初级经济师财政税收模拟试卷(一)

• 1. 公债的特征不包括（  ）。

  A有偿性

  B固定性

  C自愿性

  D灵活性

• 2. 养老保险的部分基金式是一种（ ）的养老模式。

  A自我养老

  B长辈养老与自我养老相结合

  C自我养老与后代养老相结合

  D后代养老

• 3. 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

  A税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人

  B税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

  C纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额

  D纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额

• 4. 在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是（ ）。

  A价格补贴

  B企业亏损补贴

  C职工生活补贴

  D财政贴息

• 5. 某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是()。

  A应缴纳增值税170000元

  B应缴纳增值税30000元

  C应缴纳营业税50000元

  D应缴纳营业税30000元

• 6. 我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。

  A竞争谈判采购

  B询价采购

  C非招标性采购

  D公开招标

• 7. 凭借国家权力取得、并且具有强制性和无偿性的政府非税收入是（ ）。

  A行政事业性收费

  B政府性基金收入

  C罚没收入

  D国有企业上缴利润

• 8. 一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 87. 该企业 2018 年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。

  A15

  B10

  C4

  D20

• 9. 农村居民占用耕地新建住宅,适用的耕地占用税政策是( )。

  A免征耕地占用税

  B减半征收耕地占用税

  C经县级政府批准后,可以免征或减征耕地占用税

  D经省级政府批准后,可以免征或减征耕地占用税

• 10. 行政事业单位预算管理按级次划分遵循的原则是（ ）。

  A统一领导，分级管理

  B收支统一管理

  C定额或者定项补助

  D保证重点、兼顾一般

• 11. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
  该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（ ）。

  A地方财政

  B中央财政

  C中央财政和地方财政共同享有

  D中央财政和省级财政分成

• 12. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
  该企业2010年应纳企业所得税（ ）万元。

  A5

  B1.25

  C2.5

  D0

• 13. 下列关于转移性支出对经济的影响表述错误的是（）。

  A财政的转移性支出会制约社会总需求的形成

  B如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响是直接的

  C转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局

  D如果转移性支出的对象是企业，将会使国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间进行转移

• 14. 某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
  该单位本年的支出增长率为（ ）。

  A11.4%

  B10%

  C9.1%

  D9%

• 15. 价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（ ）。

  A价值=功能×成本

  B价值=功能/成本

  C价值=功能-成本

  D价值=功能+（1/成本）

• 16. 不属于契税免征范围的是（ ）。

  A个人首次购买不超过 90 平方米、符合普通住房标准的改造安置住房，属于家庭唯一住房

  B国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税

  C社会团体购买办公用房

  D承受荒山土地使用权并用于林业生产

• 17. 一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 88.该企业 2018 年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（ ）万元。

  A10

  B30

  C50

  D60

• 18. 剩余产品的出现，是财政产生的（）

  A经济条件

  B政治条件

  C直接条件

  D间接条件

• 19. 财政偿债率反映了国家公债当年返本付息额与以下哪个经济变量的比例关系？（）

  A财政收入

  B财政支出

  C国内生产总值

  D国民总收入

• 20. 某生产企业（一般纳税）2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额（）

  A692.11

  B794.56

  C679.11

  D691.00

• 21. 关于税收的说法，不正确的是（）

  A税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

  B国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

  C税收是国家取得财政收入的一种规范形式

  D国家征税凭借的是财产权利

• 22. 在公债偿还方式中，可以延长债券持有期，从而政府后延到期债务的是（）

  A分期逐步偿还法

  B抽签轮次偿还法

  C市场购销偿还法

  D以新替旧偿还法

• 23. 下列货物适用17%税率的是（ ）。

  A生产销售啤酒

  B生产销售居民用煤气

  C生产销售石油液化气

  D生产销售暖气

• 24. 组织财政收入原则中的合理负担原则要求税收负担必须“纵向公平”，这是指（）

  A相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收

  B相同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

  C不同纳税能力的人应当缴纳相同的税收

  D不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收

• 25. 中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

  A150

  B200

  C400

  D800

• 26. 2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上上股投，取得股票转让差价所得5000万，4月应缴企所税（  ）。

