初级财政税收经济师考试题及答案(一)

• 1. 下列选项中，不能调节企业利润水平的是（ ）。

  A赠与税

  B消费税

  C房产税

  D土地使用税

• 2. 下列组织中，不属于《政府采购法》规定的政府采购主体是( )。

  A人大机关

  B学校、医院、科学研究机构

  C国有企业

  D民主党派

• 3. 地方政府一般债务收支应纳入的预算是( )。

  A一般公共预算

  B政府性基金预算

  C国有资本经营预算

  D社会保险基金预算

• 4. 某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限是（）年。

  A3

  B4

  C5

  D1O

• 5. 下列支出项目中，属于消费性支出的是（ ）。

  A国家物资储备支出

  B文教科学卫生事业费支出

  C文教科学卫生基本建设支出

  D生产性支农支出

• 6. 编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（ ）。

  A综合预算的原则

  B定员定额管理的原则

  C优先保障的原则

  D科学论证、合理排序的原则

• 7. 某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）

  A5000元

  B6600元

  C7200元

  D7500元

• 8. 我国的科学事业支出属于（ ）。

  A积累性支出

  B非生产性支出

  C转移性支出

  D生产性支出

• 9. 维持政府机构正常运转的支出是（）

  A经济建设支出

  B社会文教支出

  C行政管理支出

  D国防支出

• 10. 该企业应缴纳的印花税为（　）元。

  A10

  B15

  C20

  D25

• 11. 税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系

  A无偿性

  B强制性

  C固定性

  D以上都对

• 12. 某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每到工序作业时间依次为10分钟、8分钟、20分钟、15分钟，假设零件移动用时为0．为保证生产过程中的连续性和节奏性，该企业对该种零件生产过程进行时间组织，并对工序时间的移动方式进行分析和决策。
  将一个批次的该种零件全部生产出来，工序间搬运次数最多的零件移动方式是（）

  A顺序移动方式

  B平行移动方式

  C平行顺序移动方式

  D混合移动方式

• 13. 按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（ ）日内向所属各部门批复预算。

  A5

  B15

  C20

  D30

• 14. 中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
  （1）取得工资收入7600元；
  （2）—次性取得设计收入20000元；
  （13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
  （4）购买体育彩票中奖所得20000元；
  （5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
  
  2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

  A4000

  B3960

  C3600

  D3200

• 15. 下列占用耕地的情形，不能予以免征耕地占用税的是（ ）。

  A军事设施占用耕地

  B医院占用耕地

  C学校占用耕地

  D铁路线路占用耕地

• 16. 计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。

  A按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的

  B烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

  C企业发生的合理的工资、薪金支出

  D企业对外投资期间持有的投资资产成本

• 17. 批准中央决算正式成立的机关是（ ）。

  A财政部

  B审计署

  C国务院

  D全国人民代表大会

• 18. 政府资源配置的资金提供方式是通过（）完成的。

  A政治程序

  B审计程序

  C经济程序

  D社会程序

• 19. 以公债发行的区域为标准，公债可以分为（）。

  A强制公债、爱国公债和自由公债

  B国内公债和国外公债

  C凭证式公债和记账式公债

  D货币公债、实物公债和折实公债

• 20. 在社会消费需求中，占主要地位的是（）。

  A政府消费需求

  B企业消费需求

  C个人消费需求

  D社会团体消费需求

• 21. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
  劳务报酬收入应纳的所得税额为（ ）。

  A400元

  B280元

  C660元

  D240元

• 22. 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 企业应纳所得税为（）万元。

  A54.6

  B62.3

  C64.8

  D76.4

• 23. 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。

  A1.5

  B2.5

  C3

  D2

• 24. 关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是（）。

  A影响二者在各国社会总投资中所占的比重的唯一因素是经济体制的差异

  B市场经济国家的政府投资所占比重较大

  C计划经济国家的非政府投资所占比重较大

  D我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的

• 25. 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（   ）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

