（）

  A货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费

  B出口关税税额

  C单独列明的由卖方承担

  D货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用

• 24. 我国国家金库（  ）。

  A独立国库制

  B委托国库制

  C银行制

  D第三方拖管制

• 25. 某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

  A174.00

  B1374.00

  C1415.22

  D5654.34

• 26. 某人2010年出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3400元，以上稿酬所得应纳的个人所得税为（ ）元。

  A980

  B1036

  C1120

  D1600

• 27. 关于公共产品的说法，错误的是（）

  A公共产品的效用是不可分割的

  B对公共产品的享用不会影响他人的同时享用

  C对公共产品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

  D提供公共产品要着眼于经济效益的最大化

• 28. 2015年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）

  A20

  B40

  C80

  D120

• 29. 某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（ ）元。

  A600.00

  B1526.21

  C2400.00

  D4664.16

• 30. 下列有关车船税的税收优惠说法中正确的是（）

  A警用车船免税

  B企业用车船免税

  C商业企业用车船免税

  D学校用车船免税

• 1. 农林部门科技三项费用包括（ ）。

  A农业生产补助费

  B新产品试制费

  C中间试验费

  D重要科学研究补助费

  E挖潜改造资金支出

• 2. 下列各项中，实行统一定额税制征收环境保护税的有（）

  A噪声

  B水污染物

  C光污染物

  D大气污染物

  E固体废物

• 3. 下列关于环境保护税的征收管理规定，说法正确的有（ ）。

  A纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

  B纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

  C环境保护税按月计算，按季申报缴纳

  D纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

  E纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

• 4. 下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存5年的有（）。

  A账簿

  B发票的存根联

  C收支凭证的粘贴簿

  D发票登记簿

  E进销货登记簿

• 5. 某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。

  A定期定额征收

  B查定征收

  C查账征收

  D自核自缴

• 6. 下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ）。

  A铁路线路占用耕地

  B学校占用耕地

  C公路线路占用耕地

  D军事设施占用耕地

  E养老院占用地

• 7. 下列属于从价计征印花税的有（）

  A各类经济合同

  B产权转移书据

  C记载资金的营业账簿

  D权利证照

  E许可证照

• 8. 税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。

  A购货方违约延期付款而支付的利息

  B向购买方收取的增值税税金

  C因物价上涨，向购买方收取的差价补贴

  D因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

  E将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

• 9. 下列财政收入中，属于政府非税收入的有（ ）。

  A国有资本经营收益

  B罚没收入

  C彩票公益金

  D政府性基金

  E所得税

• 10. 某企业2012年取得销售收入净额2000万元（其中赊销收入净额1500万元），营业净利率20%。该企业的资产负债表有关资料如下: 根据上述资料，回答下列问题： 以下有关周转率的计算，正确的有（）。

  A应收账款周转率为1053%

  B固定资产周转率为274%

  C流动资产周转率为457%

  D总资产周转率为158%

• 11. 中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（ ）。

  A供暖费2300元

  B相关税费240元

  C购房贷款2200元

  D房屋修缮费500元

• 12. 根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）

  A国债利息

  B存款利息

  C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  D财政拨款

  E居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息（连续持有时间超过12个月）

• 13. 完全竞争市场条件包括（）

  A具有帕累托改进

  B大量买家和卖家

  C产品同质性

  D资源流动性

  E信息完全性

• 14. 国务院建立地方政府债务的（）

  A风险评估机制

  B预警机制

  C应急处置机制

  D责任追究制度

  E绩效考核制度

• 15. 不能抵扣增值税销项税额的进项税额有（ ）。

  A购进的固定资产

  B用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

  C非正常损失的购进货物

  D用于免税项目的购进货物或者应税劳务

  E未按规定取得并保存增值税扣税凭证

• 16. ……甲公司（居民企业）的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

  A销售商品收入9000万元

  B从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

  C出租包装物收入60万元

  D提供修理劳务收入500万元

• 17. 商业信用的优点包括（ ）。

  A筹资速度较快

  B在一定程度上可以避免固定资产陈旧过时的风险

  C所筹集的资金没有到期日，可以长期使用

  D资金成本较低，若不存在资金折扣则不存在资金成本

  E没有支付利息的负担，不会造成财务压力

• 18. 下列关于加工贸易产品的关税完税价格的确定以及减免关税的相关叙述中，正确的有（ ）。

  A进料加工进口料件或其制成品申报内销时，以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格

  B加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，以其内销价格为基础审查确定完税价格

  C保税区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，以海关定期公布的内销计税参考价格为完税价格

  D加工贸易企业按照计税参考价格申报时，海关按照计税参考价格确定完税价格

  E保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

• 19. 印花税税率为0.5‰的是（ ）。

  A产权转移书据

  B货物运输合同

  C加工承揽合同

  D技术合同

  E购销合同

• 20. 从内容性质上划分，政府预算是由（）组成

  A一般公共预算

  B政府性基金预算

  C国有资本经营预算

  D社会保险基金预算

  E地方预算