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初级经济师财政税收模拟试题(一)

初级经济师财政税收模拟试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：452

试卷答案：有

试卷介绍： 初级经济师财政税收模拟试题(一)里面有着非常多的初级经济师财政税收单选题以及多选题，快来瞧瞧吧。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 公债依存度是指（）。

A当年公债发行总额与当年财政支出总额的比率

B当年公债还本付息额与当年财政收入的比率

C公债余额与GDP的比率

D公债发行额与GDP的比率

2. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A113÷（1＋13%）×5%＝5（万元）

B113÷（1－5%）×5%＝5.95（万元）

C113×5%＝5.65（万元）

D113÷（1＋13%）÷（1－5%）×5%＝5.26（万元）

3. 以下不属于国防支出的是（）。

A国防科研事业费

B民兵建设费

C公务费

D国防费

4. 在税收收入划分方式中，我国以前实行的“总额分成”属于（）。

A分割税制

B分割税种

C分割税率

D分割税额

5. 某企业2013年度相关资料如下：（1）拥有土地3000m2，其中绿化占地700m2。绿化占地中有400m2为街心花园，并向周围居民开放；（2）当年年初购入办公楼一栋，面积1000m2，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/m2，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。 2013年该企业应缴纳的车船税为（）元。

A180

B240

C320

D400

6. 所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。

A7%

B5%

C3%

D1%

7. 某企业2014年5月将一台账面余值为55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4 万元、料件费6 万元。假定该设备的进口关税税率为30% ，则该企业应缴纳的关税为（）万元。

A1.8

B3

C16.5

D19.5

8. 中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入8000元。（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。（3）—次性取得讲学收入20000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。根据以上资料，回答下列问题：王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A0

B1120

C1600

D2000

9. 某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将该房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。

A金融保险业

B服务业

C. 销售不动产

D. 转让无形资产

10. 某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑=11. 500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万兀。

A17456.82

B17474.77

C15832.56

D15332.63

11. 一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是（）。

A中央银行的拨款

B政府预算投资

C银行自身积累

D向社会发行股票

12. 刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是（）。

A免征增值税

B缴纳194.17元的增值税

C缴纳291.26元的增值税

D缴纳300元的增值税

13. 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为( ) 。

A1.5%

B2%

C3%

D5%

14. 公债的功能不包括（）。

A弥补财政赤字，平衡财政收支

B筹集建设资金

C调节国民经济的发展

D经常性支出和财政补贴

15. 资源配置方式实质上是（）。

A供给需求

B政府强制方式

C财政运行机制

D计划控制方式

16. 纳税人设置账簿的时间应是（）。

A自领取税务登记证件之日起10日内

B自领取营业执照之日起15日内

C自领取税务登记证件之日起一个月内

D自领取营业执照之日起一个月内

17. 在实际收益率相等情况下，单利计息公债的票面利率一般会（）复利计息的票面利率。

A等于

B高于

C低于

D不一定

18. 财政“内在稳定器”表现在收入方面，主要是（）。

A实行累进所得税制

B实行比例流转税制

C实行定额资源税制

D实行比例所得税制

19. 某灯具生产企业为了解和分析影响灯具寿命的因素，文档和提升灯具寿命质量，有效配置生产资源，采用随机抽样的方法对其生产A、B、C三种灯具的过程能力进行评估。经调查和计算得出：A种灯具的过程能力指数为1．9；B种灯具样本的平均寿命为106600小时，样本标准差为2000小时，B种灯具的设计寿命为不低于100000小时；C种灯具的过程能力不足。
生产A种灯具的过程能力（）。

A过剩

B充足

C正常

D不足

20. 下列财政补贴中，属于分配环节的是（）

A农副产品价格补贴

B工矿产品价格补贴

C企业亏损补贴

D财政贴息

21. 在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是（）。

A借债

B征税

C发钞

D集资

22. 纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应制作( )予以告知。

A税务事项通知书

B缴款专用书

C税款缴款书

D行政通知书

23. 某企业当年应纳税所得额为48万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为9万元，不考虑其他因素，则企业当年使用的企业所得税税率为（）

