初级经济师财政税收考前模拟卷(一)

• 1. 《企业所得税法》规定，非专利技术的摊销期限不得低于（ ）年。

  A5

  B10

  C15

  D20

• 2. 政府在纵向上的分类不包括（）

  A中央政府

  B省级政府

  C县级政府

  D国家发展和改革委员会

• 3. 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为（）万元。

  A36

  B72

  C16

  D60

• 4. 根据“经济发展阶段论”，当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（）。

  A基础设施支出

  B基础产业支出

  C对私人企业的补贴支出

  D教育支出

• 5. 公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）

  A应债主体结构

  B公债持有者结构

  C公债期限结构

  D公债负担结构

• 6. （三） 某贸易公司用拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。 当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0. 3%c；借款合同印花税税率为0. 05%。)。 乘人汽车应缴纳的车船税为（ ）元。

  A1 600

  B1 760

  C2 000

  D2 320

• 7. 某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元(在管理费用中列支)。 根据《企业所得税法》，回答以下问题： 94.该公司2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。

  A250

  B300

  C350

  D400

• 8. 某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每到工序作业时间依次为10分钟、8分钟、20分钟、15分钟，假设零件移动用时为0．为保证生产过程中的连续性和节奏性，该企业对该种零件生产过程进行时间组织，并对工序时间的移动方式进行分析和决策。
  在众多零件移动方式中，将一个批次的该种零件全部生产出来所需要的最短时间为（）分钟。

  A120

  B135

  C153

  D195

• 9. 下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。

  A资源税

  B教育费附加

  C城镇土地使用税

  D印花税

• 10. 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的（）。

  A20%

  B30%

  C50%

  D100%

• 11. 2013年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给60%的折价，则X商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）。

  A1620/(1+16%)x10=13965.52(元）

  B1620x10=16200(元）

  C1620x10-(1620x5x20%)-(1620x5x60%)=9720(元）

  D[1620x10-(1620x5x20%)-(1620x5x60%)]/(1+17%)=8308(元）

• 12. 提供公共物品不以盈利为目的，而是追求（） 的最大化。

  A社会生产

  B产品利润

  C物品使用

  D社会效益和社会福利

• 13. 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。

  A10

  B18

  C20

  D36

• 14. 下列关于契税减免的表述错误的是（）。

  A2015年公共租赁住房经营管理单位购买的作为公共租赁住房的住房免征契税

  B婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

  C对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税

  D个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，免征契税

• 15. 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 企业应纳税所得额为（）万元。

  A248. 6

  B259.2

  C268

  D300

• 16. 某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（ ）。

  A2012年

  B2013年

  C2014年

  D2015年

• 17. 从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（ ）。

  A经济学

  B政治学

  C管理学

  D法学

• 18. 明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是( )。

  A瓦格纳

  B威廉·配第

  C亚当·斯密

  D西斯蒙第

• 19. 我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（  ）。

  A5%

  B10%

  C20%

• 20. 车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（ ）。

  A载货汽车

  B摩托车

  C三轮汽车

  D低速货车

• 21. 下列关于企业所得税的表述，错误的是（ ）。

  A征税对象是企业的法定利润

  B征税范围仅限于内资企业

  C其征收有利于企业改善经营管理

  D实行统一的比例税率

• 22. 增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是（ ）特征的表现。

  A具有中性税收性质

  B税负具有转嫁性

  C税基广阔

  D征收具有普遍性和连续性

• 23. 下列关于税率的表述，正确的为（）

  A在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

  B比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动

  C定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

  D实际税率是指税法规定的税率

• 24. 财政投融资不具有以下特征（）

  A目的性强

  B政策性强

  C计划性强

  D不依据市场参数

• 25. 暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。

  A重庆

  B天津

  C深圳

  D珠海

• 26. 在偿债资金来源中常被作为支出“软项”的是（）

  A设立偿债基金

  B通过预算列支

  C依靠财政盈余

  D通过举借新债

• 27. 下列减免税形式中，具有长期适用性的是（）

  A法定减免

  B特定减免

  C临时减免

  D困难减免

• 28. 以下应征收房产税的是（）

  A宗教寺庙自用的房产

  B老年服务机构自用的房产

  C纳税单位和个人无租使用纳税单位的房产

  D军队自用的房产

• 29. 在我国，党派团体所需人员经费和公用经费属于财政支出中的（ ）。

  A基本建设支出

  B工、交、商业等部门事业费支出

  C国防支出

  D行政管理费支出

• 30. 关于政府投资的说法，说法正确的是（  ）。

  A发达国家政府投资所占比重较高

  B实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大

  C市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用

  D改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长

• 1. 单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。

  A企业购置车辆

  B企业转让商标权

  C个人取得偶然所得

  D商场销售货物

  E油田销售原油

• 2. 下列经济行为中，免征契税的有（ ）。

  A债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

  B股权（股份）转让

  C国有资产行政性调整、划转

  D同一投资主体内部土地权属的划转

  E国有、集体企业部分出售，并且买受人妥善安置原企业全部职工，与原企业40% 职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同