  A2.5元

  B5元

  C20元

  D5元

• 26. 按财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）

  A生产环节的补贴

  B流通环节的补贴

  C分配环节的补贴

  D消费环节的补贴

• 27. 下列个人所得中，不适用20%比例税率的有（）

  A股息所得

  B财产转让所得

  C合伙企业个人投资者经营所得

  D偶然所得

• 28. 某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。

  A375

  B125

  C100

  D75

• 29. 下列各项中，不属于我国一般性转移支付的是（）。

  A均衡性转移支付

  B民族地区转移支付

  C调整工资转移支付

  D环境保护转移支付

• 30. 下列说法中错误的是（    ）。

  A我国的财政年度采用自然年度，即从当年1月1日起至12月31日止

  B收入分配（公平）职能是财政分配的最主要功能

  C事业产品应当属于纯公共物品，需要财政给予一定程度的资金保障

  D国家机构向社会提供最主要的纯公共物品

• 1. 《预算法》规定，给予降级、撤职、开除处分的行为包括( )。

  A未按规定编制报送预算草案

  B违反规定进行预算调整

  C擅自改变上级政府专项转移支付资金用途

  D未按规定对预算事项进行公开和说明

  E违反规定改变预算支出用途

• 2. 为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收人对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。

  A征收增值税

  B征收土地增值税

  C征收土地使用税

  D征收资源税

  E征收房产税

• 3. 在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（ ）。

  A市场配置很容易造成两极分化

  B许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足

  C市场配置容易导致物价波动

  D市场配置有一定的盲目性

  E市场配置可能导致国际收支失衡

• 4. 对邮政部门坐落在的房产，应当依法征收房产税（）

  A城市内

  B城市外

  C县城内

  D县城外

  E工矿区

• 5. 根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（）

  A每辆零售价格130万元（不含增值税）以上的小汽车

  B卷烟

  C金银首饰

  D玛瑙首饰

  E金银镶嵌首饰

• 6. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）

  A雪茄烟

  B卷烟

  C黄酒

  D白酒

• 7. 下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有（　）。

  A只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人

  B只要使用车船，就是车船使用税的纳税人

  C车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人

  D无租使用的车船，使用人为纳税人

• 8. 下列属于政府取得非税收入的理论依据的有（）

  A公共物品

  B外部经济

  C国有产权

  D公共利益

  E共同富裕

• 9. 下列属于转移性支出的是（）

  A补贴

  B失业救济金

  C政府各部门的行政管理费支出

  D各项事业的经费支出

  E养老保险

• 10. 个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）

  A任职单位所在地

  B受雇单位所在地

  C户籍所在地

  D经常居住地

  E任意地点

• 11. 亚当?斯密的税收原则包括（）。

  A平等原则

  B确定原则

  C便利原则

  D最少征收费用原则

  E简便省费原则

• 12. 财政投融资取得资金的形式可以是（ ）。

  A财政投资预算

  B信用渠道融通资金

  C金融机构获取资金

  D资本市场筹措资金

  E自身经营利润

• 13. 2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予 从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票

  B购进免税农产品取得的普通发票

  C进口零配件取得的海关完税凭证

  D购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据

  E购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

• 14. 通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成的不利后果有（）。

  A增加央行基础货币的投放量

  B增加市场货币总供应量

  C物价上涨

  D通货膨胀

  E市场需求下降

• 15. 以下符合环境保护税政策规定的有（）

  A环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

  B纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环保税

  C环保税按月计算、按季申报缴纳

  D纳税人按次申报缴纳的，应当自次月起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

  E纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

• 16. 税收经济原则包括（）。

  A配置原则

  B效率原则

  C普遍原则

  D弹性原则

  E充裕原则

• 17. 下列关于房产税的说法，正确的有（）。

  A农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

  B公园自用的房产不需要缴纳房产税

  C目前自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

  D对个人所有的房产均免征房产税

  E军队自用房产应缴纳房产税

• 18. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　）。

  A进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税

  B委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

  C纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税

  D纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

  E委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

• 19. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。

  A500元

  B1000元

  C1500 元

  D2500 元

  E8000 元

• 20. 下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。

  A纳税人办理延期纳税申报

  B欠缴税款的纳税人需要出境

  C纳税人从事临时经营

  D未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

  E外来经营者购买普通发票