A18%

B20%

C25%

D27%

24. 王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元

A3000

B5000

C8000

25. 下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所到额的是（）

A多提的职工福利费

B多摊销的折旧费用

C国债利息收入

D实发工资超过计税工资的部分

26. 某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。

A按3%的征收率计算抵扣

B按7%的扣除率计算抵扣

C按11%的扣除率计算抵扣

D不予抵扣

27. 一般来说，偿还期限较长的公债，相对于偿还期限较短的公债，利率应定得（）

A高一些

B低一些

C保持一致

D高低都可以

28. 2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）

A4%

B1.2%

C12%

29. 最能体现政府收入分配政策的是（??）。

A国有企业上缴利润政策

B公债政策

C收费政策

D税收政策

30. 某专门从事技术转让的公司2013年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2013年度应缴纳企业所得税（）万元

A25

B50

C75

D175

1. 政府采购的基本原则包括（）。

A公开透明原则

B灵活简便原则

C公正原则

D诚实信用原则

E公平竞争原则

2. 税前扣除的主要项目包括（）。

A工资、薪金

B职工福利费

C工会经费

D业务招待费

E税收滞纳金

3. 下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的有（）。

A企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D企业的固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，采取缩短折旧年限方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

E企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策

4. 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列费用不属于价外费用的有（）。

A向购买方收取的增值税税款

B向购买方收取的手续费

C向购买方收取的包装费

D向购买方收取的储备费

E同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

5. 根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（）

A工资薪金所得

B财产租赁所得

C劳务报酬所得

D财产转让所得

6. 境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（　）。

A甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务

B甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务

C甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务

D甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务

E甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务

7. 下列所得中免征个人所得税的有（）

A国债利息

B按国家统一规定发给的独生子女补贴

C奖金

D保险赔款

E抚恤金

8. 关于税收，下列说法正确的有（）

A税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入

B税收以法律形式确定下来

C通过税收，国家可以参与社会产品的分配

D国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性

E税收的目的是增加财政收入

9. 下列关于特定企业增值税政策的表述正确的有（　)。

A会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

B对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品免征增值税

C国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

D对进口铂金免征进口环节增值税

E货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节

10. 下列行为，免征营业税的有（）。

A个人从事外汇买卖业务取得的收入

B个人按市场价格出租的居民住房

C出纳长款收人

D金融机构往来业务

E个人向子女无偿赠与不动产

11. 从该单位的经费自给率可分析为（）。

A该单位经费自给率过高，说明单位自己组织收入的能力强，对财政拨款依赖程度低

B该单位经费自给率低，说明单位自己组织收入的能力弱，对财政拨款依赖程度高

C该单位经费自给率适宜，自己组织收入能力和对财政拨款依赖程度适度

D该单位应加大自己组织收入力度，减少财政拨款的依赖

E该单位由于自给率过高，精力分散，对事业的正常发展不利

12. 税收经济原则的要求包括（）。

A在征税时要保护税本

B要求正确选择征税对象和税源

C正确地税率设计

D税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

E保证国家收入充分并富有弹性

13. 作为政府公共财政收支计划，政府预算所具有的含义有（）。

A从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的

B从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件

C从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程

D从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E从实质上看，政府预算是国家管理的核心

14. 下列权属在发生转让时应当征收土地增值税的有（）。

A河流使用权

B土地使用权

C房屋

D附属房屋的游泳池

E附属房屋的停车位

15. 政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A不予征税

B税额抵免

C所得扣除

D规定扣除限额

E税额不变

16. 政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合三要素的要求，具体是（）。

A绩

B预算

C公共

D效

E合法

17. 下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。

A改变需求结构

B改变供给结构

C将外部效应内在化

D价格补贴

E实物补贴

18. 财政对农业部门投资政策的特征有（）。

A以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节

B农业财政投入随农业生产的规模而变化

C财政投资范围有明确的界定

D注重农业科研活动，推动农业技术进步

E改造传统农业的关键在于提高农民的素质

19. 下列经济活动中，应征收增值税的有（）。

A进口货物

B提供加工、修理修配劳务

C餐饮服务收入

D转让土地使用权

E销售货物

20. 增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

A商业企业销售货物时收取的优质服务费

B生产企业销售货物时收取的包装费

C4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

D设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费

E生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方

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