• 3. 根据《耕地占用税暂行条例》，目前耕地占用税的免税优惠主要有（ ）。

  A开发商占用耕地修建度假村

  B农村居民占用耕地新建住宅

  C部队占用耕地修建军用码头

  D企业占用耕地开发职工宿舍

  E个人占用耕地新建学校

• 4. 公债的偿还方式包括（）

  A抽签轮次偿还法

  B分期逐步偿还法

  C强制摊派偿还法

  D市场购销偿还法

  E以新替旧偿还法

• 5. 下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的有（）。

  A拥有土地使用权为单位的，由单位缴纳

  B土地使用权权属纠纷未解决的，由产权所有人纳税

  C土地使用权共有的，由实际使用人代扣代缴

  D土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

  E拥有土地使用权为个人的，由个人缴纳

• 6. 一般来说，我国政府采购程序主要包括7个阶段，其中有( )

  A确定采购需求

  B预测采购风险

  C选择采购方式

  D成立采购机构

  E采购验收和评估

• 7. 下列选项中，属于准公共物品的有（）。

  A高等教育

  B国防

  C司法

  D食品

  E医疗

• 8. 我国财政支出在中央和地方之间的划分曾采用过的方法有（ ）。

  A总额分成

  B分税制

  C定额上缴

  D收支一条线

  E收入分类分成

• 9. 下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内申请退还关税的情形有（ ）。

  A已征进口关税的货物，因品质原因，原状退货复运出境的

  B已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的

  C已征进口关税的货物，因规格原因，原状退货复运出境的

  D已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

  E已征出口关税的货物，因品质原因，原状退货复运进境

• 10. 按筹资所形成的权利义务关系不同，筹资方式可分为（ ）。

  A所有者权益筹资方式

  B负债筹资方式

  C直接筹资方式

  D间接筹资方式

  E长期筹资方式

• 11. 增值税具有中性税收的特征，是因为（ ）。

  A增值税不重复征税

  B增值税对经济的调控作用大

  C增值税的税基广阔

  D增值税的税率档次少

  E增值税与消费者息息相关

• 12. 按财政补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为（）。

  A价格补贴

  B外贸补贴

  C房租补贴

  D现金补贴

  E实物补贴

• 13. 下列关于累进税率的表述，正确的有（ ）。

  A累进税率多在收益课税中使用

  B全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入

  C在超累税制中，边际税率低于平均税率

  D采用超率累进税率，首先必须确定计税基础

  E按累进税率征税，与价格没有关系

• 14. 关于公债的结构，下列说法中正确的是（ ）。

  A公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合

  B应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局

  C公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例

  D发行短期公债主要用于平衡国库短期收支

  E公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性

• 15. 关于发票的使用，下列说法中不正确的有（）。

  A纳税人进行电子商务必须开具或取得发票

  B发票要全联一次填写

  C发票可跨省使用

  D开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章

  E需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”

• 16. 关于政府预算绩效评价，下列说法中正确的是（）。

  A预算评价的前提是预算机构继承了对预算拨款的使用进行控制的传统模式

  B预算评价的前提是预算机构给予了管理者优化使用预算资源的决策自由

  C传统预算模式强调的是遵从绩效

  D预算绩效评价将效率绩效引入了公共预算，实现了从手段到目的的转移

  E赋予部门管理者较大权力的国家是管理比较宽松的国家

• 17. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。

  A甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

  B甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨

  C甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

  D甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元

  E甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

• 18. 下列关于城市维护建设税的相关规定，表述正确的有（　）。

  A城市维护建设税税款专款专用，具有受益税性质

  B城市维护建设税是一种附加税

  C城市维护建设税征收范围较广

  D根据城建规模设计税率

  E限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一

• 19. 财政的实物补贴主要体现在( ）。

  A职工副食品补贴

  B农副产品价格补贴

  C农业生产资料价格补贴

  D财政贴息

  E税式支出

• 20. （三） 某贸易公司用拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。 当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0. 3%c；借款合同印花税税率为0. 05%。)。 根据不同征税项目，印花税实行的征收方法有（ ）。

  A从价计征

  B从量计征

  C从率计征

  D复合计征