  A500万

  B1250万

  C0万

  D750万

• 27. 进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。

  A组成计税价格＝关税完税价格+关税

  B组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税

  C组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

  D组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

• 28. 企业生产的用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为（）

  A4%

  B5%

  C6%

  D8%

• 29. 2015年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税率为10%。则该业务应缴纳的消费税为（  ）万元。

  A2.44

  B2.85

  C5

  D5.85

• 30. 按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（ ）日内向所属各部门批复预算。

  A5

  B15

  C20

  D30

• 1. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。

  A原煤

  B人造石油

  C海盐原盐

  D稀土矿原矿

• 2. 该单位的人员经费支出项目中有（　　）。

  A工资

  B职工福利费

  C会议费

  D电话费

• 3. 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（　）。

  A财政政策原则

  B国民经济原则

  C适应国家本质的原则

  D社会公平原则

  E税务行政原则

• 4. 营业税的征税范围包括（ ）。

  A在境内提供应税劳务

  B销售位于境外的房产

  C转让的无形资产在境外使用

  D在境内载运旅客出境

  E在境内组织游客出境旅游

• 5. 根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。

  A加工贸易产品

  B科贸公司进口的科教用品

  C进出境运输工具装载的途中必需的燃料

  D外国政府、国际组织无偿赠送的物资

  E国家鼓励发展的国内投资项目进口设备

• 6. 下列关于增值税税率的说法，正确的有（ ）。

  A修理汽车适用17%的税率

  B电子出版物适用13%的低税率

  C小规模纳税人适用3%的征收率

  D纳税人销售旧货，按2%的征收率减半征收增值税

  E典当业销售死当物品适用4%的简易办法征收率

• 7. 成本核算的基本程序有（ ）。

  A确定成本计算对象

  B确定成本项目

  C确定成本计算期

  D生产费用的审核

  E确定工期日期

• 8. 中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。

  A王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

  B王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

  C如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

  D王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报

• 9. 下列关于其他资产税务处理的表述错误的有（）。

  A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除

  B企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

  C企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

  D租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  E其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年

• 10. 下列属于政府非税收入票据的有（ ）。

  A行政事业性收费票据

  B政府性基金票据

  C罚没收入票据

  D非税收入一般缴款书

  E增值税专用发票

• 11. 项目支出预算应遵循的编制原则是（）

  A综合预算的原则

  B科学论证、合理排序的原则

  C追踪问效的原则

  D定员定额管理的原则

  E优先保障的原则

• 12. 进口货物的成交价格常用的价格条款有（ ）。

  ACIF

  BFOB

  CEXW

  DCFR

  EFCA

• 13. 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的有（）。

  A国债利息收入

  B符合条件的非营利组织的收入

  C地方政府债券利息收入

  D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  E依法收取并纳人财政管理的政府性基金

• 14. 事业单位的补助收入包括（ ）。

  A文体广播事业费

  B教育事业费

  C职工福利费

  D设备购置费

  E流通部门事业费

• 15. 公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。

  A发行条件通过投标决定

  B由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标

  C推销机构被动接受公债的收益和价格条件

  D拍卖过程由推销机构负责组织

  E主要适用于中短期政府债券的发行

• 16. 下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述，正确的有（　)。

  A关于销项税额的确定时间，总的原则是：销项税额的确定不得滞后

  B关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前

  C增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提

  D自2018年4月1日起，纳税信用级别变更为A.B.M.C四级

  E增值税一般纳税人除客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣规定执行

• 17. 下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

  A委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方

  B受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税

  C委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税

  D委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

  E委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

• 18. 根据消费税现行规定，下列表述正确的有（　）。

  A消费税税收负担具有转嫁性

  B消费税的税率呈现单一税率形式

  C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

  D税目列举的消费品都属消费税的征税范围

  E消费税实行多环节课征制度

• 19. 采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。

  A货物发出的当天

  B生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

  C生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天

  D收到货物的当天

  E合同签订的当天

• 20. 下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　）。

  A收购货物出口的外贸企业

  B增值税小规模纳税人出口的货物

  C自营出口自产货物的生产企业

  D委托出口自产货物的生产企业

  E生产企业对外提供加工修理修配劳务